【解讀】立足經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 堅(jiān)守主責(zé)主業(yè) 發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用——對(duì)2022年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告的解讀

【圖解】江門(mén)市人民政府關(guān)于2022年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

江門(mén)市人民政府關(guān)于2022年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

——2023年9月6日在江門(mén)市十六屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十六次會(huì)議上

江門(mén)市審計(jì)局局長(zhǎng) 王彥

主任、各位副主任、秘書(shū)長(zhǎng)，各位委員：

　　我受市人民政府委托，向市人大常委會(huì)報(bào)告2022年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)審議。

　　根據(jù)審計(jì)法規(guī)定和市委審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排，市審計(jì)局組織對(duì)2022年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，在市委、市政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，全市各地各部門(mén)堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)黨的二十大精神，深入貫徹習(xí)近平總書(shū)記對(duì)廣東系列重要講話(huà)和重要指示精神，認(rèn)真落實(shí)省委、省政府工作部署和市委“1+6+3”工作安排，迎難而上、砥礪前行，有力有效應(yīng)對(duì)超預(yù)期因素沖擊，實(shí)現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行、發(fā)展質(zhì)量穩(wěn)步提升，社會(huì)大局保持穩(wěn)定。

　　——多舉措籌集資金，強(qiáng)化財(cái)政保障能力。多渠道挖掘財(cái)源稅源，全市一般公共預(yù)算收入完成263億元，可比增長(zhǎng)0.2%；積極爭(zhēng)取新增專(zhuān)項(xiàng)債券資金176億元，保障重大項(xiàng)目重大平臺(tái)建設(shè)。

　　——兜牢民生底線(xiàn)，切實(shí)保障改善民生。2022年全市民生類(lèi)支出達(dá)到350.42億元，占財(cái)政支出比重77.3%，同比增長(zhǎng)3.5%。社會(huì)保障、住房保障領(lǐng)域的投入分別比上年增長(zhǎng)2.36%、4.97%，重點(diǎn)領(lǐng)域保障有力。

　　——深化預(yù)算管理改革，提升財(cái)政治理效能。研究出臺(tái)《關(guān)于進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革的實(shí)施意見(jiàn)》和《關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的實(shí)施方案》，積極構(gòu)建全市統(tǒng)籌、全域協(xié)同、全鏈條銜接的財(cái)政管理格局。

　　——審計(jì)整改力度持續(xù)加大，監(jiān)督效能顯著提升。相關(guān)縣（市、區(qū)）、部門(mén)和單位認(rèn)真落實(shí)審計(jì)整改主體責(zé)任，扎實(shí)推進(jìn)上一年度審計(jì)查出問(wèn)題的整改工作。截至2023年6月底，2021年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出的231個(gè)問(wèn)題，已整改到位216個(gè)，整改完成率93.51%，整改問(wèn)題金額共10.59億元，制定完善規(guī)章制度57項(xiàng)，追責(zé)問(wèn)責(zé)36人。

　　一、財(cái)政管理審計(jì)情況

　　（一）市級(jí)財(cái)政管理及決算草案審計(jì)

　　審計(jì)了市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和決算草案。2022年，市級(jí)一般公共預(yù)算總收入307.90億元、總支出301.53億元，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)6.37億元；市級(jí)政府性基金總收入235.99億元、總支出231.35億元，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)4.64億元；市級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算總收入1.05億元、總支出1.02億元；全市社會(huì)保險(xiǎn)基金總收入444.83億元、總支出417.33億元。審計(jì)結(jié)果表明，市財(cái)政局等有關(guān)部門(mén)單位統(tǒng)籌安排收支，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，全力支持統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，2022年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政管理情況良好。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

　　1．未及時(shí)征繳非稅收入。9個(gè)單位未及時(shí)征收城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)等非稅收入986.93萬(wàn)元。個(gè)別院校學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)收入未嚴(yán)格落實(shí)“收支兩條線(xiàn)”，未足額上繳財(cái)政2329.3萬(wàn)元。

　　2．部分專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格。高職院校“創(chuàng)新強(qiáng)校工程”省級(jí)獎(jiǎng)補(bǔ)資金支出執(zhí)行率較低，僅為17.64%，尚有861.52萬(wàn)元未使用。

　　3．總預(yù)算會(huì)計(jì)核算不完整。財(cái)政部門(mén)對(duì)政府投資4家國(guó)有企業(yè)的資本金6900萬(wàn)元直接列支，未進(jìn)行股權(quán)投資登記。部分預(yù)撥經(jīng)費(fèi)2022年底未轉(zhuǎn)列支出，少列當(dāng)年支出200萬(wàn)元。

