關(guān)于江門市2015年度本級預(yù)算執(zhí)行和

其他財政收支的審計工作報告

——在市十四屆人大常委會第三十八次會議上

江門市審計局局長 郭建紅

常委會各位組成人員：

我受市人民政府委托，向市人大常委會報告2015年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計條例》的規(guī)定，2015年，市審計局在市委、市政府和上級審計機關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍繞“打造三門，建設(shè)三心”目標(biāo)要求，加大審計力度，大力推進(jìn)公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源、領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計全覆蓋，推動穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險各項政策措施的貫徹落實，注重發(fā)揮審計監(jiān)督的保障性作用，著力促進(jìn)新常態(tài)下的新發(fā)展。

2015年7月至2016年6月，市本級組織實施了49個審計和審計調(diào)查項目，查出違規(guī)金額1,938萬元，管理不規(guī)范金額54.94億元，損失浪費金額238萬元；損益（收支）不實1.17億元；審計處理處罰2,231萬元，其中：應(yīng)上交財政1,864萬元，應(yīng)減少財政撥款或補貼217萬元，應(yīng)調(diào)整處理150萬元。審計后挽回（避免）損失217萬元，審計促進(jìn)整改落實有關(guān)問題資金1,864萬元，審計提出建議198條，被采納184條，向社會公告審計結(jié)果8篇。

審計結(jié)果表明，2015年，各部門各地區(qū)認(rèn)真落實市十四屆人大五次會議批準(zhǔn)的財政預(yù)算，較好完成了年度預(yù)算收支任務(wù)。市本級一般公共預(yù)算總收入129.86億元（含上級補助收入20.45億元、債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入51.80億元），總支出124.13億元，年終結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)5.73億元；政府性基金預(yù)算總收入44.49億元（含債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入4.18億元、上級補助收入3,100萬元），總支出42.85億元，年終結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)1.64億元；社保基金預(yù)算總收入121.49億元，總支出114.73億元，年終累計結(jié)余145.64億元；國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入3.40億元，總支出3.05億元，年終結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)4,721萬元。

──持續(xù)加大實體經(jīng)濟支持力度。一是全力推進(jìn)小微“雙創(chuàng)”工作，增強小微企業(yè)發(fā)展活力，出臺“雛鷹計劃”、“1+15”等相關(guān)財政扶持政策，共落實中央、省、市、縣11.03億元用于扶持小微企業(yè)發(fā)展。二是加碼落實穩(wěn)增長政策，推動產(chǎn)業(yè)發(fā)展提質(zhì)增效。圍繞“珠西戰(zhàn)略”和創(chuàng)新驅(qū)動戰(zhàn)略部署，制定出臺《2015-2017年江門市穩(wěn)增長 促創(chuàng)新 保發(fā)展扶持政策》，積聚資金，精準(zhǔn)發(fā)力，對企業(yè)給予傾向性支持，發(fā)揮財政資金對經(jīng)濟拉動作用，2015年，中央、省和市共安排穩(wěn)增長資金22.50億元。三是落實稅費減免政策，助力企業(yè)“減負(fù)快跑”，2015年，全市為企業(yè)減免收費2.30億元，進(jìn)一步促進(jìn)地方經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展。

──保障社會民生事業(yè)取得新發(fā)展。2015年，全市民生支出預(yù)算202.80億元，占公共財政預(yù)算支出比重約70%，有力保障了各項民生事業(yè)的開展。一是深入推進(jìn)基本公共服務(wù)均等化，全年各級財政基本公共服務(wù)均等化投入71.40億元，同比增長41.90%，全市基本公共服務(wù)均等化保障水平進(jìn)一步提升，初步編制了一張“全覆蓋、層次化、動態(tài)化”的民生保障網(wǎng)絡(luò)。二是創(chuàng)新體制機制支持精準(zhǔn)扶貧，2015年撥付“精準(zhǔn)扶貧與村級公共服務(wù)均等化”資金3,092.58萬元。三是以點帶面推進(jìn)基層公共服務(wù)平臺建設(shè)，全市1,324個村（社區(qū)）均已建成公共服務(wù)站并投入使用，直接面向轄區(qū)群眾提供社會保障、醫(yī)療衛(wèi)生、志愿助殘、農(nóng)技推廣等“一站式”服務(wù)。

