——在江門市第十五屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)

　　第四十九次會(huì)議上

　　江門市審計(jì)局局長(zhǎng)  陳新漢

主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)，各位委員：

　　我受市人民政府委托，向市人大常委會(huì)報(bào)告2020年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)審議。

　　一年來(lái)，市審計(jì)局堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會(huì)精神，增強(qiáng)“四個(gè)意識(shí)”、堅(jiān)定“四個(gè)自信”、做到“兩個(gè)維護(hù)”，深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記對(duì)廣東工作、對(duì)審計(jì)工作的重要講話和重要指示批示精神，圍繞貫徹落實(shí)總書記賦予廣東的總定位總目標(biāo)，認(rèn)真落實(shí)省委省政府和省審計(jì)廳關(guān)于統(tǒng)籌推進(jìn)疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的工作要求，圍繞市委市政府“1+1+5”工作舉措，全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，依法審計(jì)了2020年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況。審計(jì)結(jié)果表明，在市委市政府堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，各地區(qū)各部門堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，積極完成市十五屆人大六次會(huì)議確定的目標(biāo)任務(wù)，扎實(shí)做好“六穩(wěn)”工作、落實(shí)“六保”任務(wù)，疫情防控取得重大戰(zhàn)略成果，脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)取得全面勝利，經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，社會(huì)安定和諧，2020年市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體良好。

　　——積極的財(cái)政政策提質(zhì)增效明顯。認(rèn)真抓好稅收收入組織管理，努力挖潛增收，全市一般公共預(yù)算收入增長(zhǎng)2.8%；全力落實(shí)規(guī)模性助企紓困政策，全市新增減稅降費(fèi)69.97億元，有力支持經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行穩(wěn)定向好。

　　——民生和疫情防控等重點(diǎn)領(lǐng)域保障有力。市級(jí)壓減一般性支出和盤活存量資金5.56億元，保障疫情防控和“六穩(wěn)”“六保”支出需要，安排26.54億元用于省、市十件民生實(shí)事，推動(dòng)各項(xiàng)民生政策落實(shí)。

　　——三大攻堅(jiān)戰(zhàn)成效顯著。建立政府債務(wù)資金績(jī)效管理機(jī)制，切實(shí)提高債券資金使用效益，有序化解隱性債務(wù)，確保政府債務(wù)和財(cái)政運(yùn)行安全；如期高質(zhì)量完成脫貧攻堅(jiān)目標(biāo)任務(wù)，建檔立卡的5,097戶16,659人相對(duì)貧困人口全部脫貧退出；污染防治力度加大，推動(dòng)空氣質(zhì)量、水質(zhì)提升等目標(biāo)任務(wù)完成，打好藍(lán)天、碧水、凈土保衛(wèi)戰(zhàn)。

　　——全流程推進(jìn)審計(jì)整改監(jiān)督跟蹤。建立整改監(jiān)督“掛銷號(hào)”制度，發(fā)揮人大、紀(jì)委監(jiān)委、組織部門、政府督查部門的監(jiān)督合力，強(qiáng)化審計(jì)整改工作。對(duì)上一年度審計(jì)查出的問(wèn)題，相關(guān)地區(qū)、部門和單位認(rèn)真落實(shí)主體責(zé)任，按項(xiàng)逐條跟蹤落實(shí)整改，成效顯著。據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2021年6月底，2019年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出的175條問(wèn)題，已整改到位163條，整改完成率93.14%；通過(guò)收繳（收回）資金、歸還原資金渠道、規(guī)范資金賬務(wù)管理、落實(shí)或撥付項(xiàng)目資金等方式整改問(wèn)題金額35.61億元。

　　一、財(cái)政管理審計(jì)情況

　　積極推進(jìn)財(cái)政審計(jì)全覆蓋，運(yùn)用大數(shù)據(jù)審計(jì)方法，組織實(shí)施2020年度市級(jí)財(cái)政管理及決算草案、市級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行和縣級(jí)、鎮(zhèn)級(jí)財(cái)政管理等情況審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各級(jí)財(cái)政部門深入推進(jìn)財(cái)政改革，財(cái)政管理和決算草案編報(bào)總體規(guī)范，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。

　　（一）市級(jí)財(cái)政管理及決算草案審計(jì)

　　組織市級(jí)預(yù)算執(zhí)行、決算草案編制和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)，市級(jí)決算草案反映，2020年市級(jí)一般公共預(yù)算總收入288.20億元、總支出281.47億元，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)6.73億元；市級(jí)政府性基金總收入169.01億元、總支出159.73億元，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)9.28億元；市級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算總收入1.05億元、總支出1.05億元；社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算總收入224.11億元、總支出221.37億元，當(dāng)年結(jié)余2.74億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　1．一般公共預(yù)算和政府性基金預(yù)算方面

　　（1）未及時(shí)下達(dá)和使用上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金。4筆上級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金未按規(guī)定在30日內(nèi)分解下達(dá)市（區(qū)）及項(xiàng)目單位，涉及金額3.41億元；2019年省級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金2,245.88萬(wàn)元截至2020年底仍結(jié)存在市財(cái)政未使用。

　　（2）部分執(zhí)收單位未及時(shí)追收非稅收入7,002.40萬(wàn)元；個(gè)別單位未將非稅收入全額上繳財(cái)政，尚有137.22萬(wàn)元未上繳。

　　（3）市財(cái)政局未及時(shí)清理財(cái)政專戶結(jié)余資金1.06億元。

　　2．國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算方面

　　（1）江門市交通建設(shè)投資集團(tuán)有限公司投資管理的5項(xiàng)基金投資偏離預(yù)期目標(biāo)和方向，運(yùn)營(yíng)效果較差。近5年共投資管理基金16.04億元，已使用基金9.34億元，惠及企業(yè)50家，其中惠及江門地區(qū)企業(yè)只有9家，投資金額4.28億元，收益僅0.25億元。

　　（2）江門金羚集團(tuán)有限公司對(duì)江門尚日新能源有限公司的股權(quán)投資清算損失1,574.06萬(wàn)元。

　　（3）江門市港澳客運(yùn)聯(lián)營(yíng)有限公司、江門市汽運(yùn)集團(tuán)有限公司出租車分公司主營(yíng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)效益差，發(fā)生虧損共計(jì)1,532.20萬(wàn)元。

　　3．社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算方面

　　（1）工傷預(yù)防費(fèi)預(yù)算編制無(wú)依據(jù)，市人社局在沒(méi)有具體項(xiàng)目的情況下仍編制安排2020年度支出計(jì)劃188萬(wàn)元。

　　（2）6個(gè)市（區(qū)）50人因重新就業(yè)等原因不符合條件仍繼續(xù)享受失業(yè)保險(xiǎn)待遇，涉及金額33.93萬(wàn)元。

　　（二）部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)

　　組織對(duì)89個(gè)市級(jí)一級(jí)預(yù)算單位部門預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　1．預(yù)算編制及執(zhí)行方面。10個(gè)單位收入預(yù)算編制不完整，未按規(guī)定將上年結(jié)轉(zhuǎn)資金、其他收入等編入部門預(yù)算，涉及金額1,181.46萬(wàn)元。9個(gè)單位政府采購(gòu)項(xiàng)目年初預(yù)算編制不準(zhǔn)確，年中調(diào)整比例超過(guò)50%，涉及調(diào)整金額3,620.53萬(wàn)元。8個(gè)單位年初未編制政府采購(gòu)預(yù)算，涉及金額328.94萬(wàn)元。5個(gè)單位當(dāng)年安排的項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行率低于50%，涉及未執(zhí)行金額4,713.82萬(wàn)元。