　　4．養(yǎng)老保險(xiǎn)基金未及時(shí)上劃。財(cái)政部門(mén)未及時(shí)將中央駐粵、省屬非駐穗的機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余2093.16萬(wàn)元上劃到省級(jí)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。

　　5．部分主管部門(mén)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管不到位。醫(yī)保部門(mén)與稅務(wù)部門(mén)的參保信息共享不到位，重復(fù)劃扣695名退休人員職工醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)5.46萬(wàn)元、720名失業(yè)人員職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)20.64萬(wàn)元。醫(yī)保、民政、殘聯(lián)部門(mén)未落實(shí)123名困難人員享受政府資助參加城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)政策，涉及應(yīng)資助總額12.08萬(wàn)元。醫(yī)保部門(mén)未按規(guī)定為32名失業(yè)人員繳納職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)0.89萬(wàn)元。

　　（二）部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)

　　組織對(duì)8個(gè)市本級(jí)一級(jí)預(yù)算單位2022年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)，延伸抽查了9個(gè)下屬單位。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

　　1．部分部門(mén)預(yù)決算編制不夠完整。2個(gè)單位未將其他收入、上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余編入部門(mén)預(yù)算，涉及金額18.28萬(wàn)元。1個(gè)單位未按規(guī)定將專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)669.08萬(wàn)元編入部門(mén)決算。

　　2．部分部門(mén)預(yù)算執(zhí)行不夠嚴(yán)格。3個(gè)單位項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率偏低，涉及未執(zhí)行金額3290.15萬(wàn)元。

　　3．部分專(zhuān)項(xiàng)資金使用管理不嚴(yán)。6個(gè)單位存在項(xiàng)目推進(jìn)慢、逾期未完工，資金支出進(jìn)度緩慢、滯留縣級(jí)財(cái)政或相關(guān)項(xiàng)目單位等問(wèn)題，涉及專(zhuān)項(xiàng)資金22項(xiàng)、金額1.37億元。

　　4．部分項(xiàng)目政府采購(gòu)程序不規(guī)范。1個(gè)單位個(gè)別項(xiàng)目2019年未按規(guī)定委托集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)代理采購(gòu)，涉及項(xiàng)目金額727.9萬(wàn)元。2個(gè)單位公務(wù)用車(chē)保險(xiǎn)未按規(guī)定進(jìn)行政府采購(gòu)。

　　5．部分部門(mén)公務(wù)用車(chē)管理不規(guī)范。5個(gè)單位存在違規(guī)在交通補(bǔ)貼保障規(guī)定區(qū)域內(nèi)使用公務(wù)車(chē)、未按規(guī)定用途使用執(zhí)法執(zhí)勤車(chē)輛、用車(chē)信息登記不完整等情況。

　　（三）縣級(jí)財(cái)政管理審計(jì)

　　組織對(duì)新會(huì)區(qū)、開(kāi)平市、鶴山市2022年度財(cái)政管理和收支情況進(jìn)行審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

　　1．財(cái)政預(yù)算管理不到位。3個(gè)縣（市、區(qū)）超出本級(jí)人大批準(zhǔn)的政府預(yù)算總額安排支出指標(biāo)。2個(gè)縣（市、區(qū)）部分部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)支出預(yù)算與非稅收入掛鉤。

　　2．部分收入征收不及時(shí)。2個(gè)縣（市、區(qū)）部分非稅收入、結(jié)余資金1.17億元滯留在財(cái)政專(zhuān)戶(hù)未上繳國(guó)庫(kù)。2個(gè)縣（市、區(qū)）部分執(zhí)收單位未及時(shí)征收非稅收入597.24萬(wàn)元。

　　3．部分專(zhuān)項(xiàng)資金分配使用管理不嚴(yán)。3個(gè)縣（市、區(qū)）有185項(xiàng)上級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金未按規(guī)定在30日內(nèi)下達(dá)至相關(guān)部門(mén)和單位；有234項(xiàng)上級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金執(zhí)行率低于50%，涉及未執(zhí)行金額2.81億元。1個(gè)縣（市、區(qū)）違規(guī)制定與稅收掛鉤的獎(jiǎng)勵(lì)政策，發(fā)放11家企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)資金350.05萬(wàn)元。2個(gè)縣（市、區(qū)）在環(huán)衛(wèi)一體化項(xiàng)目政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)中違規(guī)簽訂超過(guò)3年的政府采購(gòu)合同。

