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關(guān)于江門市2021年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告
——在江門市第十六屆人民代表大會常務(wù)委員會
第七次會議上
江門市審計(jì)局局長 王彥
主任、各位副主任、秘書長，各位委員：
我受市人民政府委托，向市人大常委會報(bào)告2021年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請審議。
一年來，市審計(jì)局堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神，深入貫徹習(xí)近平總書記對廣東、對審計(jì)工作的重要指示批示精神，圍繞省委“1+1+9”工作部署和市委“1+6+3”工作安排，全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，依法審計(jì)了2021年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況。審計(jì)結(jié)果表明，在市委市政府堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，各地區(qū)各部門堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，搶抓“雙區(qū)”和兩個(gè)合作區(qū)建設(shè)重大機(jī)遇，積極完成市十五屆人大七次會議確定的目標(biāo)任務(wù)，2021年市級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體較好。
——多舉措籌集資金，增強(qiáng)財(cái)政保障能力。堅(jiān)持落實(shí)積極財(cái)政政策，積極做好收入組織工作，財(cái)政收入保持平穩(wěn)增長，2021年市本級一般公共預(yù)算收入增長5.59%。通過盤活存量和調(diào)整支出結(jié)構(gòu)騰出資金8.8億元，集中財(cái)力保障“六穩(wěn)”“六保”等重點(diǎn)工作任務(wù)。
——優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，有力保障重點(diǎn)領(lǐng)域和民生事業(yè)。加強(qiáng)重大項(xiàng)目重大平臺建設(shè)資金統(tǒng)籌保障，2021年市本級安排城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)與交通項(xiàng)目資金27.47億元；確保常態(tài)化疫情防控資金需求，市本級安排疫情防控保障資金7,641.88萬元；持續(xù)增進(jìn)民生福祉，共安排1.92億元落實(shí)省十件民生實(shí)事、安排4.2億元落實(shí)市十件民生實(shí)事，推動(dòng)各項(xiàng)民生政策落地見效。
——深化預(yù)算管理改革，提升財(cái)政治理效能。完善財(cái)政直達(dá)資金管理機(jī)制，將市縣兩級財(cái)政安排的各類民生和重點(diǎn)支出納入管理，確保直達(dá)資金切實(shí)惠企利民；積極探索重大項(xiàng)目領(lǐng)域事前績效管理，充分發(fā)揮政府性資金引領(lǐng)作用。
——審計(jì)整改力度持續(xù)加大，監(jiān)督效能顯著提升。相關(guān)地區(qū)、部門和單位認(rèn)真落實(shí)審計(jì)整改主體責(zé)任，扎實(shí)推進(jìn)上一年度審計(jì)查出問題的整改工作。截至2022年6月底，2020年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出的382條問題，已整改到位356條，整改完成率93.19%；制定或完善制度規(guī)范79項(xiàng)，通過收繳（收回）資金、歸還原資金渠道、規(guī)范資金賬務(wù)管理、落實(shí)或撥付項(xiàng)目資金等方式整改問題金額54.42億元。
一、財(cái)政管理審計(jì)情況
持續(xù)推進(jìn)財(cái)政審計(jì)全覆蓋，組織實(shí)施2021年度市級財(cái)政管理及決算草案、市級部門預(yù)算執(zhí)行和縣級、鎮(zhèn)級財(cái)政管理等情況審計(jì)。
（一）市級財(cái)政管理及決算草案審計(jì)