──深入推進(jìn)預(yù)算制度和財政管理改革。一是創(chuàng)新地方政府債務(wù)管理，成立投融資和債務(wù)管理辦公室及PPP中心，并引入第三方機構(gòu)開展我市投融資中期評估，進(jìn)一步加強政府性債務(wù)管理。二是深化績效預(yù)算改革，首次運用第三方中介機構(gòu)對江門市基本公共服務(wù)均等化工作和江門市本級財政支出專項資金開展績效跟蹤考評。三是深化財權(quán)事權(quán)改革，調(diào)整市本級與蓬江區(qū)、濱江新城財政管理體制，在濱江新城范圍內(nèi)實行財政、土地、債權(quán)、債務(wù)封閉運行,加大對濱江新城扶持力度，推動濱江新城加快發(fā)展。

一、政府全口徑預(yù)算管理審計情況

2015年，市財政局和有關(guān)部門認(rèn)真貫徹市委、市政府決策部署，注重加強全口徑預(yù)算管理，加大對民生等重點領(lǐng)域的投入，從嚴(yán)控制一般性支出，推進(jìn)預(yù)算公開，強化預(yù)算監(jiān)督，全口徑預(yù)算執(zhí)行不斷規(guī)范，但仍存在需要進(jìn)一步加強管理和規(guī)范的問題。

（一）一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算管理方面。

1．部分項目支出率低。年初安排的1,646個一般公共預(yù)算支出項目中有67個項目的支出率為零，涉及資金8,641.90萬元；另有92個項目的支出率低于50%，涉及資金8,701.31 萬元。

2．截至2015年，市本級預(yù)算單位（含一級、二級）共有208個，仍有30個單位未按規(guī)定開立、使用公務(wù)卡；在已開卡預(yù)算單位中，仍有27個單位全年未使用或沒有規(guī)范使用公務(wù)卡進(jìn)行結(jié)算。

3．非稅收入財政專戶資金繳庫時間滯后。

（二）社保基金預(yù)算管理方面。

1．截至2015年底，實行市級統(tǒng)籌管理的社保基金部分收入以及歷年結(jié)余資金共18.63億元滯留各市（區(qū)）財政專戶，不利于對社會保險資金的統(tǒng)一管理。

2．江海區(qū)社保局將屬于企業(yè)職工養(yǎng)老保險的全征地農(nóng)民財政參保補貼預(yù)算資金1.32億元納入城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險預(yù)算，基金預(yù)算編制不夠規(guī)范。

3．信息共享對碰機制不完善，社保部門未與公安部門建立死亡數(shù)據(jù)共享機制，57名離退休人員死亡后仍繼續(xù)領(lǐng)取養(yǎng)老待遇超過5個月。

4．“基本藥物零差價”政策性預(yù)付資金323.83萬元掛賬超過4年仍未清理。

（三）國有資本經(jīng)營預(yù)算管理方面。

2015年安排用于審計、清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評估費用和律師費項目預(yù)算支出為200萬元，當(dāng)年實際支出50.63萬元，完成預(yù)算支出的25.32%，執(zhí)行率偏低。

二、市直部門預(yù)算執(zhí)行和其他財務(wù)收支審計情況

組織對市教育局、市商務(wù)局、市安監(jiān)局、市統(tǒng)計局、市供銷社5個部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計，并延伸審計部分所屬單位。審計結(jié)果表明，相關(guān)部門單位較好地履行職責(zé)，預(yù)算執(zhí)行和資金使用總體情況良好，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

（一）有4個部門單位預(yù)算編制不夠完整、準(zhǔn)確。如市商務(wù)局、市統(tǒng)計局、市幼兒師范學(xué)校及市培英高級中學(xué)上年結(jié)余共4,353.05萬元未納入2015年部門預(yù)算管理。

（二）個別部門預(yù)算批復(fù)不夠及時。市安監(jiān)局2015年在收到市財政部門批復(fù)本部門預(yù)算之后，沒有及時批復(fù)至所屬單位預(yù)算。