　　4．部分專(zhuān)項(xiàng)債券資金管理使用不合規(guī)。2個(gè)縣（市、區(qū)）違規(guī)提前支付工程款1.54億元。1個(gè)縣（市、區(qū)）4個(gè)專(zhuān)項(xiàng)債券項(xiàng)目暫緩實(shí)施或尚未開(kāi)工，導(dǎo)致資金閑置，涉及金額3.95億元。2個(gè)縣（市、區(qū)）將專(zhuān)項(xiàng)債券資金違規(guī)用于以前年度已完工項(xiàng)目，未形成新的實(shí)物工作量，涉及金額2602.99萬(wàn)元。3個(gè)縣（市、區(qū)）專(zhuān)項(xiàng)債券資金賬戶(hù)產(chǎn)生的利息273.45萬(wàn)元尚未上繳國(guó)庫(kù)。

　　5．預(yù)算績(jī)效管理不夠完善。個(gè)別縣（市、區(qū)）存在重點(diǎn)項(xiàng)目或資金的績(jī)效目標(biāo)未提交同級(jí)人民代表大會(huì)審查、部分第三方機(jī)構(gòu)績(jī)效評(píng)價(jià)質(zhì)量不佳等情況。

　　6．國(guó)有資產(chǎn)管理不規(guī)范。3個(gè)縣（市、區(qū)）均存在國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)閑置情況，涉及房屋和商鋪6336.02平方米。

　　7．部分政府投資項(xiàng)目前期準(zhǔn)備不夠充分。1個(gè)縣（市、區(qū)）32個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定取得建設(shè)工程規(guī)劃或施工許可證就開(kāi)工建設(shè)。

　　（四）鎮(zhèn)級(jí)財(cái)政管理審計(jì)

　　組織對(duì)蓬江區(qū)棠下鎮(zhèn)、臺(tái)山市水步鎮(zhèn)、開(kāi)平市長(zhǎng)沙街道、月山鎮(zhèn)、水口鎮(zhèn)、鶴山市雅瑤鎮(zhèn)、恩平市恩城街道財(cái)政收支管理等情況進(jìn)行審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

　　1．重點(diǎn)工作任務(wù)監(jiān)管不到位。2個(gè)鎮(zhèn)（街）對(duì)招商引資項(xiàng)目的投資后管理不到位，存在部分項(xiàng)目引進(jìn)后多年未竣工、項(xiàng)目建成后未及時(shí)投產(chǎn)、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)未達(dá)投資協(xié)議約定等問(wèn)題。

　　2．“三重一大”決策制度不完善，執(zhí)行不到位。5個(gè)鎮(zhèn)（街）部分大額資金使用、重大項(xiàng)目建設(shè)等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)先實(shí)施后補(bǔ)決策或未經(jīng)集體決策。

　　3．財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理不規(guī)范。3個(gè)鎮(zhèn)（街）違規(guī)在下屬企業(yè)列支政府費(fèi)用，轉(zhuǎn)嫁費(fèi)用支出691.07萬(wàn)元。5個(gè)鎮(zhèn)（街）征地拆遷程序不規(guī)范、補(bǔ)償依據(jù)不充分，存在超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍補(bǔ)償?shù)默F(xiàn)象。2個(gè)鎮(zhèn)（街）超范圍向公職人員發(fā)放津補(bǔ)貼，涉及金額19.85萬(wàn)元。7個(gè)鎮(zhèn)（街）存在將征地資金轉(zhuǎn)至下屬企業(yè)列支、截留財(cái)政收入、坐支財(cái)政資金、預(yù)算編制不科學(xué)不規(guī)范等問(wèn)題。

　　4．公有資產(chǎn)管理不到位。5個(gè)鎮(zhèn)（街）家底不清，存在賬外資產(chǎn)，部分賬外資產(chǎn)因機(jī)構(gòu)變化、人員流轉(zhuǎn)、相關(guān)資料丟失等，有的已無(wú)法找到準(zhǔn)確位置，存在資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)。5個(gè)鎮(zhèn)（街）資產(chǎn)沒(méi)有定期開(kāi)展資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，存在部分房產(chǎn)未辦理產(chǎn)權(quán)證明等賬實(shí)不符的情況。3個(gè)鎮(zhèn)（街）應(yīng)收未收租金130.05萬(wàn)元。5個(gè)鎮(zhèn)（街）未將租金收入上繳縣級(jí)財(cái)政，涉及金額976.83萬(wàn)元。2個(gè)鎮(zhèn)（街）未建立資產(chǎn)管理制度，未落實(shí)資產(chǎn)管理崗位職責(zé)。