　　2．財(cái)務(wù)收支管理方面。28個(gè)單位往來(lái)款項(xiàng)77,917.04萬(wàn)元超過(guò)兩年未及時(shí)清理。12個(gè)單位歷年結(jié)余存量資金4,199.40萬(wàn)元長(zhǎng)期閑置，未及時(shí)統(tǒng)籌。14個(gè)單位超范圍列支工會(huì)經(jīng)費(fèi)21.22萬(wàn)元。5個(gè)單位超限額發(fā)放工會(huì)節(jié)日慰問(wèn)5.05萬(wàn)元。另外還存在個(gè)別單位在下屬事業(yè)單位列支干部職工伙食補(bǔ)助、銀行賬戶管理不規(guī)范、未按規(guī)定實(shí)行“收支兩條線”管理等問(wèn)題。

　　3．內(nèi)部控制管理方面。22個(gè)單位財(cái)務(wù)制度違規(guī)設(shè)定由單位“一把手”審批財(cái)務(wù)支出。2個(gè)單位財(cái)務(wù)制度未作規(guī)定但由“一把手”審批財(cái)務(wù)支出。11個(gè)單位公務(wù)用車存在沒(méi)有噴涂標(biāo)識(shí)、管理登記信息不全或閑置等問(wèn)題。

　　4．“三公”經(jīng)費(fèi)管理方面。2個(gè)單位無(wú)預(yù)算支出公務(wù)接待費(fèi)、因公出國(guó)（境）費(fèi)3.48萬(wàn)元。2個(gè)單位超預(yù)算支出培訓(xùn)費(fèi)20.74萬(wàn)元。3個(gè)單位超標(biāo)準(zhǔn)列支公務(wù)接待費(fèi)2.89萬(wàn)元。2個(gè)單位在其他科目列支公務(wù)接待費(fèi)4.10萬(wàn)元。7個(gè)單位未清理機(jī)構(gòu)改革前開設(shè)的加油卡，涉及余額32.03萬(wàn)元。

　　（三）縣級(jí)財(cái)政管理審計(jì)

　　組織對(duì)江海區(qū)2020年度以及開平市2019年度財(cái)政收支管理情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　1．預(yù)決算編制方面。江海區(qū)預(yù)算編制不夠細(xì)化，編制預(yù)算調(diào)整方案未具體細(xì)化到用款單位或用款項(xiàng)目，涉及金額25,000萬(wàn)元。江海區(qū)、開平市決算草案?jìng)€(gè)別數(shù)額不準(zhǔn)確，涉及金額2,292萬(wàn)元。

　　2．收支預(yù)算執(zhí)行方面。江海區(qū)8項(xiàng)、開平市4項(xiàng)上級(jí)專項(xiàng)資金預(yù)算年度執(zhí)行率為0，涉及項(xiàng)目金額2,280.33萬(wàn)元。江海區(qū)、開平市應(yīng)收未收非稅收入1,638.65萬(wàn)元。江海區(qū)通過(guò)“以撥代支”虛增財(cái)政支出1,662.40萬(wàn)元。開平市部分非稅收入滯留財(cái)政專戶未及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)，少列當(dāng)年預(yù)算收入44,199.36萬(wàn)元；通過(guò)支出掛往來(lái)少列當(dāng)年財(cái)政支出32,007.90萬(wàn)元。

　　3．財(cái)政資金管理方面。江海區(qū)、開平市有59,258.22萬(wàn)元結(jié)存在財(cái)政和單位專戶未及時(shí)清理。江海區(qū)財(cái)政專戶超范圍核算代管資金，涉及資金4,814.86萬(wàn)元。開平市未及時(shí)安排使用盤活收回的存量資金1,356.67萬(wàn)元。

　　4．財(cái)政資金使用方面。江海區(qū)、開平市超范圍使用土地出讓收入1,980.21萬(wàn)元。開平市將執(zhí)收單位經(jīng)費(fèi)安排與行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒(méi)收入掛鉤，涉及金額798.90萬(wàn)元；部分公務(wù)接待超標(biāo)準(zhǔn)，接待清單不完整，涉及金額92.17萬(wàn)元；個(gè)別單位和鎮(zhèn)違規(guī)向國(guó)有企業(yè)出借財(cái)政資金49,911萬(wàn)元，長(zhǎng)期未清理借款4,352.38萬(wàn)元。

　　5．國(guó)有資產(chǎn)管理方面。江海區(qū)、開平市部分國(guó)有企業(yè)存在資產(chǎn)閑置，涉及房屋面積24,039.86平方米、土地面積58,900.86平方米。開平市部分國(guó)有企業(yè)固定資產(chǎn)未按規(guī)定登記入賬，涉及房屋面積57,525.30平方米、土地面積1,805.44平方米。

　　（四）鎮(zhèn)級(jí)財(cái)政管理審計(jì)

　　組織對(duì)新會(huì)區(qū)睦洲鎮(zhèn)，臺(tái)山市三合鎮(zhèn)、四九鎮(zhèn)，開平市金雞鎮(zhèn)、赤坎鎮(zhèn)、赤水鎮(zhèn)、翠山湖產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園，恩平市君堂鎮(zhèn)等8個(gè)鎮(zhèn)2018至2020年度財(cái)政收支管理等情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　1．預(yù)算編制方面。預(yù)算編制不細(xì)化，5個(gè)鎮(zhèn)一般公共預(yù)算編制未按要求細(xì)化到項(xiàng)。預(yù)算編制不完整，5個(gè)鎮(zhèn)非稅收入6,232.40萬(wàn)元未按規(guī)定納入本級(jí)預(yù)算管理。2個(gè)鎮(zhèn)未編制國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算。

　　2．財(cái)政收支方面。3個(gè)鎮(zhèn)通過(guò)支出掛往來(lái)、空轉(zhuǎn)收支等方式調(diào)節(jié)財(cái)政收支，涉及金額11,828.07萬(wàn)元。3個(gè)鎮(zhèn)違規(guī)將專項(xiàng)資金用于日常支出等，涉及金額1,137.56萬(wàn)元。6個(gè)鎮(zhèn)部分經(jīng)營(yíng)及出租收入未按規(guī)定申報(bào)納稅，涉及應(yīng)稅金額918.82萬(wàn)元。6個(gè)鎮(zhèn)向非鎮(zhèn)屬預(yù)算單位支付經(jīng)費(fèi)533.19萬(wàn)元。5個(gè)鎮(zhèn)違規(guī)接受企業(yè)贊助款、捐贈(zèng)款217.02萬(wàn)元。5個(gè)鎮(zhèn)大額使用現(xiàn)金，涉及金額3,533.63萬(wàn)元。3個(gè)鎮(zhèn)存在白條抵庫(kù)的問(wèn)題，涉及金額36.03萬(wàn)元。2個(gè)鎮(zhèn)存在財(cái)務(wù)人員公款私存的問(wèn)題。