（三）有3個部門單位部分項目預(yù)算執(zhí)行率偏低。如市教育局民辦教育專項扶持資金、學(xué)前教育專項資助資金預(yù)算分別是500萬元、28萬元，實際完成率分別為40%、33.11%；2014和2015年下達(dá)市安監(jiān)局省級安全生產(chǎn)專項資金預(yù)算指標(biāo)105萬元，截至2015年底止，尚有93萬元未安排使用，完成率11.43%；市統(tǒng)計局人口變動抽查專項經(jīng)費等四個專項預(yù)算數(shù)共26.50萬元，實際支付6.66萬元，完成率25.13%。

（四）市安監(jiān)局有8筆經(jīng)費開支共0.68萬元未使用公務(wù)卡結(jié)算。

（五）市統(tǒng)計局有5筆接待費共0.98萬元沒有派出單位公函。

（六）會計核算不規(guī)范。如市教育局往來款3,700.27萬元長期掛賬及辦學(xué)風(fēng)險金131.38萬元未納入單位行政賬統(tǒng)一核算；市商務(wù)局有5萬元經(jīng)費支出手續(xù)不完備；市供銷社錯列會計科目64.65萬元等。

三、政策措施落實跟蹤審計情況

按照國務(wù)院的決定和審計署的統(tǒng)一部署，從2015年7月起，我市各級審計機關(guān)進(jìn)一步加強政策措施落實情況跟蹤審計工作，多項審計結(jié)果被省廳采用。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

（一）重大建設(shè)項目建設(shè)進(jìn)展方面存在恩平市新農(nóng)村公路路面硬化建設(shè)工程部分項目進(jìn)展偏慢；江海區(qū)南山路征地拆遷進(jìn)度緩慢；江海區(qū)勝利南延長線道路建設(shè)資金未到位等問題。

（二）高速公路重點建設(shè)項目方面存在中開高速公路項目未按時完成用地預(yù)審工作；未按時完成環(huán)境影響評價工作；未按時完成項目核準(zhǔn)的材料整理上報工作；未按時提交履約保函以及未按時成立項目公司等五個問題。

（三）財政資金的撥付與使用情況方面存在：

一是部分省穩(wěn)增長相關(guān)資金未及時撥付的問題，例如市本級省級交通專項資金98.59萬元和2015年外經(jīng)貿(mào)穩(wěn)增長調(diào)結(jié)構(gòu)專項資金250萬元、新會區(qū)2015年省級交通專項資金（納入項目庫管理普通公路）339.54萬元、鶴山市2015年棚戶區(qū)改造貸款貼息專項資金94.54萬元等未及時撥付。

二是部分市（區(qū)）自身安排的穩(wěn)增長相關(guān)資金未及時撥付的問題。例如臺山市推進(jìn)環(huán)保設(shè)施建設(shè)和污染防治項目資金90萬元、民生建設(shè)項目（特教中心啟智樓）臺山市本級配套建設(shè)資金200萬元、臺山市2013年度中小河流清障清淤工程獎補資金29.10萬元等未及時撥付。

三是個別項目資金未及時安排使用的問題。例如蓬江區(qū)杜阮鎮(zhèn)2015年廣東省水質(zhì)保護(hù)專項資金30萬元尚未明確項目資金投向；新會機電職業(yè)技術(shù)學(xué)校國家中等職業(yè)教育改革發(fā)展示范學(xué)校建設(shè)項目資金使用進(jìn)度未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，工程進(jìn)度滯后。

四是未及時盤活存量資金的問題。江海區(qū)財政高新區(qū)人員經(jīng)費專戶有854.55萬元資金閑置未盤活。

（四）發(fā)展養(yǎng)老服務(wù)業(yè)政策措施落實情況方面存在財政資金投入未達(dá)國家有關(guān)政策的要求；個別市（區(qū)）養(yǎng)老機構(gòu)的空置率偏高；個別養(yǎng)老機構(gòu)的稅費優(yōu)惠政策執(zhí)行不到位；醫(yī)養(yǎng)融合有待進(jìn)一步發(fā)展；養(yǎng)老服務(wù)專業(yè)化水平有待提高；養(yǎng)老機構(gòu)證照不齊備，存在運營合法性及消防安全等風(fēng)險；民辦養(yǎng)老機構(gòu)經(jīng)營場所主要為租賃形式，制約民辦養(yǎng)老行業(yè)的發(fā)展等七個問題。

