進(jìn)口設(shè)備及配件免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅
對(duì)符合《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》鼓勵(lì)類和限制乙類，并轉(zhuǎn)讓技術(shù)的外商投資項(xiàng)目，在投資總額內(nèi)進(jìn)口自用設(shè)備，除《外商投資項(xiàng)目不予免稅的進(jìn)口商品目錄》所列商品外，免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
外國(guó)政府貸款和國(guó)際金融組織貸款項(xiàng)目進(jìn)口的自用設(shè)備、加工貿(mào)易外商提供的不作價(jià)進(jìn)口設(shè)備，比照上款執(zhí)行，即除《外商投資項(xiàng)目不予免稅的進(jìn)口商品目錄》所列商品外，免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
對(duì)符合上述規(guī)定的項(xiàng)目，按照合同隨設(shè)備進(jìn)口的技術(shù)及配套件、備件，也免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
以上見國(guó)務(wù)院關(guān)于調(diào)整進(jìn)口設(shè)備稅收政策的通知（國(guó)發(fā)[1997]37號(hào)）第一款
對(duì)已設(shè)立的先進(jìn)技術(shù)型外商投資企業(yè)技術(shù)改造，在原批準(zhǔn)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)進(jìn)口國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需要的自用設(shè)備及其配套的技術(shù)、配件、備件，可按《國(guó)務(wù)院關(guān)于調(diào)整進(jìn)口設(shè)備稅收政策的通知》（國(guó)發(fā)[1997]37號(hào)）的規(guī)定免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
以上見《海關(guān)總署關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)外商投資有關(guān)進(jìn)口稅收政策的通知》（署稅[1999]791號(hào)）第一款
對(duì)外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)為生產(chǎn)《國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)品目錄》的產(chǎn)品而進(jìn)口所需的自用設(shè)備及按照合同隨設(shè)備進(jìn)口的技術(shù)及配套件、備件，除按照國(guó)發(fā)[1997]37號(hào)文件規(guī)定《國(guó)內(nèi)投資項(xiàng)目不予免稅的進(jìn)口商品目錄》所列商品外，免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
以上見財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)《中共中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定》有關(guān)稅收問題的通知（財(cái)稅字[1999]273號(hào)）第五款第一項(xiàng)
引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)支付軟件費(fèi)免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅
對(duì)外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)引進(jìn)屬于《國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)品目錄》所列的先進(jìn)技術(shù)，按合同規(guī)定向境外支付的軟件費(fèi)，免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
以上見財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)《中共中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定》有關(guān)稅收問題的通知（財(cái)稅字[1999]273號(hào)）第五款第二項(xiàng)。
進(jìn)口貨物免征關(guān)稅
外商投資的高新技術(shù)企業(yè)（包括中外合營(yíng)企業(yè)和外資企業(yè)）進(jìn)口下列貨物免征關(guān)稅：(1)按照合同規(guī)定外國(guó)投資者作為出資的機(jī)器設(shè)備、零部件、建設(shè)用建筑材料以及安裝、加固機(jī)器所需材料；(2)外國(guó)投資者以投資總額內(nèi)的資金進(jìn)口本企業(yè)生產(chǎn)所需的自用機(jī)器設(shè)備、零部件、生產(chǎn)用交通運(yùn)輸工具以及生產(chǎn)管理設(shè)備；(3)經(jīng)審批機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，合營(yíng)企業(yè)以增加資本所進(jìn)口的國(guó)內(nèi)不能保證生產(chǎn)供應(yīng)的機(jī)器設(shè)備、零部件和其他物料；(4)企業(yè)為生產(chǎn)出口產(chǎn)品而進(jìn)口的原材料、輔料、元器件、零部件和包裝物料
以上見《中華人民共和國(guó)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法實(shí)施條例》第71條和《中華人民共和國(guó)外資企業(yè)法實(shí)施細(xì)則》第52條
采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅
外商投資企業(yè)進(jìn)行符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造以及生產(chǎn)高新技術(shù)產(chǎn)品，在投資總額內(nèi)購(gòu)買的國(guó)產(chǎn)設(shè)備，除國(guó)發(fā)[1997]37號(hào)文件規(guī)定的《外商投資項(xiàng)目不予免稅的進(jìn)口商品目錄》外，其采購(gòu)的國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資的40%可從購(gòu)置設(shè)備當(dāng)年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免。
以上見《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)購(gòu)買夠產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅字[2000]49號(hào)）第一款
轉(zhuǎn)讓技術(shù)免征企業(yè)所得稅和營(yíng)業(yè)稅
外國(guó)企業(yè)向我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓的技術(shù)屬技術(shù)先進(jìn)或者條件優(yōu)惠的，經(jīng)國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門批準(zhǔn)，免征企業(yè)所得稅。外商投資企業(yè)取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入免征營(yíng)業(yè)稅。
外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和外籍個(gè)人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅。
以上見《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)《中共中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定》有關(guān)稅收問題的通知》（財(cái)稅字[1999]273號(hào)）第二款第一項(xiàng)
減免企業(yè)所得稅
設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的外商投資企業(yè)、在經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的外國(guó)企業(yè)和設(shè)在經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
設(shè)在沿海經(jīng)濟(jì)開放區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)所在城市的老市區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，減按24%的稅率征收企業(yè)所得稅。
設(shè)在沿海經(jīng)濟(jì)開放區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)所在城市的老市區(qū)或者設(shè)在國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他地區(qū)的外商投資企業(yè)，屬于能源、交通、港口、碼頭或者國(guó)家鼓勵(lì)的其他項(xiàng)目的，可以減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。（此項(xiàng)稅收優(yōu)惠措施已于1999年1月1日起擴(kuò)大到全國(guó)地區(qū)。見國(guó)發(fā)[1999]13號(hào)）
對(duì)生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期在十年以上的，從開始獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，但是屬于石油、天然氣、稀有金屬、貴重金屬等資源開采項(xiàng)目的，由國(guó)務(wù)院另行規(guī)定。
從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)的外商投資企業(yè)和設(shè)在經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)的邊遠(yuǎn)地區(qū)的外商投資企業(yè)，依照前款規(guī)定享受免稅、減稅待遇期滿后，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門批準(zhǔn)，在以后的十年內(nèi)可以繼續(xù)按應(yīng)納稅額減征15%至30%的企業(yè)所得稅。
對(duì)鼓勵(lì)外商投資的行業(yè)、項(xiàng)目，省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以根據(jù)實(shí)際情況決定免征、減征地方所得稅。
對(duì)下列所得，免征、減征所得稅：(1)外國(guó)投資者從外商投資企業(yè)取得的利潤(rùn)，免征所得稅。(2)國(guó)際金融組織貸款給中國(guó)政府和中國(guó)國(guó)家銀行的利息所得，免征所得稅。(3)外國(guó)銀行按照優(yōu)惠利率貸款給中國(guó)國(guó)家銀行的利息所得，免征所得稅。(4)為科學(xué)研究，開發(fā)能源、發(fā)展交通事業(yè)、農(nóng)林牧業(yè)生產(chǎn)以及開發(fā)重要技術(shù)提供專有技術(shù)所取得的特許權(quán)使用費(fèi)，經(jīng)國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門批準(zhǔn)，可以減按10%的稅率征收所得稅，起重機(jī)屬先進(jìn)或條件優(yōu)惠的，可以免征所得稅。
以上見外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法第7、8、9條及實(shí)施細(xì)則第75條（1991年4月）
再投資退稅