組織對市級預(yù)算執(zhí)行、決算草案編制和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)。市級決算草案反映，2021年市級一般公共預(yù)算總收入368.44億元、總支出362.13億元，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)6.31億元；市級政府性基金總收入305.34億元、總支出297.71億元，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)7.63億元；市級國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入1.49億元、總支出1.47億元；全市社會保險(xiǎn)基金總收入351.21億元、總支出359.11億元。審計(jì)結(jié)果表明，市財(cái)政局等有關(guān)部門單位積極推進(jìn)預(yù)算管理改革，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政管理，服務(wù)和保障經(jīng)濟(jì)社會平穩(wěn)健康發(fā)展，財(cái)政管理和決算草案編報(bào)總體規(guī)范，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1．預(yù)算下達(dá)和執(zhí)行不及時(shí)。5項(xiàng)上級專項(xiàng)資金5,645.96萬元因業(yè)務(wù)主管部門未及時(shí)制定分配方案，未按規(guī)定在30天內(nèi)下達(dá)；2項(xiàng)專項(xiàng)資金連續(xù)兩年預(yù)算執(zhí)行率低于30%，涉及2021年未執(zhí)行金額4,317.27萬元。
2．資金管理使用不規(guī)范，違規(guī)在城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)收入、國有土地使用權(quán)出讓收入等政府性基金中安排部門單位日常工作經(jīng)費(fèi)等88.39萬元。
3．新會區(qū)對個(gè)別項(xiàng)目專項(xiàng)債券發(fā)行材料把關(guān)不嚴(yán)，編制的收益與融資自求平衡報(bào)告不夠規(guī)范。
4．國有資本經(jīng)營管理不到位。市國資委與直接監(jiān)管的市屬一級國有企業(yè)負(fù)責(zé)人簽訂年度經(jīng)營業(yè)績考核目標(biāo)責(zé)任書滯后，最長超過1年。
5．社會保險(xiǎn)基金預(yù)算執(zhí)行偏差較大。當(dāng)期79個(gè)核算科目中，有28個(gè)科目預(yù)算執(zhí)行差異率在50%以上，占比達(dá)35.44%，相關(guān)部門未進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。
6．社會保險(xiǎn)待遇政策執(zhí)行不嚴(yán)。17名特困人員參加城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)的個(gè)人繳費(fèi)部分未享受政府資助0.64萬元。社保部門向2名人員同時(shí)發(fā)放企業(yè)職工養(yǎng)老和城鄉(xiāng)養(yǎng)老待遇，多發(fā)放城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇0.97萬元。
（二）部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)
組織對14個(gè)市本級一級預(yù)算單位2021年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)，延伸抽查了13個(gè)下屬單位。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)部門單位預(yù)算執(zhí)行總體較為規(guī)范。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1．預(yù)算編制及執(zhí)行方面。市委統(tǒng)戰(zhàn)部、市市場監(jiān)管局等5個(gè)單位收入預(yù)算編制不完整，未按規(guī)定將上年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金等247.53萬元編入部門預(yù)算。市市場監(jiān)管局、市教育研究院等3個(gè)單位項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行率偏低，涉及未執(zhí)行金額140.64萬元。市公安局預(yù)算編制未綜合考慮上年度資金結(jié)余情況，仍按照上年標(biāo)準(zhǔn)編制預(yù)算，導(dǎo)致財(cái)政資金大量沉淀，涉及預(yù)算金額986.66萬元。
2．財(cái)務(wù)收支管理方面。市公安局、市東湖公園管理所部分非稅收入2,853.41萬元未及時(shí)上繳財(cái)政。市退役軍人事務(wù)局、市退役軍人服務(wù)中心無依據(jù)提前支付下年度采購費(fèi)用28.36萬元。