　　5．政府投資項(xiàng)目流程管理不規(guī)范。個(gè)別鎮(zhèn)（街）部分項(xiàng)目沒(méi)有按規(guī)定進(jìn)行政府采購(gòu)或公開(kāi)招標(biāo)，涉及金額3636.09萬(wàn)元。個(gè)別鎮(zhèn)（街）違規(guī)對(duì)不符合單一來(lái)源采購(gòu)條件工程實(shí)施單一來(lái)源采購(gòu)，涉及金額362.59萬(wàn)元。7個(gè)鎮(zhèn)（街）工程設(shè)計(jì)、施工、竣工驗(yàn)收等多個(gè)環(huán)節(jié)存在把關(guān)不嚴(yán)、監(jiān)管不力、未及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)等問(wèn)題。4個(gè)鎮(zhèn)（街）工程結(jié)算稅率未據(jù)實(shí)調(diào)整，多支付工程款32.79萬(wàn)元。

　　6．“三公”經(jīng)費(fèi)使用管理不嚴(yán)。5個(gè)鎮(zhèn)（街）違規(guī)占用鎮(zhèn)屬企業(yè)車(chē)輛作為公務(wù)用車(chē)。4個(gè)鎮(zhèn)（街）存在公務(wù)用車(chē)使用、審批等記錄缺失、加油卡使用不規(guī)范、未按規(guī)定在公務(wù)用車(chē)管理平臺(tái)進(jìn)行管理等問(wèn)題。5個(gè)鎮(zhèn)（街）接待費(fèi)支出依據(jù)不充分，存在報(bào)銷(xiāo)憑證缺少接待公函和接待清單等問(wèn)題，涉及金額176.63萬(wàn)元。

　　二、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況

　　（一）助企紓困相關(guān)政策措施落實(shí)審計(jì)調(diào)查

　　審計(jì)調(diào)查了2020年至2022年6月全市降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本等助企紓困相關(guān)政策落實(shí)情況。審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)縣（市、區(qū)）和單位出臺(tái)并積極落實(shí)相關(guān)政策措施，助力市場(chǎng)主體紓困發(fā)展。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

　　1．部分單位未全面落實(shí)水電費(fèi)、房租減免政策。3個(gè)縣（市、區(qū)）7個(gè)單位應(yīng)減免未減免國(guó)有物業(yè)租金22.92萬(wàn)元。市本級(jí)和3個(gè)縣（市、區(qū)）不動(dòng)產(chǎn)登記部門(mén)應(yīng)減免未減免小微企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)登記費(fèi)9.92萬(wàn)元。市本級(jí)和6個(gè)縣（市、區(qū)）部分供水企業(yè)、商業(yè)綜合體應(yīng)減免未減免或返還水費(fèi)7.45萬(wàn)元。1個(gè)縣（市、區(qū)）多征收企業(yè)水土保持補(bǔ)償費(fèi)33.63萬(wàn)元。

　　2．部分單位落實(shí)政府支持困難行業(yè)、中小企業(yè)措施不到位。市本級(jí)部分面向困難行業(yè)的上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金1407.45萬(wàn)元未按規(guī)定在30日內(nèi)分解下達(dá)。2個(gè)縣（市、區(qū)）未及時(shí)向5個(gè)旅游單位撥付獎(jiǎng)補(bǔ)資金12.5萬(wàn)元。2個(gè)縣（市、區(qū)）5個(gè)單位部分政府采購(gòu)項(xiàng)目未按要求面向中小企業(yè)采購(gòu)或預(yù)留份額。個(gè)別地方商業(yè)銀行違規(guī)收取小微企業(yè)提前還款違約金4.48萬(wàn)元。

　　（二）耕地保護(hù)和糧食安全政策措施落實(shí)審計(jì)調(diào)查

　　審計(jì)調(diào)查了2020年10月至2022年6月市耕地保護(hù)和糧食安全政策措施落實(shí)情況。審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)縣（市、區(qū)）、單位基本能貫徹落實(shí)黨中央決策部署和省委、省政府要求，積極推進(jìn)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)、撂荒地摸排整治等工作。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

　　1．全市共139處具備復(fù)耕潛力地塊未納入整治臺(tái)賬并開(kāi)展整治工作。

　　2．3個(gè)縣（市、區(qū)）部分高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田項(xiàng)目業(yè)主單位將項(xiàng)目管理費(fèi)用于補(bǔ)充本單位預(yù)算缺口，涉及金額46.62萬(wàn)元。