外商投資企業(yè)的外國(guó)投資者，將從企業(yè)取得的利潤(rùn)直接再投資于該企業(yè)，增加注冊(cè)資本，或者作為資本投資開辦其他外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期不少于五年的，經(jīng)投資者申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，退還其再投資部分已繳納所得稅的40%稅款，國(guó)務(wù)院另有優(yōu)惠規(guī)定的，依照國(guó)務(wù)院的規(guī)定辦理。
以上見外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法第10條
外國(guó)投資者將其從企業(yè)分得的利潤(rùn)，在中國(guó)境內(nèi)再投資舉辦、擴(kuò)建先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期不少于五年的，經(jīng)申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，全部退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。
以上見國(guó)務(wù)院關(guān)于鼓勵(lì)外商投資的規(guī)定(1986年10月11日）第10條和外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則第81條
技術(shù)開發(fā)費(fèi)抵扣應(yīng)繳納所得稅所得額
外商投資企業(yè)進(jìn)行技術(shù)開發(fā)當(dāng)年在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)比上年實(shí)際增長(zhǎng)10%（含10%）以上的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，允許再按當(dāng)年技術(shù)開發(fā)費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的50%，抵扣當(dāng)年度的應(yīng)納稅所得額。
外商投資企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)比上年增長(zhǎng)達(dá)到10%以上、其實(shí)際發(fā)生額的50%如大于企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額的，可準(zhǔn)予抵扣其不超過應(yīng)納稅所得額的部分；超過部分，當(dāng)年和以后年度均不再予以抵扣。
以上見國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)抵扣應(yīng)繳納所得額有關(guān)問題的通知第1、2款（國(guó)稅發(fā)[1999]173號(hào)）
外籍工作人員減半征收個(gè)人所得稅
在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)、外資企業(yè)和在外國(guó)公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織的駐華機(jī)構(gòu)中工作的外籍人員及其他來華工作的外籍人員的工資、薪金所得，依照《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的規(guī)定應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額，減半征收。
以上見國(guó)務(wù)院關(guān)于來華工作的外籍人員工資、薪金所得減征個(gè)人所得稅的暫行規(guī)定第2條(1987年8月）
先進(jìn)技術(shù)型企業(yè)優(yōu)惠政策
先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，除按照國(guó)家規(guī)定支付或者提取中方職工勞動(dòng)保險(xiǎn)、福利費(fèi)用和住房補(bǔ)助基金外，免交國(guó)家對(duì)職工的各項(xiàng)補(bǔ)貼。
先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的場(chǎng)地使用費(fèi)，除大城市市 區(qū)繁華地段外，按下列標(biāo)準(zhǔn)計(jì)收：1.開發(fā)費(fèi)和使用費(fèi)綜合計(jì)收的地區(qū)，為每年每平方米五元至二十元；2.開發(fā)費(fèi)一次性計(jì)收或者上述企業(yè)自行開發(fā)場(chǎng)地的地區(qū)，使用費(fèi)最高為每年每平方米三元。
（前款規(guī)定的費(fèi)用，地方人民政府可以酌情在一定期限內(nèi)免收。）
先進(jìn)技術(shù)企業(yè)在生產(chǎn)和流通過程中需要借貸的短期周轉(zhuǎn)資金，以及其他必需的信貸資金，經(jīng)中國(guó)銀行審核后，優(yōu)先貸放。
先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的外國(guó)投資者，將其從企業(yè)分得的利潤(rùn)匯出境外時(shí)，免繳匯出額的所得稅。
先進(jìn)技術(shù)企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定減免企業(yè)所得稅期滿后，可以延長(zhǎng)三年減半繳納企業(yè)所得稅。
外國(guó)投資者將其從企業(yè)分得的利潤(rùn)，在中國(guó)境內(nèi)再投資舉辦、擴(kuò)建先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期不少于五年的，經(jīng)申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，全部退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。
以上見國(guó)務(wù)院關(guān)于鼓勵(lì)外商投資的規(guī)定第3、4、5、6、7、9、10條（1986年10月11日）和外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則第75條第8款