3．專項(xiàng)資金管理使用方面。市發(fā)展改革局金嶺糧庫擴(kuò)建工程項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展緩慢，專項(xiàng)資金3,500萬元使用效率低。市公安局下屬單位救助中心有1,427.82萬元基金收入未及時(shí)分配到相關(guān)縣（市、區(qū)）。市統(tǒng)計(jì)局、市市場監(jiān)管局專項(xiàng)資金超范圍支出慰問經(jīng)費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等2.2萬元。市城市管理綜合執(zhí)法局、市婦聯(lián)未制定專項(xiàng)資金管理辦法。市科協(xié)未對部分專項(xiàng)資金開展績效評價(jià)工作。市教育局未按規(guī)定公開專項(xiàng)資金申報(bào)情況和績效評價(jià)結(jié)果。
（三）縣級財(cái)政管理審計(jì)
組織對臺山市、恩平市2021年度財(cái)政收支管理情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，臺山市、恩平市政府能不斷提高財(cái)政管理水平，增強(qiáng)財(cái)政統(tǒng)籌能力，有力保障當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)社會平穩(wěn)發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1．預(yù)算編制不夠細(xì)化。臺山市3項(xiàng)政府性基金預(yù)算支出9,921.8萬元未細(xì)化到用款單位或用款項(xiàng)目。
2．預(yù)算執(zhí)行率較低。臺山市有3項(xiàng)財(cái)政代編預(yù)算項(xiàng)目865.05萬元未按規(guī)定時(shí)間下達(dá)到項(xiàng)目執(zhí)行單位；16項(xiàng)財(cái)政代編預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行率為0，涉及未執(zhí)行金額1,981萬元；3項(xiàng)2021年專項(xiàng)資金預(yù)算執(zhí)行率低于25%，涉及未執(zhí)行金額2,512.46萬元；8項(xiàng)專項(xiàng)資金連續(xù)兩年預(yù)算執(zhí)行率較低，涉及2021年未執(zhí)行金額6,199.4萬元。恩平市國有資本經(jīng)營預(yù)算支出705萬元，執(zhí)行率僅為預(yù)算1,747.65萬元的40.34%；有239項(xiàng)上級專項(xiàng)資金1.63億元未按規(guī)定時(shí)間下達(dá)到項(xiàng)目執(zhí)行單位；10項(xiàng)專項(xiàng)資金連續(xù)兩年預(yù)算執(zhí)行率較低，涉及2021年未執(zhí)行金額573.02萬元。
3．財(cái)政資金管理和使用不規(guī)范。臺山市將個(gè)別執(zhí)收單位預(yù)算安排與其政府非稅收入掛鉤，涉及預(yù)算金額1,241.05萬元；超范圍支出土地出讓收入801.16萬元；應(yīng)收未收罰沒收入等非稅收入123.19萬元。臺山市、恩平市部分非稅收入共2.06億元結(jié)存在財(cái)政專戶未及時(shí)上繳國庫。
（四）鎮(zhèn)級財(cái)政管理審計(jì)
組織對蓬江杜阮，江海江南，臺山?jīng)_蔞、白沙，開平蜆岡，鶴山龍口，恩平良西、東成、恩平產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園等9個(gè)鎮(zhèn)（街）、園區(qū)財(cái)政收支管理等情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各有關(guān)鎮(zhèn)（街）、園區(qū)能結(jié)合實(shí)際情況，采取措施落實(shí)上級黨委、政府的決策部署，推動(dòng)鎮(zhèn)（街）、園區(qū)經(jīng)濟(jì)社會各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1．預(yù)算編制不完整、不細(xì)化。白沙鎮(zhèn)、沖蔞鎮(zhèn)等3個(gè)鎮(zhèn)（街）未將上級補(bǔ)助資金收入納入本年度預(yù)算，部分預(yù)算支出未細(xì)化到具體項(xiàng)目。
2．財(cái)政收支管理不規(guī)范。杜阮鎮(zhèn)、江南街道等6個(gè)鎮(zhèn)（街）違規(guī)發(fā)放獎(jiǎng)金、津貼、慰問金等共179.04萬元。白沙鎮(zhèn)、龍口鎮(zhèn)等4個(gè)鎮(zhèn)（街）現(xiàn)金管理不規(guī)范，存在大額現(xiàn)金支出、白條抵庫情況，涉及金額173.05萬元。杜阮鎮(zhèn)、龍口鎮(zhèn)非稅收入621.06萬元未上繳國庫。江南街道未及時(shí)收回建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余資金176.32萬元，造成資金沉淀。
3．國有資產(chǎn)管理不規(guī)范。江南街道、沖蔞鎮(zhèn)等4個(gè)鎮(zhèn)（街）部分物業(yè)未按規(guī)定進(jìn)行公開招租。杜阮鎮(zhèn)、白沙鎮(zhèn)等3個(gè)鎮(zhèn)（街）應(yīng)收未收物業(yè)租金279.93萬元。良西鎮(zhèn)、蜆岡鎮(zhèn)等4個(gè)鎮(zhèn)（街）租金收入1,633.89萬元未申報(bào)納稅。