（五）推進(jìn)簡政放權(quán)政策措施落實方面存在問題：一是部分下放的行政審批事項存在承接單位無法承接現(xiàn)象，其中蓬江區(qū)8項，江海區(qū)2項。二是個別行政審批事項未及時完成轉(zhuǎn)移，其中：臺山市4項，鶴山市37項。三是江海區(qū)對已取消和下放的行政審批事項的后續(xù)監(jiān)管有待加強。

（六）創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展和工業(yè)轉(zhuǎn)型升級政策落實情況存在蓬江區(qū)和鶴山市工業(yè)轉(zhuǎn)型升級指標(biāo)完成比計劃進(jìn)度慢；臺山市2013年廣東省產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項資金優(yōu)勢特色產(chǎn)業(yè)整體轉(zhuǎn)型升級項目（第二批）資金300萬元尚未支出；鶴山市配套措施出臺緩慢；江門高新區(qū)科技創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)園（二、三期）項目建設(shè)未能達(dá)到時間進(jìn)度要求等問題。

（七）小額貸款公司運營風(fēng)險方面存在單筆貸款金額較大，占投放貸款的比重較高，審計抽查5間小額貸款公司，2013至2015年單筆貸款300萬元以上的有456筆，占累計投放貸款總額的79.18%；跨區(qū)域經(jīng)營業(yè)務(wù)且單一借款人借款超過規(guī)定上限；信貸檔案相對簡單，存在一定的經(jīng)營風(fēng)險；同一借款人的貸款余額超過規(guī)定限額；信貸資產(chǎn)風(fēng)險五級分類不合理等五個問題。

四、重點民生項目資金審計情況

（一）城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計情況。

審計結(jié)果表明，2015年，我市認(rèn)真貫徹落實中央、省委省政府各項政策要求，積極推進(jìn)棚戶區(qū)和農(nóng)村危房改造等各項保障性安居工程建設(shè)，不斷改善困難群眾居住條件，有效促進(jìn)經(jīng)濟社會和諧發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是:

1．資金使用和籌集管理方面。一是新會區(qū)公有資產(chǎn)管理辦公室未按規(guī)定科目將公共租賃房租金36.96萬元繳入國庫；二是臺山市住宅管理服務(wù)中心支付廠房搬遷補償費30萬元缺少相關(guān)資料依據(jù)；三是新會區(qū)住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局未按規(guī)定方式及時發(fā)放廉租房租賃補貼。

2．住房保障分配管理方面。一是經(jīng)抽查開平市、鶴山市及恩平市住建部門及相關(guān)實施單位，共將4名不符合農(nóng)村危房改造條件的農(nóng)戶納入改造對象；二是臺山市13戶家庭年審確認(rèn)不符合廉租住房入住資格卻仍違規(guī)享受保障性住房。

3．保障性安居工程管理使用方面。市本級和蓬江區(qū)、新會區(qū)、臺山市、開平市、恩平市5個市（區(qū)）共1,435套已竣工驗收的保障性住房至2015年底空置超過一年。

4．保障性安居工程建設(shè)管理方面。一是臺山市6個政府投資的保障性安居工程項目未及時辦理竣工財務(wù)結(jié)算；二是恩平市第三期公共租賃住房工程因配套設(shè)施不完備，致已建成的保障性住房無法投入使用；三是臺山市永和新村公共租賃住房項目工程監(jiān)理工作不到位。

5．其他方面。江門市本級由某公司配建的公共租賃住房未能如期交付使用；蓬江區(qū)尚未對保障性安居工程中的公租房出租、準(zhǔn)入及退出、租金標(biāo)準(zhǔn)等出臺文件或規(guī)章制度。

（二）江門市2013至2015年6月試行年票制車輛通行費收支管理情況專項審計調(diào)查情況。

審計調(diào)查結(jié)果表明，我市試行年票制以來，提高了收費公路的通行效率，加快了物流速度，減輕了企業(yè)的運營成本，試行效果良好。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是:

1．江門市濱江建設(shè)投資有限公司2013至2014年共超支管理費154.60萬元。

2．江門市九江大橋（G325線）至江門市區(qū)公路（s44-2008-11）項目概算金額9億，于2008年11月建成通車，但截至2015年底，仍未完成竣工財務(wù)決算。

（三）市級就業(yè)專項資金審計情況。

審計結(jié)果表明：市級就業(yè)專項資金的管理較為規(guī)范，支出基本符合相關(guān)規(guī)定，審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

2015年市財政局安排市人社局市級就業(yè)專項資金471萬元，截至2015年末，尚有200.08萬元未及時安排使用，或結(jié)存在下屬事業(yè)單位；此外，某項目購買服務(wù)經(jīng)費100萬元已立項并劃至市政府采購專戶，但截至2016年5月仍未開展招標(biāo)工作。

（四）江門市2015年度精準(zhǔn)扶貧與村級公共服務(wù)均等化專項資金審計情況。

審計結(jié)果表明，市財政局于2015年撥付各市（區(qū)）財政局精準(zhǔn)扶貧與村級公共服務(wù)均等化專項資金共3,092.58萬元，再由各市（區(qū)）財政局撥付各有關(guān)單位。市財政局、下級各市（區(qū)）財政局和市扶貧辦基本能按照專項資金的立項要求劃撥專項資金，專項資金基本達(dá)到使用目標(biāo)。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是:

1．專項資金使用率較低。截止2016年4月底，全市1,058個村集體共列支專項資金1,423.47萬元，占市財政撥付總額3,092.58萬元的46.03%，占村集體收到專項資金2,810.20萬元的50.65%。

2．村集體財務(wù)核算不夠規(guī)范。村集體普遍存在沒有根據(jù)財政部門要求設(shè)立專門科目核算，專項資金與村集體其他資金收入混在一起使用等情況。

五、重點投資項目審計情況

（一）江門大道及配套道路建設(shè)項目至2015年9月跟蹤審計情況。

江門大道全長約123公里，建設(shè)項目已取得立項審批的總投資約174.20億元，截至2015年9月工程完成建安投資27.56億元。審計結(jié)果表明，我市積極落實江門大道及配套道路建設(shè)項目的推進(jìn)工作，成立江門大道工程建設(shè)總指揮部，指揮部下設(shè)辦公室和5個相關(guān)工作管理組負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)江門大道及配套道路的具體工作，并制定了相應(yīng)的工作機制。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1．征地拆遷方面。截至2015年9月,江門大道蓬江段仍有棠下石頭村段和中心石禮村段等路段的征地拆遷工作、江門大道新會段（銀鷺立交至西部沿海高速）部分征地拆遷工作、迎賓西路杜阮段部分征地拆遷工作均未能按照《交通大會戰(zhàn)責(zé)任目標(biāo)分解表》的要求完成。

2．管線遷改方面。截至2015年9月,棠下110KV電纜遷改、西環(huán)路燃?xì)夤艿肋w改、江門大道五邑路至三江段、銀鷺立交至西部沿海高速管線遷改工作，未能按照《交通大會戰(zhàn)責(zé)任目標(biāo)分解表》的要求完成。

3．項目審批和工程管理方面。截至2015年9月,江門大道五邑路至三江、江門大道銀鷺立交至西部沿海高速部分建設(shè)用地審批手續(xù)未完成；江門大道五邑路至三江段主輔道施工圖設(shè)計審批工作未在規(guī)定時限內(nèi)完成。受上述因素影響，江門大道五邑路至三江段主輔道工程規(guī)劃許可和施工許可仍無法辦理。

4．資金運營方面。一是江門大道配套道路建設(shè)資金1.20億元未受財政再監(jiān)管，存在一定風(fēng)險和漏洞；二是市濱江管理有限公司對尚未使用的建設(shè)資金沒有辦理協(xié)定存款，資金管理效益不高；三是市濱江管理公司的工程建設(shè)項目會計核算不規(guī)范；四是江門大道棠下鎮(zhèn)段部分征地支付手續(xù)不完善；五是鶴山市失地農(nóng)民社保資金225.90萬元未及時落實到個人賬戶。