國(guó)家經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)稅收政策
經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)生產(chǎn)性的外商投資企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。其中經(jīng)營(yíng)期在十年以上的，從開始獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。
經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)的先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，依照稅法規(guī)定免征、減征企業(yè)所得稅期滿后，仍為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的，可按稅法規(guī)定的15%的稅率延長(zhǎng)三年減半征收企業(yè)所得稅。
經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)的產(chǎn)品出口企業(yè)，依照稅法規(guī)定免征、減征企業(yè)所得稅期滿后，凡當(dāng)年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達(dá)到當(dāng)年企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)值的70%以上的，可按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)的企業(yè)進(jìn)口自用的建筑材料、生產(chǎn)設(shè)備、原材料、零部件、元器件、交通工具、辦公用品、管理設(shè)備，均可免征進(jìn)口關(guān)稅。
經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)的企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品出口，除另有規(guī)定者外，均可免征出口關(guān)稅，但用免稅進(jìn)口的原材料、零部件生產(chǎn)的產(chǎn)品內(nèi)銷時(shí)，應(yīng)照章補(bǔ)稅。
以上見《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》第7條等
國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)稅收政策
減免企業(yè)所得稅
(1)開發(fā)區(qū)企業(yè)從被認(rèn)認(rèn)定之日起，減按15%的稅率征收所得稅。(2)開發(fā)區(qū)企業(yè)出口產(chǎn)品的產(chǎn)值達(dá)到當(dāng)年總產(chǎn)值的70%以上的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，減按10%的稅率征收所得稅。(3)新辦的開發(fā)區(qū)企業(yè)，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，從投產(chǎn)年度起，兩年內(nèi)免征所得稅。
對(duì)新辦的中外合資經(jīng)營(yíng)的開發(fā)區(qū)企業(yè)，合營(yíng)期在10年以上的，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可從開始獲利年度起，頭兩年免征所得稅（第三到五年減半征收企業(yè)所得稅）。
在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)地域范圍內(nèi)的開發(fā)區(qū)企業(yè)，是外商投資企業(yè)的，仍執(zhí)行特區(qū)或經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)的各項(xiàng)稅收政策，不受前兩項(xiàng)規(guī)定的限制。
以上見國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)稅收政策的規(guī)定第4、5、6條（國(guó)家稅務(wù)局1991年3月）
進(jìn)口設(shè)備免征進(jìn)口關(guān)稅及增值稅
企業(yè)用于開發(fā)區(qū)內(nèi)高新技術(shù)開發(fā)，進(jìn)口國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)的儀器、設(shè)備，免征進(jìn)口關(guān)稅及增值稅。海關(guān)驗(yàn)憑開發(fā)區(qū)審批部門的批準(zhǔn)文件予以審核后辦理免稅手續(xù)。隨儀器、設(shè)備一同進(jìn)口的配套零部件，按上款規(guī)定辦理。
其他
企業(yè)進(jìn)口為拆解、試驗(yàn)用的高新技術(shù)產(chǎn)品、樣品、樣機(jī)等，海關(guān)驗(yàn)憑開發(fā)區(qū)審批部門的批件并予以審核后免稅放行。
企業(yè)自行生產(chǎn)的產(chǎn)品出口，除國(guó)家限制出口或者另有規(guī)定者外，免征出口關(guān)稅。
以上見中華人民共和國(guó)海關(guān)總署對(duì)國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)進(jìn)出口貨物的管理辦法第5、6、8條（海關(guān)總署1991年第26號(hào)令）
其他
對(duì)經(jīng)過國(guó)家版權(quán)局注冊(cè)登記，在銷售時(shí)一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、所有權(quán)的計(jì)算機(jī)軟件征收營(yíng)業(yè)稅，不征收增值稅。
以上見財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)《中共中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定》有關(guān)稅收問題的通知（財(cái)稅字[1999]273號(hào))