　　3．國(guó)有資產(chǎn)管理方面。4個(gè)鎮(zhèn)國(guó)有資產(chǎn)家底不清，下屬部門單位土地、鋪位、房屋等多項(xiàng)國(guó)有資產(chǎn)未登記入賬，存在流失風(fēng)險(xiǎn)。3個(gè)鎮(zhèn)物業(yè)出租未進(jìn)行公開招租，租金定價(jià)沒(méi)有依據(jù)，涉及魚塘和水庫(kù)5處、廠房和商鋪90間。3個(gè)鎮(zhèn)未及時(shí)收取國(guó)有資產(chǎn)租金43.25萬(wàn)元。6個(gè)鎮(zhèn)存在公務(wù)車未實(shí)行“一車一卡”管理；1個(gè)鎮(zhèn)占用下屬單位用車2輛。

　　4．“三公”經(jīng)費(fèi)支出方面。6個(gè)鎮(zhèn)超預(yù)算、無(wú)預(yù)算列支“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)等，涉及金額805.13萬(wàn)元。7個(gè)鎮(zhèn)公務(wù)接待費(fèi)支出未附公務(wù)接待公函和清單等，涉及金額369.68萬(wàn)元。

　　二、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況

　　圍繞中央和省的重大政策措施，對(duì)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境、民營(yíng)企業(yè)財(cái)政扶持、促進(jìn)就業(yè)優(yōu)先等政策開展落實(shí)情況跟蹤審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各地區(qū)各部門能較好貫徹落實(shí)中央和省有關(guān)政策，采取積極措施切實(shí)加強(qiáng)對(duì)民營(yíng)企業(yè)的財(cái)政扶持，穩(wěn)定和增加就業(yè)崗位，幫助企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　（一）優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境政策落實(shí)審計(jì)情況。市本級(jí)和新會(huì)區(qū)未及時(shí)清理規(guī)范行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)收費(fèi)和更新公示信息；9個(gè)行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)會(huì)費(fèi)檔次設(shè)置超過(guò)4檔上限。市自然資源局個(gè)別管理職權(quán)委托事項(xiàng)處置主體名稱混亂，影響部門行使職能，產(chǎn)生法律風(fēng)險(xiǎn)。恩平市6個(gè)部門單位未及時(shí)清退涉企保證金123.99萬(wàn)元；2個(gè)部門單位未按規(guī)定減免租金38.65萬(wàn)元；個(gè)別燃?xì)夤疚窗匆?guī)定減免22家企業(yè)用戶天然氣費(fèi)29.37萬(wàn)元。

　　（二）民營(yíng)企業(yè)財(cái)政政策落實(shí)審計(jì)情況。鶴山市未及時(shí)向個(gè)別中小企業(yè)撥付扶持資金650.34萬(wàn)元。恩平市個(gè)別創(chuàng)業(yè)資助補(bǔ)貼審批逾期超30個(gè)工作日，撥付15名創(chuàng)業(yè)者共15萬(wàn)元?jiǎng)?chuàng)業(yè)資助補(bǔ)貼逾期超100個(gè)工作日。3個(gè)市（區(qū)）個(gè)別金融機(jī)構(gòu)違規(guī)向客戶轉(zhuǎn)嫁押品評(píng)估費(fèi)用2.32萬(wàn)元。

　　（三）促進(jìn)就業(yè)優(yōu)先政策落實(shí)審計(jì)情況。截至2020年12月底全市實(shí)際帶動(dòng)農(nóng)村電商創(chuàng)業(yè)就業(yè)338人，僅完成2019至2021年三年行動(dòng)計(jì)劃目標(biāo)任務(wù)的6.76%，序時(shí)進(jìn)度滯后。蓬江區(qū)對(duì)就業(yè)創(chuàng)業(yè)補(bǔ)貼申請(qǐng)審核把關(guān)不嚴(yán)，部分資料不齊全。臺(tái)山市個(gè)別補(bǔ)助資金14.40萬(wàn)元支付進(jìn)度慢，截至2020年11月底支付進(jìn)度為27.40%。鶴山市為2名不符合失業(yè)登記條件的群眾辦理失業(yè)登記。

　　（四）“粵菜師傅”工程相關(guān)政策落實(shí)審計(jì)情況。鶴山市個(gè)別培訓(xùn)學(xué)校2019年完成“粵菜師傅”培訓(xùn)18人，僅完成年度計(jì)劃的9%。蓬江區(qū)未按相關(guān)方案開展“粵菜師傅”創(chuàng)業(yè)大賽。江海區(qū)未按規(guī)定對(duì)獎(jiǎng)補(bǔ)對(duì)象進(jìn)行定期檢查。恩平市未組織企業(yè)開展“粵菜師傅”技能人才自主評(píng)價(jià)。

　　（五）全省技工人才培養(yǎng)政策落實(shí)審計(jì)情況。市財(cái)政局將職業(yè)技能提升行動(dòng)專賬資金利息收入171.61萬(wàn)元全部轉(zhuǎn)至國(guó)庫(kù)，未按規(guī)定納入專賬管理。臺(tái)山市財(cái)政局2019年未按規(guī)定全額返還臺(tái)山市技工學(xué)校上繳的學(xué)費(fèi)和住宿費(fèi)收入。臺(tái)山市技工學(xué)校、新會(huì)技師學(xué)院2020年超范圍列支中職生均撥款補(bǔ)助資金76.55萬(wàn)元。臺(tái)山市技工學(xué)校2020年未按規(guī)定程序?qū)徟l(fā)放招生獎(jiǎng)勵(lì)54.41萬(wàn)元。

　　（六）現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園建設(shè)推進(jìn)審計(jì)情況。江門市水產(chǎn)產(chǎn)業(yè)園截至2020年12月底有6個(gè)項(xiàng)目的2019年省級(jí)財(cái)政資金未使用完畢，其中貸款貼息項(xiàng)目支出進(jìn)度為0，涉及金額100萬(wàn)元；市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局尚未組織開展該園項(xiàng)目建設(shè)與運(yùn)行績(jī)效自評(píng)。江門市農(nóng)產(chǎn)品冷鏈物流優(yōu)勢(shì)產(chǎn)區(qū)產(chǎn)業(yè)園截至2020年12月底有15個(gè)項(xiàng)目的2020年度省級(jí)財(cái)政資金支出進(jìn)度低于30%，其中10個(gè)項(xiàng)目支出進(jìn)度為0，涉及金額3,346萬(wàn)元。

　　（七）進(jìn)一步擴(kuò)大開放積極利用外資相關(guān)政策落實(shí)審計(jì)情況。我市未出臺(tái)市級(jí)層面聯(lián)系跨國(guó)公司直通車機(jī)制；未成立市級(jí)重大外資項(xiàng)目工作專班。市商務(wù)局未及時(shí)撥付重大外資項(xiàng)目獎(jiǎng)勵(lì)資金到企業(yè)，涉及金額7.70萬(wàn)元。

　　三、脫貧攻堅(jiān)與鄉(xiāng)村振興有效銜接、污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)審計(jì)情況

　　圍繞市委市政府全面建成小康社會(huì)目標(biāo)任務(wù)，推動(dòng)鞏固拓展脫貧攻堅(jiān)成果和全面推進(jìn)鄉(xiāng)村振興等目標(biāo)，開展精準(zhǔn)扶貧、鄉(xiāng)村振興和污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)等審計(jì)。

