第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)市本級(jí)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范政府投資項(xiàng)目審計(jì)行為，維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序，提高政府投資效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》、《政府投資項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔2010〕173號(hào)）等法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條 本辦法所稱(chēng)市本級(jí)政府投資建設(shè)項(xiàng)目(以下簡(jiǎn)稱(chēng)建設(shè)項(xiàng)目)，是指符合《審計(jì)法實(shí)施條例》第二十條規(guī)定的市本級(jí)政府財(cái)政資金等為主要來(lái)源的建設(shè)項(xiàng)目。

　　第三條 建設(shè)項(xiàng)目以及與建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、采購(gòu)、供貨、監(jiān)理等單位的使用項(xiàng)目資金情況，應(yīng)當(dāng)依法接受審計(jì)監(jiān)督。

　　第四條 市政府指定的建設(shè)項(xiàng)目或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)從建設(shè)項(xiàng)目中選擇若干重點(diǎn)項(xiàng)目，報(bào)市政府確定后列入審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，并嚴(yán)格按計(jì)劃組織實(shí)施。

　　第五條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》等法律、法規(guī)規(guī)定程序，按照統(tǒng)一、規(guī)范的內(nèi)容和格式要求制發(fā)審計(jì)文書(shū)，確保審計(jì)行為的合法性。

　　第六條 審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程進(jìn)行審計(jì)，包括建設(shè)項(xiàng)目的概（預(yù)）算執(zhí)行情況審計(jì)、工程結(jié)（決）算審計(jì)和對(duì)建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程進(jìn)行動(dòng)態(tài)的持續(xù)性的跟蹤審計(jì)。

　　第七條 建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》、《廣東省工程造價(jià)管理規(guī)定》（省政府令第205號(hào)）及《江門(mén)市本級(jí)政府投項(xiàng)目管理辦法》（江府〔2007〕19號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，辦理工程結(jié)算審核及其他有關(guān)手續(xù)。

　　第八條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目概（預(yù)）算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)的主要內(nèi)容：

　　（一）建設(shè)程序的執(zhí)行情況。包括概（預(yù)）算審批、執(zhí)行情況，投資及概算調(diào)整的合法性、合規(guī)性；

　　（二）資金來(lái)源、到位和使用情況。資金撥付方面內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況；

　　（三）設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、材料（設(shè)備）采購(gòu)等方面的招投標(biāo)、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性，經(jīng)濟(jì)合同簽訂和履行情況；

　　（四）隱蔽工程驗(yàn)收、現(xiàn)場(chǎng)簽證等方面內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況。

　　（五）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。

　　第九條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行工程結(jié)（決）算審計(jì)的主要內(nèi)容：

　　（一）第八條規(guī)定的審計(jì)內(nèi)容；

　　（二）交付使用財(cái)產(chǎn)情況及其真實(shí)性、合法性、合規(guī)性；

　　（三）財(cái)務(wù)收支及成本核算的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性；

　　（四）竣工決算情況及其真實(shí)性、合法性、合規(guī)性；

　　（五）從建設(shè)工期、工程造價(jià)、投資回收期和貸款償還能力等方面分析測(cè)算，評(píng)價(jià)建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益；