對(duì)符合《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》鼓勵(lì)類和限制乙類，并轉(zhuǎn)讓技術(shù)的外商投資項(xiàng)目，在投資總額內(nèi)進(jìn)口自用設(shè)備，除《外商投資項(xiàng)目不予免稅的進(jìn)口商品目錄》所列商品外，免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
外國(guó)政府貸款和國(guó)際金融組織貸款項(xiàng)目進(jìn)口的自用設(shè)備、加工貿(mào)易外商提供的不作價(jià)進(jìn)口設(shè)備，比照上款執(zhí)行，即除《外商投資項(xiàng)目不予免稅的進(jìn)口商品目錄》所列商品外，免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
對(duì)符合上述規(guī)定的項(xiàng)目，按照合同隨設(shè)備進(jìn)口的技術(shù)及配套件、備件，也免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
以上見國(guó)務(wù)院關(guān)于調(diào)整進(jìn)口設(shè)備稅收政策的通知（國(guó)發(fā)[1997]37號(hào)）第一款
對(duì)已設(shè)立的先進(jìn)技術(shù)型外商投資企業(yè)技術(shù)改造，在原批準(zhǔn)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)進(jìn)口國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需要的自用設(shè)備及其配套的技術(shù)、配件、備件，可按《國(guó)務(wù)院關(guān)于調(diào)整進(jìn)口設(shè)備稅收政策的通知》（國(guó)發(fā)[1997]37號(hào)）的規(guī)定免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
以上見《海關(guān)總署關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)外商投資有關(guān)進(jìn)口稅收政策的通知》（署稅[1999]791號(hào)）第一款
對(duì)外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)為生產(chǎn)《國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)品目錄》的產(chǎn)品而進(jìn)口所需的自用設(shè)備及按照合同隨設(shè)備進(jìn)口的技術(shù)及配套件、備件，除按照國(guó)發(fā)[1997]37號(hào)文件規(guī)定《國(guó)內(nèi)投資項(xiàng)目不予免稅的進(jìn)口商品目錄》所列商品外，免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
以上見財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)《中共中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定》有關(guān)稅收問題的通知（財(cái)稅字[1999]273號(hào)）第五款第一項(xiàng)
引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)支付軟件費(fèi)免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅
對(duì)外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)引進(jìn)屬于《國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)品目錄》所列的先進(jìn)技術(shù)，按合同規(guī)定向境外支付的軟件費(fèi)，免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
以上見財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)《中共中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定》有關(guān)稅收問題的通知（財(cái)稅字[1999]273號(hào)）第五款第二項(xiàng)。
進(jìn)口貨物免征關(guān)稅
外商投資的高新技術(shù)企業(yè)（包括中外合營(yíng)企業(yè)和外資企業(yè)）進(jìn)口下列貨物免征關(guān)稅：(1)按照合同規(guī)定外國(guó)投資者作為出資的機(jī)器設(shè)備、零部件、建設(shè)用建筑材料以及安裝、加固機(jī)器所需材料；(2)外國(guó)投資者以投資總額內(nèi)的資金進(jìn)口本企業(yè)生產(chǎn)所需的自用機(jī)器設(shè)備、零部件、生產(chǎn)用交通運(yùn)輸工具以及生產(chǎn)管理設(shè)備；(3)經(jīng)審批機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，合營(yíng)企業(yè)以增加資本所進(jìn)口的國(guó)內(nèi)不能保證生產(chǎn)供應(yīng)的機(jī)器設(shè)備、零部件和其他物料；(4)企業(yè)為生產(chǎn)出口產(chǎn)品而進(jìn)口的原材料、輔料、元器件、零部件和包裝物料
以上見《中華人民共和國(guó)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法實(shí)施條例》第71條和《中華人民共和國(guó)外資企業(yè)法實(shí)施細(xì)則》第52條
采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅
外商投資企業(yè)進(jìn)行符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造以及生產(chǎn)高新技術(shù)產(chǎn)品，在投資總額內(nèi)購(gòu)買的國(guó)產(chǎn)設(shè)備，除國(guó)發(fā)[1997]37號(hào)文件規(guī)定的《外商投資項(xiàng)目不予免稅的進(jìn)口商品目錄》外，其采購(gòu)的國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資的40%可從購(gòu)置設(shè)備當(dāng)年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免。
以上見《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)購(gòu)買夠產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅字[2000]49號(hào)）第一款
轉(zhuǎn)讓技術(shù)免征企業(yè)所得稅和營(yíng)業(yè)稅
外國(guó)企業(yè)向我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓的技術(shù)屬技術(shù)先進(jìn)或者條件優(yōu)惠的，經(jīng)國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門批準(zhǔn)，免征企業(yè)所得稅。外商投資企業(yè)取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入免征營(yíng)業(yè)稅。
外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和外籍個(gè)人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅。
以上見《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)《中共中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定》有關(guān)稅收問題的通知》（財(cái)稅字[1999]273號(hào)）第二款第一項(xiàng)
減免企業(yè)所得稅
設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的外商投資企業(yè)、在經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的外國(guó)企業(yè)和設(shè)在經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
設(shè)在沿海經(jīng)濟(jì)開放區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)所在城市的老市區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，減按24%的稅率征收企業(yè)所得稅。
設(shè)在沿海經(jīng)濟(jì)開放區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)所在城市的老市區(qū)或者設(shè)在國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他地區(qū)的外商投資企業(yè)，屬于能源、交通、港口、碼頭或者國(guó)家鼓勵(lì)的其他項(xiàng)目的，可以減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。（此項(xiàng)稅收優(yōu)惠措施已于1999年1月1日起擴(kuò)大到全國(guó)地區(qū)。見國(guó)發(fā)[1999]13號(hào)）
對(duì)生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期在十年以上的，從開始獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，但是屬于石油、天然氣、稀有金屬、貴重金屬等資源開采項(xiàng)目的，由國(guó)務(wù)院另行規(guī)定。
從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)的外商投資企業(yè)和設(shè)在經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)的邊遠(yuǎn)地區(qū)的外商投資企業(yè)，依照前款規(guī)定享受免稅、減稅待遇期滿后，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門批準(zhǔn)，在以后的十年內(nèi)可以繼續(xù)按應(yīng)納稅額減征15%至30%的企業(yè)所得稅。
對(duì)鼓勵(lì)外商投資的行業(yè)、項(xiàng)目，省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以根據(jù)實(shí)際情況決定免征、減征地方所得稅。
對(duì)下列所得，免征、減征所得稅：(1)外國(guó)投資者從外商投資企業(yè)取得的利潤(rùn)，免征所得稅。(2)國(guó)際金融組織貸款給中國(guó)政府和中國(guó)國(guó)家銀行的利息所得，免征所得稅。(3)外國(guó)銀行按照優(yōu)惠利率貸款給中國(guó)國(guó)家銀行的利息所得，免征所得稅。(4)為科學(xué)研究，開發(fā)能源、發(fā)展交通事業(yè)、農(nóng)林牧業(yè)生產(chǎn)以及開發(fā)重要技術(shù)提供專有技術(shù)所取得的特許權(quán)使用費(fèi)，經(jīng)國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門批準(zhǔn)，可以減按10%的稅率征收所得稅，起重機(jī)屬先進(jìn)或條件優(yōu)惠的，可以免征所得稅。
以上見外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法第7、8、9條及實(shí)施細(xì)則第75條（1991年4月）
再投資退稅