4．“三公”經(jīng)費(fèi)管理不規(guī)范。蜆岡鎮(zhèn)、龍口鎮(zhèn)無預(yù)算、超預(yù)算支出“三公”經(jīng)費(fèi)等54.92萬元。白沙鎮(zhèn)、恩平產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園等6個(gè)鎮(zhèn)（街）、園區(qū)部分公務(wù)接待費(fèi)、會議費(fèi)128.15萬元列支依據(jù)不充分。良西鎮(zhèn)、東成鎮(zhèn)等8個(gè)鎮(zhèn)（街）、園區(qū)公務(wù)用車管理不規(guī)范，存在違規(guī)配備公務(wù)用車、未實(shí)行“一車一檔”管理、加油卡管理混亂等問題。
5．投資建設(shè)管理不到位。沖蔞鎮(zhèn)、恩平產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移園等4個(gè)鎮(zhèn)（街）、園區(qū)拖欠工程款1,121.98萬元。江南街道、良西鎮(zhèn)等4個(gè)鎮(zhèn)（街）部分工程項(xiàng)目未按照合同約定內(nèi)容建設(shè)，多計(jì)工程款6.68萬元。蜆岡鎮(zhèn)未及時(shí)采取有效措施推動(dòng)項(xiàng)目進(jìn)度，致使橋梁重建工程長期未完工。
二、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況
組織對疫苗流通和預(yù)防接種安全、中央直達(dá)資金管理和使用、促進(jìn)民營經(jīng)濟(jì)及中小微企業(yè)發(fā)展等重大政策落實(shí)情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各有關(guān)單位能夠積極采取有效措施，推動(dòng)中央、省和市的各項(xiàng)政策措施落地生效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）疫苗流通和預(yù)防接種安全方面。臺山市第二類疫苗預(yù)防接種服務(wù)費(fèi)185.34萬元未上繳國庫。恩平市未按規(guī)定對從事預(yù)防接種工作的基層醫(yī)療衛(wèi)生人員給予補(bǔ)助。
（二）中央直達(dá)資金管理使用方面。臺山、鶴山等3個(gè)縣（市、區(qū)）未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)分配、撥付專項(xiàng)資金1,100.96萬元。江海區(qū)、開平市違反國庫集中支付制度規(guī)定，將專項(xiàng)資金742.25萬元?jiǎng)澣腩A(yù)算單位實(shí)有資金賬戶。開平市以撥代支，涉及金額90.3萬元。新會、恩平等3個(gè)縣（市、區(qū)）超范圍將城鄉(xiāng)義務(wù)教育補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)用于教師津貼、福利等58.24萬元。
（三）促進(jìn)民營經(jīng)濟(jì)及中小微企業(yè)發(fā)展方面。蓬江、臺山等3個(gè)縣（市、區(qū)）工信、財(cái)政部門未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)申請、撥付省級促進(jìn)小微工業(yè)企業(yè)上規(guī)模發(fā)展專項(xiàng)資金共1,500萬元。市工業(yè)和信息化部門對中小微企業(yè)服務(wù)券政策宣傳力度不足，領(lǐng)券企業(yè)僅占全市中小微企業(yè)0.27%，領(lǐng)取資金100.53萬元，剩余330.36萬元被上級收回，專項(xiàng)資金未能充分發(fā)揮實(shí)效。
三、重點(diǎn)民生項(xiàng)目和資金審計(jì)情況
圍繞加強(qiáng)民生保障、落實(shí)民生實(shí)事，重點(diǎn)關(guān)注鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略、基礎(chǔ)教育等民生相關(guān)政策措施落實(shí)和專項(xiàng)資金管理使用情況；以及對西區(qū)工業(yè)橋及環(huán)市一路改擴(kuò)建工程、江門五邑華僑華人博物館改擴(kuò)建工程等政府投資建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各地區(qū)、各部門扎實(shí)做好各項(xiàng)民生保障工作，鞏固拓展脫貧攻堅(jiān)成果、全面推進(jìn)鄉(xiāng)村振興，加強(qiáng)公共服務(wù)設(shè)施建設(shè)，補(bǔ)齊民生短板，有力推動(dòng)民生事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）基礎(chǔ)教育審計(jì)調(diào)查情況