　　（一）精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧審計(jì)情況

　　對(duì)江門市2020年精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧專項(xiàng)資金進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)結(jié)果表明，我市采取產(chǎn)業(yè)、就業(yè)、資產(chǎn)收益、危房改造補(bǔ)助等系列扶貧措施鞏固提升建檔立卡貧困戶脫貧成效，實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量脫貧目標(biāo)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　1．3個(gè)市（區(qū)）扶持革命老區(qū)發(fā)展和農(nóng)戶發(fā)展生產(chǎn)專項(xiàng)資金使用效益低，尚有131萬(wàn)元當(dāng)年未使用。2個(gè)市（區(qū)）5個(gè)扶貧項(xiàng)目未按計(jì)劃時(shí)間完工，合計(jì)33.06萬(wàn)元扶貧資金未使用。全市精準(zhǔn)扶貧醫(yī)療保障資金2020年支出率為19.21%，結(jié)余1,251.72萬(wàn)元未使用，歷年累計(jì)結(jié)余3,769.45萬(wàn)元。

　　2．市扶貧辦、市社保局對(duì)于精準(zhǔn)扶貧重點(diǎn)幫扶對(duì)象名單移交和銜接不及時(shí)，導(dǎo)致54名幫扶對(duì)象未能享受精準(zhǔn)扶貧醫(yī)療保障政策。

　　3．開平市個(gè)別產(chǎn)業(yè)扶貧項(xiàng)目投資周期短、未達(dá)精準(zhǔn)扶貧預(yù)期目標(biāo)，涉及金額15萬(wàn)元。

　　（二）鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策及資金審計(jì)情況

　　對(duì)開平市2018至2020年鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策和資金進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)結(jié)果表明，開平市政府認(rèn)真貫徹落實(shí)關(guān)于鄉(xiāng)村振興的工作部署，深入實(shí)施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略，積極推進(jìn)農(nóng)村人居環(huán)境整治。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　1．高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)和管理方面。6個(gè)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田項(xiàng)目選址不合理，8處地塊133.35畝重疊于水庫(kù)、河道范圍；建成后未投入資金用于地力提升，耕地質(zhì)量未能提高1個(gè)等級(jí)。高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田管理管護(hù)不到位，9,443畝高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田未按規(guī)定劃為永久基本農(nóng)田整備區(qū)，機(jī)耕路、渠道出現(xiàn)嚴(yán)重毀損、淤塞等。有536處已建成高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田存在“非農(nóng)化”、“非糧化”，涉及被占用面積共10,871.68畝。部分高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目與以前年度范圍重疊，涉及面積7,070.91畝。

　　2．農(nóng)村人居環(huán)境整治方面。部分農(nóng)村公廁竣工驗(yàn)收和結(jié)算把關(guān)不嚴(yán)，存在虛增工程、偷工減料和質(zhì)量不達(dá)標(biāo)等情況，涉及金額149.59萬(wàn)元。5座農(nóng)村公廁規(guī)劃不合理、設(shè)計(jì)不科學(xué)，未達(dá)預(yù)期效果。169座農(nóng)村公廁未及時(shí)結(jié)算，涉及金額2,215.17萬(wàn)元。9座農(nóng)村公廁、8個(gè)污水處理廠管護(hù)不到位，導(dǎo)致設(shè)施損毀。個(gè)別業(yè)務(wù)部門撥付農(nóng)村生活污水處理設(shè)施建設(shè)配套資金不及時(shí)，涉及金額1,602.19萬(wàn)元。

　　3．農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展項(xiàng)目推進(jìn)方面。開平市家禽省級(jí)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園因變更實(shí)施主體、審批資金使用方案慢等，導(dǎo)致當(dāng)年資金使用率低于20%的要求，涉及金額5,000萬(wàn)元。7個(gè)“一村一品、一鎮(zhèn)一業(yè)”項(xiàng)目存在未按時(shí)完成、未及時(shí)驗(yàn)收、未及時(shí)審批等問(wèn)題，涉及金額2,088萬(wàn)元。開平市金雞鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)強(qiáng)鎮(zhèn)示范建設(shè)項(xiàng)目整體推進(jìn)慢，項(xiàng)目資金撥付不及時(shí)，涉及金額1,000萬(wàn)元。

　　4．涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合政策落實(shí)方面。個(gè)別業(yè)務(wù)部門省級(jí)涉農(nóng)資金撥付不及時(shí)，涉及2個(gè)項(xiàng)目金額619萬(wàn)元。2個(gè)鎮(zhèn)部分基本農(nóng)田保護(hù)專項(xiàng)資金閑置超過(guò)一年，涉及金額56.96萬(wàn)元。2個(gè)涉農(nóng)統(tǒng)籌資金約束性指標(biāo)任務(wù)推進(jìn)緩慢。未制定涉農(nóng)資金項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)制度。

　　（三）污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)審計(jì)情況

　　組織全市審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)一步加大自然資源資產(chǎn)審計(jì)力度，對(duì)市生態(tài)環(huán)境局、開平市、4個(gè)市（區(qū)）的8個(gè)鎮(zhèn)自然資源資產(chǎn)管理開展了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)政府和部門能落實(shí)中央和省關(guān)于生態(tài)文明建設(shè)決策部署，較好履行生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任，不斷推進(jìn)打好污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)的各項(xiàng)工作。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　1．環(huán)保項(xiàng)目目標(biāo)完成方面。全市2020年底前需完成1,922家危險(xiǎn)廢物產(chǎn)廢企業(yè)的環(huán)境應(yīng)急預(yù)案?jìng)浒腹ぷ鳎刂?020年8月僅605家企業(yè)完成備案，占31.48%，工作進(jìn)展較慢。開平市、3個(gè)市（區(qū)）4個(gè)鎮(zhèn)地表水水質(zhì)考核斷面未達(dá)目標(biāo)要求。開平市蒼城污水處理廠污水處理量連續(xù)三年低于其設(shè)計(jì)能力75%的目標(biāo)要求。

　　2．項(xiàng)目環(huán)保監(jiān)管方面。江門市生態(tài)環(huán)境局開平分局對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目環(huán)保監(jiān)管不到位，30個(gè)項(xiàng)目未經(jīng)環(huán)評(píng)已開工。新會(huì)區(qū)睦洲鎮(zhèn)有6家在營(yíng)企業(yè)未取得環(huán)評(píng)批文和排污許可證；污水管網(wǎng)存在功能性、結(jié)構(gòu)性缺陷，導(dǎo)致大量污水外溢。

　　3．產(chǎn)危企業(yè)監(jiān)管方面。江門市生態(tài)環(huán)境局開平分局對(duì)產(chǎn)危企業(yè)監(jiān)管不到位，有42家產(chǎn)危企業(yè)未申報(bào)危廢信息；256家產(chǎn)危企業(yè)未備案危險(xiǎn)廢物管理計(jì)劃；533家產(chǎn)危企業(yè)未編制環(huán)境突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案；207家產(chǎn)危企業(yè)超期貯存危險(xiǎn)廢物857.21噸；2家鎮(zhèn)級(jí)醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)療廢物未及時(shí)轉(zhuǎn)移，儲(chǔ)存不規(guī)范。