外商投資企業(yè)的外國(guó)投資者，將從企業(yè)取得的利潤(rùn)直接再投資于該企業(yè)，增加注冊(cè)資本，或者作為資本投資開辦其他外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期不少于五年的，經(jīng)投資者申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，退還其再投資部分已繳納所得稅的40%稅款，國(guó)務(wù)院另有優(yōu)惠規(guī)定的，依照國(guó)務(wù)院的規(guī)定辦理。
以上見外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法第10條
外國(guó)投資者將其從企業(yè)分得的利潤(rùn)，在中國(guó)境內(nèi)再投資舉辦、擴(kuò)建先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期不少于五年的，經(jīng)申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，全部退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。
以上見國(guó)務(wù)院關(guān)于鼓勵(lì)外商投資的規(guī)定(1986年10月11日）第10條和外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則第81條
技術(shù)開發(fā)費(fèi)抵扣應(yīng)繳納所得稅所得額
外商投資企業(yè)進(jìn)行技術(shù)開發(fā)當(dāng)年在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)比上年實(shí)際增長(zhǎng)10%（含10%）以上的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，允許再按當(dāng)年技術(shù)開發(fā)費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的50%，抵扣當(dāng)年度的應(yīng)納稅所得額。
外商投資企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)比上年增長(zhǎng)達(dá)到10%以上、其實(shí)際發(fā)生額的50%如大于企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額的，可準(zhǔn)予抵扣其不超過應(yīng)納稅所得額的部分；超過部分，當(dāng)年和以后年度均不再予以抵扣。
以上見國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)抵扣應(yīng)繳納所得額有關(guān)問題的通知第1、2款（國(guó)稅發(fā)[1999]173號(hào)）
外籍工作人員減半征收個(gè)人所得稅
在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)、外資企業(yè)和在外國(guó)公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織的駐華機(jī)構(gòu)中工作的外籍人員及其他來華工作的外籍人員的工資、薪金所得，依照《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的規(guī)定應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額，減半征收。
以上見國(guó)務(wù)院關(guān)于來華工作的外籍人員工資、薪金所得減征個(gè)人所得稅的暫行規(guī)定第2條(1987年8月）
先進(jìn)技術(shù)型企業(yè)優(yōu)惠政策
先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，除按照國(guó)家規(guī)定支付或者提取中方職工勞動(dòng)保險(xiǎn)、福利費(fèi)用和住房補(bǔ)助基金外，免交國(guó)家對(duì)職工的各項(xiàng)補(bǔ)貼。
先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的場(chǎng)地使用費(fèi)，除大城市市 區(qū)繁華地段外，按下列標(biāo)準(zhǔn)計(jì)收：1.開發(fā)費(fèi)和使用費(fèi)綜合計(jì)收的地區(qū)，為每年每平方米五元至二十元；2.開發(fā)費(fèi)一次性計(jì)收或者上述企業(yè)自行開發(fā)場(chǎng)地的地區(qū)，使用費(fèi)最高為每年每平方米三元。
（前款規(guī)定的費(fèi)用，地方人民政府可以酌情在一定期限內(nèi)免收。）
先進(jìn)技術(shù)企業(yè)在生產(chǎn)和流通過程中需要借貸的短期周轉(zhuǎn)資金，以及其他必需的信貸資金，經(jīng)中國(guó)銀行審核后，優(yōu)先貸放。
先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的外國(guó)投資者，將其從企業(yè)分得的利潤(rùn)匯出境外時(shí)，免繳匯出額的所得稅。
先進(jìn)技術(shù)企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定減免企業(yè)所得稅期滿后，可以延長(zhǎng)三年減半繳納企業(yè)所得稅。
外國(guó)投資者將其從企業(yè)分得的利潤(rùn)，在中國(guó)境內(nèi)再投資舉辦、擴(kuò)建先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期不少于五年的，經(jīng)申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，全部退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。
以上見國(guó)務(wù)院關(guān)于鼓勵(lì)外商投資的規(guī)定第3、4、5、6、7、9、10條（1986年10月11日）和外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則第75條第8款