開平、恩平等3個(gè)縣（市、區(qū)）未按標(biāo)準(zhǔn)足額安排教師繼續(xù)教育經(jīng)費(fèi)。市本級及新會、恩平等3個(gè)縣（市、區(qū)）部分配套幼兒園未能與首期建設(shè)項(xiàng)目同步規(guī)劃報(bào)建驗(yàn)收、驗(yàn)收后未及時(shí)移交或驗(yàn)收后長時(shí)間閑置。臺山、恩平等4個(gè)縣（市、區(qū)）14所偏遠(yuǎn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)學(xué)校設(shè)施較為陳舊。市教育局未按規(guī)定制定集團(tuán)化辦學(xué)實(shí)施方案，集團(tuán)化辦學(xué)推進(jìn)力度不足。市教育局未按要求出臺基礎(chǔ)教育教研體系相關(guān)實(shí)施辦法及機(jī)制，在教學(xué)方式方法改進(jìn)等重點(diǎn)任務(wù)的研究上力量薄弱，教研員聽評課工作不扎實(shí)；蓬江區(qū)、恩平市未按照國家課程方案分學(xué)科分學(xué)段配齊專職教研員。
（二）“扶貧濟(jì)困日”捐贈(zèng)資金審計(jì)情況
江海區(qū)“特色種養(yǎng)+旅游”產(chǎn)業(yè)扶貧項(xiàng)目協(xié)議不合理，未能確保捐贈(zèng)資金65萬元用于扶貧對象。開平市月山鎮(zhèn)水井公園建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算與施工不符，多計(jì)工程款5.64萬元。新會區(qū)崖門鎮(zhèn)崖西大道南街道升級改造工程未按規(guī)定進(jìn)行政府采購。新會區(qū)500萬元定向捐贈(zèng)資金撥付不及時(shí)，導(dǎo)致未能及時(shí)支付已完工項(xiàng)目工程款。
（三）生態(tài)宜居美麗鄉(xiāng)村建設(shè)審計(jì)情況
1．資金管理使用不規(guī)范。鶴山、恩平等3個(gè)縣（市、區(qū)）部分項(xiàng)目鎮(zhèn)級配套資金共346.63萬元未到位；開平市、恩平市部分專項(xiàng)資金使用效率低，尚有152.9萬元未支出；新會區(qū)、臺山市個(gè)別鎮(zhèn)超范圍列支專項(xiàng)資金57.7萬元。
2．項(xiàng)目管理不規(guī)范。一是政府采購程序不規(guī)范，臺山市個(gè)別鎮(zhèn)垃圾處理服務(wù)項(xiàng)目未按規(guī)定進(jìn)行政府采購，24項(xiàng)工程預(yù)、結(jié)算編審服務(wù)未按規(guī)定通過網(wǎng)上中介超市選購。二是項(xiàng)目建設(shè)推進(jìn)緩慢，臺山市個(gè)別鎮(zhèn)文化廣場工程項(xiàng)目超過合同約定竣工時(shí)間24個(gè)月仍未完工。三是工程項(xiàng)目未發(fā)揮效益，開平、鶴山等4個(gè)縣（市、區(qū)）284座農(nóng)村污水處理設(shè)施建成后因配套管網(wǎng)不完善、設(shè)備故障等問題長期閑置。四是項(xiàng)目預(yù)、結(jié)算管理不規(guī)范，江海、開平等5個(gè)縣（市、區(qū)）有30項(xiàng)工程將未施工的分項(xiàng)工程編入結(jié)算，多計(jì)工程款27.55萬元；蓬江區(qū)34項(xiàng)工程施工方適用稅率與實(shí)際不符，導(dǎo)致多計(jì)施工單位結(jié)算價(jià)款47.36萬元。
3．基礎(chǔ)設(shè)施管護(hù)不到位。一是蓬江、鶴山等5個(gè)縣（市、區(qū)）52項(xiàng)污水處理設(shè)施、農(nóng)村公路、公廁等農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施有損壞未及時(shí)維修，影響正常使用。二是新會、恩平等3個(gè)縣（市、區(qū)）多個(gè)自然村存在垃圾收集點(diǎn)、保潔員配備不足，垃圾處理、轉(zhuǎn)運(yùn)不及時(shí)等情況。
（四）農(nóng)業(yè)強(qiáng)市專項(xiàng)資金審計(jì)情況
部分市級現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園產(chǎn)業(yè)鏈條尚未完善，第二、第三產(chǎn)業(yè)有待加強(qiáng)。部分項(xiàng)目推進(jìn)慢，全市共有20個(gè)項(xiàng)目未按進(jìn)度完成，占2021年任務(wù)的17.24%，涉及未支出資金共516.46萬元。蓬江區(qū)和恩平市個(gè)別項(xiàng)目設(shè)施建成后處于閑置狀態(tài)，未發(fā)揮既定作用。
（五）政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況
1．西區(qū)工業(yè)橋及環(huán)市一路改擴(kuò)建工程項(xiàng)目存在施工單位不按專項(xiàng)方案施工，不按實(shí)際工程量計(jì)量，監(jiān)理、造價(jià)咨詢和代建單位未及時(shí)制止，仍按合同清單確定工程量計(jì)量金額464.9萬元；造價(jià)、咨詢、設(shè)計(jì)單位工作存在錯(cuò)誤，多計(jì)量工程款8.47萬元以及施工單位未按規(guī)定時(shí)限完成竣工結(jié)算手續(xù)等問題。