　　四、重點(diǎn)民生項(xiàng)目和資金審計(jì)情況

　　組織對(duì)2020年度市社會(huì)保險(xiǎn)基金、市級(jí)文化旅游體育、糧食安全風(fēng)險(xiǎn)基金等民生相關(guān)專項(xiàng)資金和會(huì)港大道快速路工程、城市垃圾處理設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各地區(qū)各部門能圍繞市委市政府承諾落實(shí)的民生實(shí)事和重點(diǎn)民生改革領(lǐng)域，細(xì)化和實(shí)化各項(xiàng)政策措施，提高保障和改善民生水平，切實(shí)增進(jìn)民生福祉。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　（一）社會(huì)保險(xiǎn)基金審計(jì)情況

　　1．社保政策落實(shí)方面。9家勞務(wù)派遣單位未為4,746名用工單位員工購(gòu)買社會(huì)保險(xiǎn)。21個(gè)機(jī)關(guān)事業(yè)單位未按要求納入機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)參保范圍。相關(guān)職能部門醫(yī)保政策落實(shí)不到位，全市有288名困難群眾未參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)；464名困難群眾未享受個(gè)人免繳參保政策，未獲困難群體醫(yī)療保險(xiǎn)參保補(bǔ)助15.59萬(wàn)元。

　　2．收支管理方面。市直和2個(gè)市（區(qū)）未及時(shí)清理機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)改革已退休人員個(gè)人繳費(fèi)本息590.01萬(wàn)元。個(gè)別社會(huì)保險(xiǎn)基金定期存款合計(jì)31,865萬(wàn)元未執(zhí)行銀行存款優(yōu)惠利率，到期將少收利息385.35萬(wàn)元。

　　3．階段性減免保費(fèi)方面。稅務(wù)部門企業(yè)劃型不準(zhǔn)確，部分企業(yè)應(yīng)獲未獲保費(fèi)減免，涉及83家企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和工傷保險(xiǎn)費(fèi)50.16萬(wàn)元、11,318家企業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)1,982.76萬(wàn)元；為部分不符合條件的企業(yè)和單位減免保費(fèi)，涉及36家企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和工傷保險(xiǎn)費(fèi)675.53萬(wàn)元、3家單位醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)28.34萬(wàn)元。

　　4．社保待遇發(fā)放和費(fèi)用結(jié)算方面。2個(gè)市（區(qū)）違規(guī)向22名不符合條件人員和1家單位支付養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇3.66萬(wàn)元。社保部門審核不嚴(yán)，13人重復(fù)領(lǐng)取養(yǎng)老待遇39.45萬(wàn)元，6人重復(fù)報(bào)銷醫(yī)療保險(xiǎn)待遇2.72萬(wàn)元。未及時(shí)清退585名已故參保人養(yǎng)老保險(xiǎn)基金個(gè)人賬戶沉淀資金131.22萬(wàn)元。45家公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)超醫(yī)保支付標(biāo)準(zhǔn)收取藥費(fèi)99.35萬(wàn)元，涉及醫(yī)保基金支付61.15萬(wàn)元。社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)違規(guī)向91家二級(jí)以下定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)支付限制用藥費(fèi)用，多支付醫(yī)保基金49.59萬(wàn)元。1家醫(yī)院將應(yīng)納入醫(yī)保報(bào)銷范圍的費(fèi)用轉(zhuǎn)為患者自費(fèi)，加重31名患者負(fù)擔(dān)共計(jì)12.46萬(wàn)元。

　　（二）市級(jí)重點(diǎn)民生資金審計(jì)情況

　　1．市級(jí)文化旅游體育專項(xiàng)資金審計(jì)情況。市文化廣電旅游體育局未按要求制定專項(xiàng)資金管理辦法；未對(duì)各市（區(qū)）資金使用情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，未納入績(jī)效考核，3個(gè)市（區(qū)）部分項(xiàng)目專項(xiàng)資金執(zhí)行率為0，涉及金額83.76萬(wàn)元；未完成創(chuàng)建鄉(xiāng)村旅游示范鎮(zhèn)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)。

　　2．市級(jí)環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金審計(jì)情況。2個(gè)市（區(qū)）3個(gè)鎮(zhèn)個(gè)別項(xiàng)目專項(xiàng)資金支出進(jìn)度低于30%，涉及項(xiàng)目金額75.60萬(wàn)元。臺(tái)山市有37.80萬(wàn)元巡河經(jīng)費(fèi)未配套到位。開平市將“潭江牛灣斷面控制流域環(huán)保巡查補(bǔ)助資金”用于日常公用經(jīng)費(fèi)，涉及金額25.78萬(wàn)元。個(gè)別鎮(zhèn)未按要求制定環(huán)保巡查現(xiàn)場(chǎng)工作計(jì)劃和制度。

　　3．市級(jí)建設(shè)高水平理工科大學(xué)專項(xiàng)資金審計(jì)情況。五邑大學(xué)未按規(guī)定對(duì)專項(xiàng)資金實(shí)行績(jī)效評(píng)價(jià)；未在學(xué)校門戶網(wǎng)站公開專項(xiàng)資金的相關(guān)信息。

　　4．市級(jí)糧食安全風(fēng)險(xiǎn)基金審計(jì)情況。部分市級(jí)儲(chǔ)備糧未按規(guī)定的輪換期輪換出庫(kù)，涉及2,622.45噸糧油。部分市級(jí)儲(chǔ)備糧與商品糧混儲(chǔ)，涉及市級(jí)儲(chǔ)備糧2,098.70噸和商品糧1,002.22噸。市級(jí)儲(chǔ)備食油個(gè)別時(shí)段的庫(kù)存未達(dá)到不低于承儲(chǔ)任務(wù)規(guī)模70%的要求。糧食儲(chǔ)存存在安全隱患，個(gè)別糧庫(kù)地坪變形下沉、防鼠閘地面破損。市級(jí)儲(chǔ)備糧油未與經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)糧油進(jìn)行分賬管理。部分糧油出入庫(kù)作業(yè)流程操作不規(guī)范；食油出入庫(kù)未及時(shí)自檢或進(jìn)行第三方檢驗(yàn)。

　　5．市級(jí)創(chuàng)建全省醫(yī)藥衛(wèi)生體制綜合改革示范市專項(xiàng)資金審計(jì)情況。個(gè)別市直公立醫(yī)院專項(xiàng)資金使用率低于30%，涉及項(xiàng)目金額86.82萬(wàn)元。市衛(wèi)生健康局家庭醫(yī)生簽約服務(wù)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)750萬(wàn)元連續(xù)兩年支出進(jìn)度嚴(yán)重滯后，其中2019年完全未使用，2020年有490萬(wàn)元被市財(cái)政統(tǒng)籌收回，截至2021年3月仍有258.68萬(wàn)元滯留各市（區(qū)）。市衛(wèi)生健康局未按規(guī)定對(duì)支出進(jìn)度不達(dá)標(biāo)的市（區(qū)）和市直公立醫(yī)院?jiǎn)?dòng)約談機(jī)制。

　　（三）會(huì)港大道快速路工程項(xiàng)目審計(jì)情況

　　1．工程預(yù)算執(zhí)行方面。工程建設(shè)前期工作不充分，建設(shè)規(guī)模和設(shè)計(jì)多次調(diào)整變更，致使工程損失浪費(fèi)嚴(yán)重，估算金額6,609.47萬(wàn)元。