國(guó)家經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)稅收政策
經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)生產(chǎn)性的外商投資企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。其中經(jīng)營(yíng)期在十年以上的，從開始獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。
經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)的先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，依照稅法規(guī)定免征、減征企業(yè)所得稅期滿后，仍為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的，可按稅法規(guī)定的15%的稅率延長(zhǎng)三年減半征收企業(yè)所得稅。
經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)的產(chǎn)品出口企業(yè)，依照稅法規(guī)定免征、減征企業(yè)所得稅期滿后，凡當(dāng)年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達(dá)到當(dāng)年企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)值的70%以上的，可按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)的企業(yè)進(jìn)口自用的建筑材料、生產(chǎn)設(shè)備、原材料、零部件、元器件、交通工具、辦公用品、管理設(shè)備，均可免征進(jìn)口關(guān)稅。
經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)的企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品出口，除另有規(guī)定者外，均可免征出口關(guān)稅，但用免稅進(jìn)口的原材料、零部件生產(chǎn)的產(chǎn)品內(nèi)銷時(shí)，應(yīng)照章補(bǔ)稅。
以上見《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》第7條等
國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)稅收政策
減免企業(yè)所得稅
(1)開發(fā)區(qū)企業(yè)從被認(rèn)認(rèn)定之日起，減按15%的稅率征收所得稅。(2)開發(fā)區(qū)企業(yè)出口產(chǎn)品的產(chǎn)值達(dá)到當(dāng)年總產(chǎn)值的70%以上的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，減按10%的稅率征收所得稅。(3)新辦的開發(fā)區(qū)企業(yè)，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，從投產(chǎn)年度起，兩年內(nèi)免征所得稅。
對(duì)新辦的中外合資經(jīng)營(yíng)的開發(fā)區(qū)企業(yè)，合營(yíng)期在10年以上的，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可從開始獲利年度起，頭兩年免征所得稅（第三到五年減半征收企業(yè)所得稅）。
在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)地域范圍內(nèi)的開發(fā)區(qū)企業(yè)，是外商投資企業(yè)的，仍執(zhí)行特區(qū)或經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)的各項(xiàng)稅收政策，不受前兩項(xiàng)規(guī)定的限制。
以上見國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)稅收政策的規(guī)定第4、5、6條（國(guó)家稅務(wù)局1991年3月）
進(jìn)口設(shè)備免征進(jìn)口關(guān)稅及增值稅
企業(yè)用于開發(fā)區(qū)內(nèi)高新技術(shù)開發(fā)，進(jìn)口國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)的儀器、設(shè)備，免征進(jìn)口關(guān)稅及增值稅。海關(guān)驗(yàn)憑開發(fā)區(qū)審批部門的批準(zhǔn)文件予以審核后辦理免稅手續(xù)。隨儀器、設(shè)備一同進(jìn)口的配套零部件，按上款規(guī)定辦理。
其他
企業(yè)進(jìn)口為拆解、試驗(yàn)用的高新技術(shù)產(chǎn)品、樣品、樣機(jī)等，海關(guān)驗(yàn)憑開發(fā)區(qū)審批部門的批件并予以審核后免稅放行。
企業(yè)自行生產(chǎn)的產(chǎn)品出口，除國(guó)家限制出口或者另有規(guī)定者外，免征出口關(guān)稅。
以上見中華人民共和國(guó)海關(guān)總署對(duì)國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)進(jìn)出口貨物的管理辦法第5、6、8條（海關(guān)總署1991年第26號(hào)令）
其他
對(duì)經(jīng)過國(guó)家版權(quán)局注冊(cè)登記，在銷售時(shí)一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、所有權(quán)的計(jì)算機(jī)軟件征收營(yíng)業(yè)稅，不征收增值稅。
以上見財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)《中共中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定》有關(guān)稅收問題的通知（財(cái)稅字[1999]273號(hào))
粵公網(wǎng)安備 44070302000670