　　3．1個(gè)縣（市、區(qū)）個(gè)別鎮(zhèn)（街）墾造水田項(xiàng)目未經(jīng)政府常務(wù)會(huì)議審定，擅自提高青苗補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)，多支付86.54萬(wàn)元。

　　三、重點(diǎn)民生項(xiàng)目和資金審計(jì)情況

　　（一）城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造相關(guān)政策和資金審計(jì)調(diào)查

　　組織審計(jì)調(diào)查了2021年至2022年6月全市城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造政策落實(shí)和資金管理使用情況。審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)縣（市、區(qū)）能夠積極落實(shí)市委、市政府重點(diǎn)工作部署，加快推進(jìn)老舊小區(qū)改造，改善居民居住條件和生活環(huán)境。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

　　1．前期工作開(kāi)展不夠扎實(shí)。1個(gè)縣（市、區(qū)）未按工作規(guī)程向居民征求改造項(xiàng)目意見(jiàn)，社區(qū)居民意見(jiàn)覆蓋率低。2個(gè)縣（市、區(qū)）未按規(guī)定制定改造計(jì)劃，未履行項(xiàng)目評(píng)估等程序。3個(gè)縣（市、區(qū)）制定計(jì)劃不科學(xué)，存在將不屬于改造范圍的建筑物納入改造計(jì)劃，部分符合條件的老舊小區(qū)應(yīng)改未改等情況。2個(gè)縣（市、區(qū)）因前期工作準(zhǔn)備不充分，項(xiàng)目調(diào)整較大，導(dǎo)致?lián)p失浪費(fèi)33.62萬(wàn)元。

　　2．部分資金使用管理不嚴(yán)。2個(gè)縣（市、區(qū)）因項(xiàng)目建設(shè)緩慢、未及時(shí)結(jié)算等原因?qū)е聦?zhuān)項(xiàng)資金895.81萬(wàn)元閑置時(shí)間超過(guò)1年。3個(gè)縣（市、區(qū)）未及時(shí)支付財(cái)政補(bǔ)貼、工程款等506.83萬(wàn)元。1個(gè)縣（市、區(qū)）2個(gè)項(xiàng)目超進(jìn)度支付工程款23.66萬(wàn)元，1個(gè)項(xiàng)目多支付工程款37.56萬(wàn)元。

　　3．部分項(xiàng)目施工管理不到位。3個(gè)縣（市、區(qū)）6個(gè)項(xiàng)目無(wú)設(shè)計(jì)圖紙已開(kāi)工。2個(gè)縣（市、區(qū)）部分項(xiàng)目未取得施工許可證已開(kāi)工、未按規(guī)定辦理工程變更程序。5個(gè)縣（市、區(qū)）部分項(xiàng)目未按圖施工，多付工程款169.52萬(wàn)元。3個(gè)項(xiàng)目政府采購(gòu)不規(guī)范，存在先開(kāi)展工作后補(bǔ)辦采購(gòu)程序、施工合同與發(fā)包文件不一致、合同未經(jīng)財(cái)政部門(mén)審核等情況。

　　（二）基層治理相關(guān)政策和資金審計(jì)

　　組織審計(jì)了2020年至2022年6月全市基層治理政策落實(shí)和資金管理使用情況。審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)縣（市、區(qū)）、單位基本能貫徹落實(shí)市委加強(qiáng)基層治理的部署要求，健全黨組織統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)的基層治理體系，保障基層治理效能發(fā)揮。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

　　1．基層治理資金管理使用不規(guī)范。1項(xiàng)2021年安排的專(zhuān)項(xiàng)資金2000萬(wàn)元，因未制定具體的年度工作計(jì)劃和任務(wù)，截至2022年9月僅支出113.53萬(wàn)元，資金支出效率低。1個(gè)縣（市、區(qū)）個(gè)別鎮(zhèn)（街）未及時(shí)審核和發(fā)放嚴(yán)重精神障礙患者監(jiān)護(hù)補(bǔ)助131.55萬(wàn)元。

　　2．防汛應(yīng)急物資管理不完善。3個(gè)縣（市、區(qū)）部分鎮(zhèn)（街）、部門(mén)單位防汛應(yīng)急物資存在賬實(shí)不符、實(shí)物短缺的情況。1個(gè)縣（市、區(qū)）部分鎮(zhèn)（街）防汛物料儲(chǔ)備量未達(dá)標(biāo)準(zhǔn)的50%。1個(gè)單位防汛物資儲(chǔ)備中心未分年建立物資臺(tái)賬和物資管理檔案，不同批次的產(chǎn)品混放。