　　2．建設(shè)資金管理使用方面。市公路事務(wù)中心對(duì)征拆資金申請(qǐng)使用把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致項(xiàng)目資金沉淀，涉及金額6,540.67萬(wàn)元；超比例支付工程進(jìn)度款2,974.93萬(wàn)元；未按照現(xiàn)行稅率計(jì)算工程款，超額支付工程進(jìn)度款348.65萬(wàn)元。

　　3．公路征地和補(bǔ)償方面。“搭車征地”24.45畝，涉及金額167.28萬(wàn)元；260.68畝公路用地手續(xù)尚未完善；部分已征收土地處于閑置狀態(tài)，面積75.48畝，涉及征地金額665.32萬(wàn)元。

　　4．建設(shè)工程管理方面。違反設(shè)計(jì)變更程序，道路專項(xiàng)變更先實(shí)施后審批；建筑材料變更未按程序提請(qǐng)審議，變更程序倒置，材料使用監(jiān)督嚴(yán)重缺位；現(xiàn)場(chǎng)工程質(zhì)量控制不嚴(yán)，關(guān)鍵崗位人員未能履職盡責(zé)。

　　（四）城市垃圾處理設(shè)施建設(shè)和運(yùn)營(yíng)審計(jì)情況

　　1．生活垃圾處理設(shè)施建設(shè)方面。按2020年垃圾處理量計(jì)算，全市垃圾處理場(chǎng)日均收納生活垃圾超過(guò)設(shè)計(jì)處理能力15.03%。全市生活垃圾焚燒處理能力占比較低，僅為14.49%。開平市固廢綜合處理中心一期一階段項(xiàng)目合同違規(guī)承諾最低收益；開平市環(huán)境衛(wèi)生管理處未按合同約定及時(shí)支付該項(xiàng)目垃圾處理服務(wù)費(fèi)1,901.53萬(wàn)元；二階段項(xiàng)目土建工程即將封頂，但開平市環(huán)境衛(wèi)生管理處仍未與中標(biāo)人簽訂總承包合同，且未取得施工許可證。

　　2．生活垃圾分類收運(yùn)方面。蓬江區(qū)部分垃圾分類投放點(diǎn)容器設(shè)置不合理；部分垃圾運(yùn)輸車輛未能保持全程密封運(yùn)輸。

　　五、績(jī)效審計(jì)情況

　　為促進(jìn)財(cái)政資金提質(zhì)增效、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，進(jìn)一步加大績(jī)效審計(jì)力度，重點(diǎn)對(duì)新增財(cái)政直達(dá)資金、地方政府新增專項(xiàng)債券資金、惠漁政策相關(guān)資金等專項(xiàng)資金的績(jī)效情況進(jìn)行審計(jì)。結(jié)果表明，相關(guān)地區(qū)和部門能積極采取行動(dòng)切實(shí)提高資金使用效益，規(guī)范專項(xiàng)資金使用。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　（一）新增財(cái)政直達(dá)資金審計(jì)情況

　　截至2020年底，全市共收到中央新增財(cái)政資金20.85億元，各級(jí)財(cái)政已基本完成支出。審計(jì)結(jié)果表明，各級(jí)政府和相關(guān)部門貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于中央新增財(cái)政資金直達(dá)市縣基層直接惠企利民的重大決策部署，基本能按時(shí)分配新增財(cái)政資金、及時(shí)撥付資金，推動(dòng)政策資金惠及基層、企業(yè)和人民群眾。但也發(fā)現(xiàn)個(gè)別基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)類項(xiàng)目未按規(guī)定時(shí)間開工、個(gè)別項(xiàng)目資金未及時(shí)分配撥付和使用、發(fā)放對(duì)象審核把關(guān)不嚴(yán)、信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確等問(wèn)題，涉及金額7,105.19萬(wàn)元。至2021年3月，有關(guān)市（區(qū)）和部門已通過(guò)重新分配、收回資金、加快撥付等完成整改，促進(jìn)新開工項(xiàng)目4個(gè)。

　　（二）專項(xiàng)債券管理使用審計(jì)情況

　　市級(jí)個(gè)別專項(xiàng)債券資金項(xiàng)目進(jìn)度緩慢，涉及金額4,579.70萬(wàn)元。江海區(qū)個(gè)別專項(xiàng)債券項(xiàng)目工程已完工并投入使用，但截至2021年4月施工許可證仍在辦理中。

　　（三）惠漁政策相關(guān)專項(xiàng)資金審計(jì)情況

　　臺(tái)山市未及時(shí)發(fā)放漁船生產(chǎn)補(bǔ)助資金7,713.49萬(wàn)元；未及時(shí)處理2020年專項(xiàng)結(jié)余資金， 截至2021年4月有1,601.85萬(wàn)元仍未使用。

　　（四）市級(jí)“數(shù)字政府”建設(shè)專項(xiàng)資金審計(jì)情況

　　專項(xiàng)資金截至2020年9月底支出1,896.76萬(wàn)元，支出進(jìn)度為17.24%，未達(dá)80%的文件進(jìn)度要求。市政務(wù)服務(wù)數(shù)據(jù)管理局部分專項(xiàng)資金支出未嚴(yán)格執(zhí)行支出審批流程，涉及金額202.94萬(wàn)元；未制定“數(shù)字政府”建設(shè)專項(xiàng)資金管理辦法；未會(huì)同市財(cái)政局、市國(guó)資委等相關(guān)部門共同制定關(guān)于政府?dāng)?shù)字資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)管理規(guī)范。

　　（五）市級(jí)水利工程建設(shè)補(bǔ)助專項(xiàng)資金審計(jì)情況

　　3個(gè)市（區(qū)）4個(gè)項(xiàng)目專項(xiàng)資金支出率低于30%，涉及項(xiàng)目金額1,334.86萬(wàn)元。水利部門部分工程勘察設(shè)計(jì)招投標(biāo)設(shè)定不合理?xiàng)l件，中標(biāo)單位較為集中。臺(tái)山市個(gè)別鎮(zhèn)部分水利工程勘察設(shè)計(jì)服務(wù)未按規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)，涉及金額395.19萬(wàn)元。新會(huì)區(qū)個(gè)別水閘重建及新增電排站部分附屬工程建設(shè)質(zhì)量不合格。

　　六、國(guó)有資產(chǎn)及國(guó)有資源審計(jì)情況

　　（一）市屬國(guó)有企業(yè)審計(jì)情況

　　對(duì)江門市交通建設(shè)投資集團(tuán)有限公司2019年度財(cái)務(wù)收支及管理情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，交建集團(tuán)能逐步完善內(nèi)部管理制度，不斷規(guī)范財(cái)務(wù)管理和資產(chǎn)管理。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　1．資產(chǎn)管理不到位。未經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行辦公用房裝修，涉及金額28.31萬(wàn)元。閑置物業(yè)共計(jì)4.18萬(wàn)平方米，閑置率為42.18%。

　　2．財(cái)務(wù)管理不規(guī)范。集團(tuán)本部稅務(wù)申報(bào)不及時(shí)，產(chǎn)生稅收滯納金50.04萬(wàn)元。個(gè)別下屬公司未足額提取壞賬準(zhǔn)備金，虛增企業(yè)利潤(rùn)243.72萬(wàn)元；超限額使用現(xiàn)金，涉及金額666萬(wàn)元。