　　第十條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容：

　　（一）準(zhǔn)備階段：

　　1．內(nèi)控制度和基本建設(shè)程序的合法性、合規(guī)性；

　　2．規(guī)劃、勘探、設(shè)計(jì)、征地拆遷、補(bǔ)償安置合法性；

　　3．相關(guān)單位的確定是否合法、有效；

　　4．資金來(lái)源和與相關(guān)單位簽訂合同的合法性、合規(guī)性；

　　（二）實(shí)施階段

　　1．概算執(zhí)行、設(shè)計(jì)變更、施工現(xiàn)場(chǎng)簽證合法性；

　　2．內(nèi)控制度的執(zhí)行和合同履行情況；

　　3．資金到位、使用和工程成本核算、賬務(wù)處理情況；

　　4．建設(shè)單位管理費(fèi)計(jì)取范圍、標(biāo)準(zhǔn)和使用情況；

　　5．所購(gòu)設(shè)備、材料和工程質(zhì)量管理情況；

　　（三）竣工交付階段

　　1．建安投資、設(shè)備投資、待攤投資、其他待攤投資、待核銷(xiāo)基建支出的真實(shí)性、合法性；

　　2．交付使用資產(chǎn)、基本收入、結(jié)余資金及尾工工程的真實(shí)性、合法性；

　　3．內(nèi)控制度執(zhí)行、目標(biāo)責(zé)任完成情況；

　　4．相關(guān)部門(mén)檢查、審計(jì)的意見(jiàn)、建議落實(shí)整改情況；

　　5．投資效益情況和總體評(píng)價(jià)情況。

　　第十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)時(shí)，建設(shè)單位應(yīng)提供財(cái)務(wù)收支情況及有關(guān)憑證；建設(shè)、施工等有關(guān)單位應(yīng)提供工程施工承包合同、中標(biāo)標(biāo)書(shū)、施工圖、圖紙會(huì)審記錄、設(shè)計(jì)變更通知、現(xiàn)場(chǎng)簽證、隱蔽工程驗(yàn)收記錄、施工日記、施工組織設(shè)計(jì)或施工方案等有關(guān)材料。

　　對(duì)工程結(jié)算審計(jì)項(xiàng)目，建設(shè)、施工及工程結(jié)算審核等有關(guān)單位還應(yīng)提供工程結(jié)算書(shū)、工程量計(jì)算表、鋼筋下料表、竣工圖及其他與結(jié)算編制有關(guān)的材料。

　　建設(shè)、施工等相關(guān)部門(mén)還應(yīng)提供內(nèi)控制度情況、征地拆遷、補(bǔ)償安置情況和項(xiàng)目的規(guī)劃、勘察、設(shè)計(jì)情況。

　　與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的勘察、設(shè)計(jì)、采購(gòu)、供貨、監(jiān)理等有關(guān)單位，應(yīng)當(dāng)依法配合審計(jì)機(jī)關(guān)，如實(shí)反映建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)情況，按審計(jì)機(jī)關(guān)的要求真實(shí)、完整地提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，不得拒絕、拖延、妨礙審計(jì)人員依法履行職責(zé)。

　　第十二條 對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)，審計(jì)機(jī)關(guān)可以根據(jù)工作需要，聘請(qǐng)有資質(zhì)的專(zhuān)業(yè)人員或具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參加，所需費(fèi)用列入部門(mén)預(yù)算，專(zhuān)項(xiàng)列支。

　　第十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》等法律、法規(guī)的規(guī)定，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)，出具審計(jì)報(bào)告。

　　第十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位虛報(bào)投資成本、虛列建設(shè)成本、隱匿結(jié)余資金、虛設(shè)結(jié)算項(xiàng)目、高估冒算等違反國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的行為，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計(jì)決定。

　　基建項(xiàng)目有關(guān)的勘察、設(shè)計(jì)、采購(gòu)、供貨、監(jiān)理等有關(guān)單位違反合同規(guī)定、違約等，通報(bào)有關(guān)職能部門(mén)依《合同法》進(jìn)行處理。

　　對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員按照《審計(jì)法實(shí)施條例》第四十九條處理。

　　第十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，有關(guān)造價(jià)審核單位的審核結(jié)果如與審計(jì)結(jié)果有差異，造價(jià)審核單位應(yīng)根據(jù)建設(shè)合同和審計(jì)結(jié)果進(jìn)行調(diào)整，建設(shè)、施工單位應(yīng)根據(jù)調(diào)整后的結(jié)算辦理結(jié)算等手續(xù)。

　　第十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向授權(quán)部門(mén)報(bào)告建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果；審計(jì)機(jī)關(guān)依法公告審計(jì)結(jié)果。

　　第十七條 參與建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的審計(jì)人員（含聘請(qǐng)人員）有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)依法處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

　　（一）明知與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系而不主動(dòng)回避的；

　　（二）泄露國(guó)家秘密或被審計(jì)單位的商業(yè)秘密的；

　　（三）索賄、受賄或接受可能影響公正執(zhí)行職務(wù)不當(dāng)利益的；

　　（四）隱瞞被審計(jì)單位財(cái)經(jīng)違法違紀(jì)行為的；

　　（五）濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的。

　　第十八條 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)決定不服的，按照《審計(jì)法實(shí)施條例》第五十二條和第五十三條規(guī)定處理。

　　第十九條 所屬各市、區(qū)，財(cái)政投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)可參照本辦法執(zhí)行。

　　第二十條 本辦法由市審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十一條 本辦法自2015年10月31日起施行，有效期限為五年，如上級(jí)有新的規(guī)定，從其規(guī)定。