2．五邑華僑華人博物館改擴(kuò)建工程推進(jìn)緩慢；概預(yù)算編制不規(guī)范、不及時(shí)，個(gè)別子目計(jì)算錯(cuò)誤。
四、績效審計(jì)情況
為促進(jìn)財(cái)政資金提質(zhì)增效、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，進(jìn)一步加大績效審計(jì)力度，對江門市2021年度市級保障性安居工程、市級工業(yè)扶持等專項(xiàng)資金投入和使用績效進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)部門不斷強(qiáng)化專項(xiàng)資金管理，推動(dòng)財(cái)政資金提質(zhì)增效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）2021年度市級保障性安居工程資金方面
市住房城鄉(xiāng)建設(shè)局管理的部分房產(chǎn)因閑置致使財(cái)政多補(bǔ)貼物業(yè)管理費(fèi)153.82萬元。部分棚戶區(qū)改造房源因目前未有安置對象，處于閑置狀態(tài)。
（二）市級工業(yè)扶持專項(xiàng)資金方面
專項(xiàng)資金撥付進(jìn)度緩慢，市本級促進(jìn)企業(yè)上規(guī)模專項(xiàng)資金442.5萬元、縣級配套資金1,192萬元未能及時(shí)撥付。個(gè)別項(xiàng)目可行性研究不充分，專項(xiàng)資金因沒有合適扶持對象而未能執(zhí)行。績效管理不到位，未制定工業(yè)扶持專項(xiàng)資金績效目標(biāo)評價(jià)體系和專項(xiàng)資金監(jiān)督檢查制度。
（三）市級扶持科技發(fā)展專項(xiàng)資金方面
縣級資金配套不到位，各縣（市、區(qū)）部分項(xiàng)目未按規(guī)定足額安排配套資金4,457.55萬元；臺山市對個(gè)別2018年度認(rèn)定的高新企業(yè)縣級配套資金15萬元未撥付到位。蓬江、臺山等4個(gè)縣（市、區(qū)）撥付市級補(bǔ)助資金1,921.01萬元進(jìn)度緩慢。資金管理不規(guī)范，安排給個(gè)別省級大學(xué)科技園財(cái)政補(bǔ)助20萬元依據(jù)不充分。
（四）市級僑務(wù)強(qiáng)市專項(xiàng)資金方面
僑務(wù)強(qiáng)市專項(xiàng)資金使用管理辦法已過有效期，未重新制定。2個(gè)項(xiàng)目未開展，專項(xiàng)資金60萬元未支出。3個(gè)項(xiàng)目未完工結(jié)算，專項(xiàng)資金36萬元未支出。預(yù)算單位未及時(shí)掌握資金使用情況，對滯留在項(xiàng)目承接單位未使用的資金123.23萬元未向財(cái)政部門申報(bào)收回。
（五）市級公安信息化項(xiàng)目專項(xiàng)資金方面
項(xiàng)目管理不規(guī)范，江門市新型智慧城市一期重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目10個(gè)子項(xiàng)目中9個(gè)尚未完成立項(xiàng)申報(bào)；智慧新交管工程項(xiàng)目超出協(xié)議約定驗(yàn)收期限17個(gè)月仍未完成終驗(yàn)；大數(shù)據(jù)基礎(chǔ)服務(wù)平臺數(shù)據(jù)未進(jìn)行異地容災(zāi)備份。資金管理和使用不規(guī)范，將同屬交通監(jiān)控設(shè)備購置的項(xiàng)目分散在不同專項(xiàng)中安排，難以全面掌握同類別項(xiàng)目資金投入情況；部分信息化項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整比例較高，調(diào)增金額達(dá)7,943.31萬元；個(gè)別項(xiàng)目超預(yù)算支出22.46萬元；5個(gè)項(xiàng)目提前支付款項(xiàng)或延期驗(yàn)收，存在資金安全風(fēng)險(xiǎn)。
五、國有資產(chǎn)及國有資源審計(jì)情況
（一）市屬國有企業(yè)審計(jì)情況
對原江門市濱江建設(shè)投資有限公司（簡稱濱江公司）、江門金羚集團(tuán)有限公司（簡稱金羚集團(tuán)）的財(cái)務(wù)收支及管理情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果顯示，濱江公司和金羚集團(tuán)加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支和企業(yè)管理，基本能遵守有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)。
1．項(xiàng)目管理不到位。濱江公司9個(gè)已完工工程未按規(guī)定及時(shí)辦理竣工財(cái)務(wù)決算；個(gè)別工程超出合同約定提前支付工程進(jìn)度款、預(yù)付款3,855.18萬元；個(gè)別項(xiàng)目施工圖預(yù)算編制和可研修編滯后；項(xiàng)目投資額發(fā)生重大變更調(diào)整未向發(fā)改部門報(bào)備。