　　3．內(nèi)部控制不嚴(yán)。集團(tuán)本部業(yè)務(wù)接待管理制度不完善，支出依據(jù)不充分，涉及金額26.02萬(wàn)元；公車管理不規(guī)范，用車審批登記信息不全。個(gè)別下屬公司違規(guī)發(fā)放高溫津貼3.03萬(wàn)元。

　　4．經(jīng)營(yíng)及投資成效不顯著。集團(tuán)本部收入結(jié)構(gòu)單一，主要為轉(zhuǎn)讓土地和租金收入。下屬2家企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高，分別為109.22%和98.54%，存在償債風(fēng)險(xiǎn)。2個(gè)建設(shè)項(xiàng)目?jī)H完成年度投資計(jì)劃的70.07%和43.89%，項(xiàng)目進(jìn)展緩慢。

　　5．工程管理不嚴(yán)格。個(gè)別代建項(xiàng)目存在未取得施工許可及開工令先行施工；工程預(yù)算未按規(guī)定送財(cái)政部門評(píng)審；個(gè)別施工現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管不到位，存在安全隱患；未執(zhí)行施工現(xiàn)場(chǎng)管理人員在崗考勤制度，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人長(zhǎng)期不在崗，下屬代建單位監(jiān)管缺位等問(wèn)題。

　　（二）市直一級(jí)預(yù)算單位資產(chǎn)管理審計(jì)情況

　　1．資產(chǎn)管理方面。6個(gè)單位臺(tái)式電腦數(shù)量配置超標(biāo)準(zhǔn)50%。10個(gè)單位資產(chǎn)賬實(shí)不符，存在部分房產(chǎn)、物資未登記入賬，公務(wù)用車、設(shè)備已處置而未作賬務(wù)處理等。7個(gè)單位33處房屋閑置，涉及面積7,582.83平方米。6個(gè)單位未及時(shí)清理廢置的固定資產(chǎn)。4個(gè)單位的15處房屋資產(chǎn)未辦理產(chǎn)權(quán)證書。

　　2．建設(shè)項(xiàng)目管理方面。4個(gè)單位156個(gè)項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工財(cái)務(wù)決算。2個(gè)單位3個(gè)工程項(xiàng)目未按規(guī)定時(shí)限完成。個(gè)別單位部分工程量重復(fù)招標(biāo)、重復(fù)計(jì)量支付，造成財(cái)政資金損失94.27萬(wàn)元。

　　（三）市屬醫(yī)院管理審計(jì)情況

　　組織對(duì)江門市中心醫(yī)院2017至2020年財(cái)務(wù)收支及相關(guān)國(guó)有資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)結(jié)果表明，中心醫(yī)院圍繞建設(shè)高水平研究型綜合性醫(yī)院的工作重點(diǎn)，深化公立醫(yī)院改革，持續(xù)提升醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　1．收支管理方面。2017至2019年共有50項(xiàng)費(fèi)用超預(yù)算支出，涉及金額9,038.93萬(wàn)元。財(cái)政專項(xiàng)資金206.65萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)超過(guò)兩年尚未使用完畢。違規(guī)在經(jīng)費(fèi)賬上列支工會(huì)費(fèi)用308.54萬(wàn)元。醫(yī)院工會(huì)違規(guī)向參加文體活動(dòng)的職工發(fā)放勞務(wù)費(fèi)41.24萬(wàn)元。部分租金收入未申報(bào)納稅，涉及應(yīng)稅金額103.10萬(wàn)元。

　　2．資產(chǎn)管理方面。院內(nèi)停車場(chǎng)租賃合同到期未重新招標(biāo)，租金遠(yuǎn)低于市場(chǎng)水平; 院外停車場(chǎng)內(nèi)部招標(biāo)程序不規(guī)范，存在串標(biāo)嫌疑，且收費(fèi)未能體現(xiàn)公益性。個(gè)別出租房屋未經(jīng)評(píng)估確定租金，租金低于市場(chǎng)評(píng)估價(jià)格31.97%。部分租金逾期最長(zhǎng)達(dá)2年未收取。3項(xiàng)房產(chǎn)未登記入固定資產(chǎn)臺(tái)賬。

　　3．內(nèi)部管理方面。未制定藥品供應(yīng)商、醫(yī)用耗材配送企業(yè)遴選制度。部分醫(yī)用耗材未按規(guī)定在省第三方藥品電子交易平臺(tái)進(jìn)行采購(gòu)或備案，涉及金額38,798.50萬(wàn)元。未建立醫(yī)用耗材盤點(diǎn)制度，部分衛(wèi)生材料物資賬實(shí)不符。未嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)療設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)制度，2020年1至8月巡檢應(yīng)急設(shè)備比例僅有8.08%。公務(wù)用車管理制度不完善，未建立公務(wù)用車使用臺(tái)賬。

　　（四）自然資源資產(chǎn)審計(jì)情況

　　組織對(duì)市自然資源局、開平市、4個(gè)市（區(qū)）的8個(gè)鎮(zhèn)2018至2020年土地、森林等自然資源和相關(guān)生態(tài)環(huán)境保護(hù)情況進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)地區(qū)、部門和鎮(zhèn)能認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央關(guān)于生態(tài)文明建設(shè)的決策部署要求，加大對(duì)資源資產(chǎn)的管理和監(jiān)督力度。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　1．土地出讓和管理方面。開平市部分工業(yè)、商業(yè)用地未按市場(chǎng)價(jià)補(bǔ)收土地出讓金，涉及44宗154.55畝；“毛地”出讓8宗土地，導(dǎo)致項(xiàng)目未能按時(shí)動(dòng)工，涉及面積283.90畝；土地儲(chǔ)備計(jì)劃編制不科學(xué)，2017至2020年實(shí)際收儲(chǔ)項(xiàng)目43個(gè)（4,025.60畝），僅占計(jì)劃收儲(chǔ)面積的12.46%，而計(jì)劃外收儲(chǔ)項(xiàng)目42個(gè)（5,381.23畝）。

　　2．農(nóng)用地保護(hù)方面。開平市和4個(gè)市（區(qū)）5個(gè)鎮(zhèn)的4,434.50畝農(nóng)用地被違規(guī)占用。開平市尚未制定耕地儲(chǔ)備和保護(hù)制度，37個(gè)項(xiàng)目涉及面積5,268.01畝補(bǔ)充耕地儲(chǔ)備指標(biāo)不實(shí)，存在撂荒、大片種植桉樹、非法建設(shè)占用等情況。臺(tái)山市三合鎮(zhèn)閑置土地，涉及面積345.53畝。

　　3．森林資源管理方面。開平市林業(yè)局未及時(shí)立案查處涉嫌違法占用、采伐林木行為，涉及面積64.57公頃。開平市6個(gè)自然保護(hù)地未按規(guī)定劃界立標(biāo)，3個(gè)自然保護(hù)區(qū)未按要求建立保護(hù)管理制度和配備管理力量。

　　4．礦產(chǎn)資源管理方面。市自然資源局對(duì)水田墾造項(xiàng)目監(jiān)管不到位，部分水田墾造項(xiàng)目選址基礎(chǔ)條件較差；個(gè)別已出讓的水田墾造項(xiàng)目未在省土地整治監(jiān)測(cè)監(jiān)管系統(tǒng)報(bào)備；部分墾造水田后期管理不到位，灌溉水渠出現(xiàn)堵塞；未按規(guī)定程序?qū)ㄔ焖镞M(jìn)行驗(yàn)收；部分拆舊復(fù)墾項(xiàng)目成本超過(guò)每畝5萬(wàn)元的規(guī)定。開平市1家公司閉坑礦山未復(fù)綠。