　　3．部分項(xiàng)目管護(hù)不到位。2個(gè)縣（市、區(qū)）3個(gè)鎮(zhèn)（街）綜合治理數(shù)字指揮中心有31個(gè)監(jiān)控畫(huà)面無(wú)法查看。2個(gè)縣（市、區(qū)）個(gè)別鎮(zhèn)（街）基層人居環(huán)境整治項(xiàng)目存在綠道路燈因基礎(chǔ)裸露出現(xiàn)傾斜、道路瀝青開(kāi)裂、觀(guān)景臺(tái)鋼結(jié)構(gòu)大面積生銹等現(xiàn)象。1個(gè)縣（市、區(qū)）部分自然村的公廁設(shè)施損壞，影響正常使用；部分自然村拆舊項(xiàng)目房前屋后雜草叢生、亂堆放雜物、垃圾未及時(shí)清理。

　　4．基層工程建設(shè)管理不嚴(yán)。3個(gè)縣（市、區(qū)）部分基層建設(shè)工程項(xiàng)目虛增工程量、竣工結(jié)算書(shū)稅率與發(fā)票稅率不一致等，造成多支付工程款19.49萬(wàn)元。1個(gè)縣（市、區(qū)）個(gè)別項(xiàng)目提前支付園林綠化工程養(yǎng)護(hù)費(fèi)208.43萬(wàn)元。

　　（三）應(yīng)對(duì)新冠疫情防控專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)

　　審計(jì)了2022年市本級(jí)和蓬江區(qū)、鶴山市應(yīng)對(duì)新冠疫情防控專(zhuān)項(xiàng)資金管理和使用情況。審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)縣（市、區(qū)）和單位貫徹落實(shí)中央、省和市關(guān)于疫情防控部署安排，統(tǒng)籌安排財(cái)政資金和資產(chǎn)資源，打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

　　1．部分資金使用管理不到位。1個(gè)縣（市、區(qū)）部分核酸檢測(cè)的合同采購(gòu)單價(jià)超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。個(gè)別醫(yī)院在協(xié)議內(nèi)容發(fā)生實(shí)質(zhì)性變更的情況下，未與供應(yīng)商協(xié)商減少相關(guān)費(fèi)用。1個(gè)縣（市、區(qū)）未對(duì)酒店情況進(jìn)行區(qū)分，統(tǒng)一價(jià)格租賃隔離酒店。

　　2．部分隔離酒店費(fèi)用結(jié)算審核不嚴(yán)。1個(gè)縣（市、區(qū)）延遲拆除1家隔離酒店的“三區(qū)兩通道”，產(chǎn)生租賃費(fèi)18.82萬(wàn)元，對(duì)6家隔離酒店停用后多計(jì)租賃費(fèi)21.74萬(wàn)元，對(duì)1家隔離酒店超合同約定范圍多計(jì)租賃費(fèi)5.06萬(wàn)元。

　　3．部分隔離點(diǎn)改造工程管理不規(guī)范。1個(gè)縣（市、區(qū)）部分隔離場(chǎng)所改造工程可重復(fù)利用材料計(jì)價(jià)不合理，涉及金額36.49萬(wàn)元。部分隔離酒店改造施工預(yù)算稅率選用不當(dāng)，多計(jì)工程款8.51萬(wàn)元。

　　（四）公路工程建設(shè)審計(jì)調(diào)查

　　審計(jì)調(diào)查了2022年44個(gè)重點(diǎn)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目（公路工程）建設(shè)管理情況。審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)單位能積極組織實(shí)施，大力推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)，項(xiàng)目基本按基建程序推進(jìn)。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

　　1．部分項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展緩慢。3個(gè)項(xiàng)目未按期完工，6個(gè)項(xiàng)目未按期開(kāi)工。3個(gè)項(xiàng)目建設(shè)（代建）單位未如實(shí)報(bào)送投資完成進(jìn)度。

　　2．建設(shè)資金管理使用不規(guī)范。個(gè)別項(xiàng)目超進(jìn)度支付6927.03萬(wàn)元。5個(gè)項(xiàng)目存在未據(jù)實(shí)計(jì)量，重復(fù)計(jì)量，未按政策及時(shí)調(diào)整稅率，單價(jià)偏高等，多計(jì)工程造價(jià)8363.39萬(wàn)元。2個(gè)項(xiàng)目多支付預(yù)付款2253.67萬(wàn)元。個(gè)別項(xiàng)目資金沉淀長(zhǎng)達(dá)4年，涉及金額914.14萬(wàn)元。