2．資產(chǎn)管理不到位。金羚集團(tuán)所屬企業(yè)的出租物業(yè)閑置7,548.38平方米。濱江公司及5家下屬企業(yè)共閑置物業(yè)21處，涉及面積15,524.86平方米。
3．內(nèi)部管理不完善。濱江公司和金羚集團(tuán)業(yè)務(wù)接待費(fèi)共14.85萬元無接待清單；稅務(wù)申報(bào)管理不及時(shí)，產(chǎn)生稅收滯納金共50.45萬元。金羚集團(tuán)部分采購合同無供應(yīng)商簽字蓋章，存在法律風(fēng)險(xiǎn)。濱江公司部分公車派車事項(xiàng)未經(jīng)審批。
4．內(nèi)審機(jī)制不健全。濱江公司未出臺相應(yīng)配套的內(nèi)部審計(jì)制度，內(nèi)審人員配備不足，尚未獨(dú)立開展內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作。
（二）市直一級預(yù)算單位資產(chǎn)管理審計(jì)情況
抽查14個(gè)市直一級預(yù)算單位及部分下屬單位資產(chǎn)管理情況，發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1．資產(chǎn)管理使用方面。市食品檢驗(yàn)所、市藥品檢驗(yàn)所等3個(gè)單位未建立業(yè)務(wù)物資管理制度，部分物資過期未使用。市科協(xié)、市東湖公園管理所等5個(gè)單位固定資產(chǎn)未及時(shí)登記入賬、未定期盤點(diǎn)、未及時(shí)清理廢置資產(chǎn)。
2．內(nèi)部管理方面。市金融局、市檔案館等9個(gè)單位未建立內(nèi)部審計(jì)制度，未有效開展內(nèi)部審計(jì)工作；市教育局未及時(shí)修訂完善內(nèi)部審計(jì)制度；市交通運(yùn)輸局內(nèi)部審計(jì)未形成相互分離、相互制約和相互監(jiān)督的機(jī)制。市公安局、市強(qiáng)制隔離戒毒所等14個(gè)單位存在公務(wù)用車管理登記信息不全、用車申請審批不嚴(yán)、加油卡管理使用不規(guī)范、車輛閑置等情況。
3．政府采購和工程建設(shè)管理方面。市委宣傳部、市公安局等4個(gè)單位部分項(xiàng)目未按規(guī)定進(jìn)行政府采購。市軍隊(duì)離休退休干部休養(yǎng)所、市婦聯(lián)個(gè)別工程項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工財(cái)務(wù)決算。
（三）自然資源資產(chǎn)審計(jì)情況
抽查鶴山龍口等9個(gè)鎮(zhèn)（街）、園區(qū)自然資源資產(chǎn)管理情況，發(fā)現(xiàn)的主要問題：
龍口鎮(zhèn)、白沙鎮(zhèn)等3個(gè)鎮(zhèn)（街）部分高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田被用作養(yǎng)殖、種樹，耕地撂荒，“拆舊復(fù)墾”地塊后期日常管護(hù)不到位。龍口鎮(zhèn)、恩平產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園監(jiān)管不嚴(yán)，轄區(qū)內(nèi)部分已投產(chǎn)企業(yè)未辦理環(huán)保驗(yàn)收。
六、促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部擔(dān)當(dāng)作為和規(guī)范權(quán)力運(yùn)行審計(jì)情況
組織對4個(gè)部門單位和9個(gè)鎮(zhèn)（街）、園區(qū)黨委政府共24名主要領(lǐng)導(dǎo)干部開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部能貫徹執(zhí)行國家、省和市的部署安排，采取積極措施抓好經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）執(zhí)行上級決策部署不到位
江南街道、恩平產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園等9個(gè)鎮(zhèn)（街）、園區(qū)工業(yè)投資、技改投資等部分經(jīng)濟(jì)考核指標(biāo)任務(wù)未能完成。市科技局未及時(shí)制定上級政策的配套措施。
（二）“三重一大”決策不規(guī)范
江南街道、龍口鎮(zhèn)和市強(qiáng)制隔離戒毒所未制定或完善重大決策制度。杜阮鎮(zhèn)、龍口鎮(zhèn)等3個(gè)鎮(zhèn)（街）和市信訪局、濱江公司等3個(gè)單位部分重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)未執(zhí)行集體決策程序。
七、審計(jì)移送的違紀(jì)違規(guī)事項(xiàng)情況