　　5．水資源管理方面。開平市水利局取水監(jiān)管不到位，2家企業(yè)無(wú)證取水。

　　七、促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部擔(dān)當(dāng)作為和規(guī)范權(quán)力運(yùn)行審計(jì)情況

　　組織對(duì)8個(gè)部門單位和8個(gè)鎮(zhèn)黨委政府共24名主要領(lǐng)導(dǎo)干部開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部能貫徹執(zhí)行國(guó)家、省和市的決策部署和政策措施，積極推動(dòng)所轄領(lǐng)域經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和事業(yè)發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　（一）執(zhí)行上級(jí)決策部署不到位

　　7個(gè)鎮(zhèn)部分經(jīng)濟(jì)考核指標(biāo)任務(wù)未能完成。

　　（二）“三重一大”決策不規(guī)范

　　1個(gè)單位和3個(gè)鎮(zhèn)未及時(shí)制定重大決策制度，決策事項(xiàng)沒(méi)有制定可量化、可執(zhí)行的具體標(biāo)準(zhǔn)。2個(gè)部門單位、6個(gè)鎮(zhèn)部分重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)未執(zhí)行集體決策程序。

　　（三）未按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)

　　3個(gè)鎮(zhèn)部分工程未按規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)，涉及金額5,448.89萬(wàn)元。3個(gè)部門單位購(gòu)買服務(wù)未按規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)，繼續(xù)向原供應(yīng)商購(gòu)買服務(wù)或直接選取供應(yīng)商，涉及金額2,324.90萬(wàn)元。1個(gè)單位2項(xiàng)外包服務(wù)項(xiàng)目合同到期未重新招標(biāo)。

　　八、審計(jì)移送的違紀(jì)違法事項(xiàng)情況

　　2020年以來(lái)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)并移送江門市紀(jì)委監(jiān)委和有關(guān)主管部門違紀(jì)違法事項(xiàng)43項(xiàng)，主要表現(xiàn)為違規(guī)招投標(biāo)、違規(guī)采購(gòu)；工程項(xiàng)目偷工減料；財(cái)務(wù)人員涉嫌貪污；管理人員弄虛作假、玩忽職守，造成財(cái)政資金損失等。

　　九、原因分析及審計(jì)建議

　　上述問(wèn)題產(chǎn)生的主要原因：一是預(yù)算績(jī)效理念有待加強(qiáng)，部分地區(qū)和部門重投入輕管理、重支出輕績(jī)效，導(dǎo)致資金沉淀閑置、損失浪費(fèi)等問(wèn)題仍然存在。二是主體責(zé)任落實(shí)不到位，部分地區(qū)和部門缺乏對(duì)重大事項(xiàng)的科學(xué)研究和風(fēng)險(xiǎn)把控，政策配套措施不完善，監(jiān)督執(zhí)法不到位，部門間協(xié)調(diào)配合機(jī)制不健全，數(shù)據(jù)銜接不暢通，導(dǎo)致實(shí)施效果不理想、項(xiàng)目審核和建設(shè)緩慢、產(chǎn)生投資損失、生態(tài)環(huán)境保護(hù)不力等問(wèn)題仍有發(fā)生。三是財(cái)經(jīng)法紀(jì)意識(shí)不夠牢固，部門單位依法理財(cái)、科學(xué)理財(cái)?shù)囊庾R(shí)還不夠強(qiáng)，內(nèi)控制度不夠健全，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、工程建設(shè)管理方面問(wèn)題仍有發(fā)生。

　　審計(jì)建議：

　　（一）進(jìn)一步深化預(yù)算績(jī)效管理，促進(jìn)財(cái)政資金提質(zhì)增效。健全績(jī)效管理標(biāo)準(zhǔn)體系，加大前期決策、立項(xiàng)環(huán)節(jié)的績(jī)效評(píng)審力度，科學(xué)設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)化、可量化的績(jī)效目標(biāo)，提高資金預(yù)算準(zhǔn)確性；加強(qiáng)過(guò)程監(jiān)控，及時(shí)糾正未達(dá)或偏離目標(biāo)的項(xiàng)目；強(qiáng)化績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的運(yùn)用，健全績(jī)效激勵(lì)和考核問(wèn)責(zé)機(jī)制；加強(qiáng)對(duì)基層的指導(dǎo)和監(jiān)督，建立市、縣兩級(jí)聯(lián)動(dòng)預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制，實(shí)行財(cái)政資金全流程、全鏈條監(jiān)控，力促財(cái)政資金提質(zhì)增效。

　　（二）加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域財(cái)力保障，切實(shí)提升政策實(shí)施效果。認(rèn)真落實(shí)過(guò)“緊日子”要求，大力壓減一般性支出，積極盤活各類存量資金和閑置資產(chǎn)，為做好“六穩(wěn)”“六保”工作提供財(cái)力支撐。抓緊抓實(shí)重大政策的貫徹落實(shí)，完善配套制度措施，加強(qiáng)政策宣傳和解讀，強(qiáng)化政策執(zhí)行監(jiān)管和考核評(píng)價(jià)；加強(qiáng)部門間信息共享和工作銜接，切實(shí)提升重大政策實(shí)施效果。

　　（三）強(qiáng)化重點(diǎn)領(lǐng)域項(xiàng)目監(jiān)管，保障公共資金資產(chǎn)安全。進(jìn)一步規(guī)范政府投資管理，加強(qiáng)項(xiàng)目投資的可行性論證，建立完善科學(xué)投資決策體系；建立健全內(nèi)部控制度，提高政府理財(cái)?shù)囊?guī)范化水平。提高建設(shè)工程規(guī)范化管理水平，做好關(guān)鍵部位、環(huán)節(jié)的監(jiān)控，嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目驗(yàn)收工作，確保工程質(zhì)量。進(jìn)一步規(guī)范自然資源資產(chǎn)管理，以問(wèn)責(zé)壓緊壓實(shí)生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任，加大對(duì)違法行為的查處力度，加快推進(jìn)環(huán)保設(shè)施建設(shè)，持續(xù)改善生態(tài)環(huán)境質(zhì)量。

　　對(duì)本審計(jì)工作報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，市審計(jì)局已依法征求了被審計(jì)單位意見(jiàn)，出具審計(jì)報(bào)告，下達(dá)審計(jì)決定；報(bào)告反映的問(wèn)題正在得到整改和糾正，對(duì)涉嫌嚴(yán)重違法違紀(jì)線索，已按有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門進(jìn)一步查處；對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問(wèn)題，已作出處理處罰意見(jiàn)；對(duì)制度不完善、管理不規(guī)范的問(wèn)題，已建議有關(guān)部門單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，市審計(jì)局將按照市委市政府的要求督促有關(guān)市（區(qū)）和部門單位認(rèn)真整改，全面整改情況將按規(guī)定向市人大常委會(huì)專題報(bào)告。

【解讀】關(guān)于江門市2020年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告解讀

【解讀】市審計(jì)局主要負(fù)責(zé)人獨(dú)家解讀2020年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

【圖解】2020年江門市審計(jì)工作報(bào)告圖解