　　3．項(xiàng)目建設(shè)管理不到位。檢查質(zhì)量安全管理資料發(fā)現(xiàn)存在施工日志、監(jiān)理日志內(nèi)容過(guò)于簡(jiǎn)單，專(zhuān)項(xiàng)施工方案未按規(guī)定審批，特種作業(yè)人員信息登記不全等問(wèn)題。現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)部分項(xiàng)目存在電纜隨地鋪設(shè)，外露鋼筋銹蝕，路面開(kāi)裂、路面厚度不符合設(shè)計(jì)及規(guī)范要求等問(wèn)題。1個(gè)項(xiàng)目未及時(shí)申請(qǐng)調(diào)整概算，涉及調(diào)整金額1963.47萬(wàn)元。1個(gè)項(xiàng)目較大設(shè)計(jì)變更未按程序報(bào)批，涉及變更金額702萬(wàn)元。1個(gè)項(xiàng)目長(zhǎng)時(shí)間停工導(dǎo)致需額外投入82.66萬(wàn)元。

　　（五）碧道工程建設(shè)審計(jì)

　　審計(jì)了市碧道工程建設(shè)情況。審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)縣（市、區(qū)）、單位能夠統(tǒng)籌推進(jìn)碧道工程建設(shè)，項(xiàng)目總體進(jìn)展基本順利。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

　　1．建設(shè)管理不到位。碧道項(xiàng)目在實(shí)施過(guò)程中變更建設(shè)地點(diǎn)及內(nèi)容，未按規(guī)定報(bào)發(fā)展和改革部門(mén)審批。水利部門(mén)組織編制的勘察設(shè)計(jì)施工運(yùn)營(yíng)總承包招標(biāo)文件，未按照工程勘察資質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置招標(biāo)條件。部分縣（市、區(qū)）二級(jí)項(xiàng)目法人綠化工程未按圖施工，種植數(shù)量、規(guī)格、面積等小于施工圖，涉及金額262.02萬(wàn)元。

　　2．資金管理使用不規(guī)范。監(jiān)理費(fèi)、造價(jià)咨詢(xún)服務(wù)費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)的計(jì)費(fèi)方式選擇不合理，多計(jì)費(fèi)用2929萬(wàn)元。部分縣（市、區(qū)）二級(jí)項(xiàng)目法人工程進(jìn)度款未據(jù)實(shí)計(jì)量，多支付工程款210.45萬(wàn)元。

　　3．部分碧道設(shè)計(jì)不合理。部分碧道周邊環(huán)境為鄉(xiāng)野，兩側(cè)設(shè)計(jì)栽種的灌木實(shí)際已基本被原生態(tài)綠化侵蝕覆蓋。

　　四、國(guó)有資產(chǎn)及國(guó)有資源審計(jì)情況

　　（一）行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)

　　審計(jì)了9個(gè)市直一級(jí)預(yù)算單位及部分下屬單位行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)管理情況。審計(jì)結(jié)果表明，市直有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的管理和監(jiān)督，總體較為規(guī)范。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

　　1．部分單位資產(chǎn)閑置。4個(gè)單位有98.32萬(wàn)元辦公設(shè)備資產(chǎn)處于閑置狀態(tài)。1個(gè)單位未及時(shí)收回出租物業(yè)的租金11.1萬(wàn)元，另有766平方米物業(yè)處于閑置狀態(tài)。

　　2．部分單位資產(chǎn)基礎(chǔ)管理不扎實(shí)。3個(gè)單位有1處房產(chǎn)、224.56萬(wàn)元林木資產(chǎn)未登記入賬。1個(gè)單位未完成機(jī)構(gòu)改革的資產(chǎn)清查核資，資產(chǎn)管理存在風(fēng)險(xiǎn)。

　　（二）自然資源資產(chǎn)管理審計(jì)

　　結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注了市自然資源局和棠下鎮(zhèn)、水口鎮(zhèn)、月山鎮(zhèn)、水步鎮(zhèn)、長(zhǎng)沙街道、雅瑤鎮(zhèn)、恩城街道等7個(gè)鎮(zhèn)（街）自然資源資產(chǎn)管理情況。審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)部門(mén)單位能履行自然資源資產(chǎn)管理職責(zé)，推進(jìn)自然資源保護(hù)。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