2021年以來，審計(jì)發(fā)現(xiàn)并移送紀(jì)委監(jiān)委和稅務(wù)、住建等有關(guān)部門違紀(jì)違規(guī)事項(xiàng)37項(xiàng)，涉及問題金額1,804.47萬元，主要集中在少申報(bào)繳納稅費(fèi)、虛增工程量、工程項(xiàng)目建設(shè)單位履職不到位等方面。
八、原因分析及審計(jì)建議
從2021年度審計(jì)情況來看，上述問題產(chǎn)生的主要原因：一是預(yù)算績效管理工作有待完善，部分部門和單位尚未牢固樹立績效管理主體責(zé)任意識，績效目標(biāo)約束力不強(qiáng)，績效運(yùn)行監(jiān)控不到位、評價(jià)結(jié)果運(yùn)用不充分，影響財(cái)政資金使用效益。二是重大政策措施貫徹落實(shí)有待加強(qiáng)，有關(guān)職能部門未能壓實(shí)主體責(zé)任，政策配套措施不到位、不及時(shí)，影響政策實(shí)效；審核把關(guān)不嚴(yán)，后續(xù)跟蹤管理不到位，部門之間協(xié)調(diào)配合機(jī)制不健全，導(dǎo)致應(yīng)補(bǔ)未補(bǔ)、錯(cuò)發(fā)多發(fā)的現(xiàn)象仍有發(fā)生。三是國有資源資產(chǎn)的管理意識有待提高，未能對國有資源資產(chǎn)進(jìn)行有效地整合利用，國有資源資產(chǎn)閑置問題仍然存在。四是工程項(xiàng)目管理監(jiān)督有待強(qiáng)化，設(shè)計(jì)、概預(yù)算編制等前期工作質(zhì)量不高，部分項(xiàng)目建設(shè)單位和監(jiān)理履職不到位，項(xiàng)目推進(jìn)不力、虛增工程量等問題時(shí)有發(fā)生。
審計(jì)建議：
（一）全面推動(dòng)預(yù)算績效管理，提升財(cái)政管理水平。加強(qiáng)預(yù)算與規(guī)劃、項(xiàng)目統(tǒng)籌銜接，做實(shí)做細(xì)項(xiàng)目儲備，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和科學(xué)性；推進(jìn)預(yù)算和績效管理一體化，強(qiáng)化部門預(yù)算績效管理主體責(zé)任意識，完善“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價(jià)、評價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機(jī)制，提升財(cái)政管理效能。
（二）有力推進(jìn)民生事業(yè)發(fā)展，保障重大政策落地。壓緊壓實(shí)重點(diǎn)民生項(xiàng)目和資金管理責(zé)任，加大資金使用管理監(jiān)管力度，進(jìn)一步提升民生領(lǐng)域資金管理使用效益；及時(shí)出臺配套措施和管理制度，解決重大政策貫徹落實(shí)過程存在的堵點(diǎn)和難點(diǎn)問題，及時(shí)完善和調(diào)整措施，加大監(jiān)管和宣傳力度，確保各項(xiàng)政策落地見效。
（三）有效盤活存量資產(chǎn)，推動(dòng)國有資產(chǎn)保值增值。建立完善國有資產(chǎn)資源管理制度，全面摸清行政事業(yè)單位、國有企業(yè)資產(chǎn)資源家底，優(yōu)化存量資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，推動(dòng)閑置低效資產(chǎn)轉(zhuǎn)型改造，多舉措提高資產(chǎn)使用效率。
（四）切實(shí)規(guī)范工程項(xiàng)目管理，嚴(yán)格把控工程質(zhì)量。做好投資、進(jìn)度、質(zhì)量等方面的控制，突出工程建設(shè)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的強(qiáng)制性地位，加強(qiáng)對施工方、監(jiān)理方、造價(jià)咨詢服務(wù)方等參建單位的履約監(jiān)督，強(qiáng)化約束，對履職不到位等合同違約行為堅(jiān)決予以懲處。
對本審計(jì)工作報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，市審計(jì)局已依法征求了被審計(jì)單位意見，出具審計(jì)報(bào)告，下達(dá)審計(jì)決定；報(bào)告反映的問題正在得到整改和糾正，對涉嫌違法違紀(jì)線索，已按有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門進(jìn)一步查處；對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，已建議有關(guān)部門單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，市審計(jì)局將加強(qiáng)跟蹤督促，市政府將按有關(guān)規(guī)定向市人大常委會報(bào)告整改情況。
報(bào)告完畢，請予審議。
粵公網(wǎng)安備 44070302000670