　　1．部分閑置土地未完成處置。1個(gè)縣（市、區(qū)）有3宗共95.71畝土地閑置未完成處置。

　　2．部分單位林地管理職責(zé)履行不到位。5個(gè)國(guó)有林場(chǎng)共20宗商品林委托不具備相應(yīng)資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。1個(gè)林場(chǎng)195.6畝商品林砍伐后超期未進(jìn)行補(bǔ)種。1個(gè)縣（市、區(qū)）超進(jìn)度支付紅樹(shù)林示范區(qū)建設(shè)項(xiàng)目資金2120.55萬(wàn)元。

　　3．部分鎮(zhèn)（街）河流治理不到位。4個(gè)鎮(zhèn)（街）部分河流考核斷面水質(zhì)多次不達(dá)標(biāo)。

　　五、審計(jì)移送的違紀(jì)違規(guī)事項(xiàng)情況

　　2022年以來(lái)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)并移送紀(jì)委監(jiān)委和有關(guān)部門(mén)違紀(jì)違規(guī)事項(xiàng)49項(xiàng)，主要集中在濫用職權(quán)造成損失、弄虛作假騙取補(bǔ)償款以及工程項(xiàng)目違規(guī)招投標(biāo)等方面。有關(guān)事項(xiàng)正在進(jìn)一步辦理中。

　　六、審計(jì)建議

　　按照中央及省的決策部署和市委、市政府的要求，結(jié)合審計(jì)反映的情況與問(wèn)題，審計(jì)建議：

　　（一）強(qiáng)化預(yù)算剛性約束，促進(jìn)財(cái)政資金提質(zhì)增效。各縣（市、區(qū)）、各部門(mén)單位要牢固樹(shù)立依法理財(cái)意識(shí)，堅(jiān)持量入為出的原則，強(qiáng)化預(yù)算剛性約束，更大力度優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，堅(jiān)持有保有壓有調(diào)整，保障大事要事和基本民生支出。積極推進(jìn)預(yù)算管理和績(jī)效管理一體化，科學(xué)合理設(shè)置績(jī)效目標(biāo)，提高事前、事中、事后各環(huán)節(jié)績(jī)效管理水平和監(jiān)控能力，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的時(shí)效性和規(guī)范性。壓實(shí)行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)管理主體責(zé)任，加快推進(jìn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理有機(jī)結(jié)合，積極有效盤(pán)活財(cái)政存量資金和閑置資產(chǎn)。

　　（二）強(qiáng)化重點(diǎn)領(lǐng)域監(jiān)管，保障重大政策落地。加大項(xiàng)目?jī)?chǔ)備力度，加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)債券投后管理，落實(shí)債券項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度跟蹤，加快形成實(shí)物工作量，持續(xù)形成投資拉動(dòng)力，確保債券資金效益及時(shí)發(fā)揮。著力推動(dòng)穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)大盤(pán)一攬子政策落實(shí)，緊盯市場(chǎng)主體，持續(xù)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，全面落實(shí)各項(xiàng)惠企紓困、減稅降費(fèi)政策，強(qiáng)化政策宣傳和政策執(zhí)行的協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)、跟蹤督促，確保政策落實(shí)落地。加強(qiáng)生態(tài)環(huán)保重點(diǎn)領(lǐng)域監(jiān)督和執(zhí)法檢查，嚴(yán)格落實(shí)耕地保護(hù)要求，提高自然資源節(jié)約集約利用水平。

　　（三）規(guī)范民生資金和投資項(xiàng)目管控，推動(dòng)高品質(zhì)民生建設(shè)。壓緊壓實(shí)民生資金和項(xiàng)目管理責(zé)任，強(qiáng)化對(duì)重點(diǎn)資金和重點(diǎn)項(xiàng)目的全程監(jiān)督，抓好立項(xiàng)、招投標(biāo)、質(zhì)量等重點(diǎn)環(huán)節(jié)管控；切實(shí)提高政府投資項(xiàng)目建設(shè)工程規(guī)范化管理重要性的意識(shí)，扎實(shí)做好項(xiàng)目前期工作，嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目基本建設(shè)程序，確保建設(shè)工程規(guī)范化管理。

　　對(duì)本報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，市審計(jì)局已依法征求被審計(jì)單位意見(jiàn)并出具審計(jì)報(bào)告，報(bào)告反映的問(wèn)題正在得到整改和糾正；對(duì)涉嫌違法違紀(jì)線(xiàn)索，已按有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門(mén)進(jìn)一步查處。下一步，市審計(jì)局將加強(qiáng)跟蹤督促，市政府將按有關(guān)規(guī)定向市人大常委會(huì)報(bào)告整改情況。