（二）江順大橋及配套道路BT工程總承包項目的回購價款審計情況。

按照《江順大橋及配套道路BT和工程總承包項目投資-建設(shè)-移交（BT）合同》、《工程驗工計價及回購管理辦法》，2015年下半年至2016年上半年，市審計局以委托中介機構(gòu)的方式對江順大橋工程（7～12期）、建設(shè)路～迎賓路立交工程（7～12期、13～16期）、江睦路（7～12期）、金甌路改造工程（7～12期）、西環(huán)路隧道工程（7～12期、13～16期、17～21期）、勝利南路工程（7～10期）等6個建設(shè)項目進(jìn)行了9個半年回購價款審計。

6個建設(shè)項目工程送審金額4.91億元，審定金額4.89億元，核減額196.73萬元，核減率0.40%。核減原因主要包括:（1）工程量的核減；（2）材料價差的核減；（3）融資及財務(wù)費的核減。

六、蓬江區(qū)財政決算審計情況

審計結(jié)果表明，2014年蓬江區(qū)能真實地反映財政收支情況，收支管理較為規(guī)范，完成了各項財政收支任務(wù)，在保障全區(qū)經(jīng)濟和各項社會事業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展方面發(fā)揮了積極作用。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

（一）截至2014年底，區(qū)財政有非稅收入及結(jié)余1.81億元未按規(guī)定上繳國庫。

（二）2014年區(qū)財政虛列支出1.12億元。

（三）無預(yù)算撥款857.13萬元。

（四）蓬江區(qū)屬企業(yè)有13家，截至2014年底，區(qū)資產(chǎn)辦未編制國有資本經(jīng)營預(yù)算，年度內(nèi)只上繳定額收益。

（五）區(qū)政府性債務(wù)反映不完整，少計蓬程公司銀行借款4,600萬元、財信資產(chǎn)管理有限公司銀行借款1.96億元，合共2.42億元債務(wù)。

（六）有2012年度以前1,750.82萬元的往來款項未及時清理追收。

七、江門市農(nóng)村集體“三資”管理專項審計調(diào)查情況

按照市政府要求，全市審計機關(guān)對農(nóng)村集體“三資”展開了審計調(diào)查，抽查鎮(zhèn)（街）21個、行政村86個、村小組187個。該項目報告獲得市長、紀(jì)委書記及常務(wù)副市長等三位市領(lǐng)導(dǎo)的重要批示。審計結(jié)果表明，各鎮(zhèn)（街）成立“農(nóng)村集體資金資產(chǎn)資源管理辦公室”、“農(nóng)村財務(wù)服務(wù)中心”、“農(nóng)村集體資產(chǎn)資源交易中心”、“建設(shè)工程招投標(biāo)中心”，即“一辦三中心”的管理平臺。在“村賬鎮(zhèn)管”的基礎(chǔ)上，大部分鎮(zhèn)（街）已實行“組賬鎮(zhèn)管”，農(nóng)村集體“三資”管理取得了顯著成效。但也存在如下問題：

（一）農(nóng)村集體資金管理存在的問題。

1．財務(wù)收入方面。主要存在以下問題：一是個別村資金賬戶管理不到位，存在公款私存、公私款混用等問題；二是個別村集體收入84.88萬元未入賬；三是個別村集體未及時收回應(yīng)收賬款共1,274.21萬元；四是個別村存在亂收費現(xiàn)象，2014年收取人口管理費合計2.50萬元，未能提供收費依據(jù)。

2．財務(wù)開支方面。主要存在以下問題：一是部分村存在直接從收取的租金等收入中坐支費用、庫存現(xiàn)金賬款不符以及出納涉嫌挪用公款的情況；二是新會、臺山和開平存在部分村組民主理財小組未履行理財監(jiān)督職責(zé)；三是全市均普遍存在以不規(guī)范票據(jù)入賬的情況；四是個別村集體存在使用公款旅游，發(fā)放分紅款、超發(fā)村干部補貼未經(jīng)鎮(zhèn)政府審批、村委會干部多計發(fā)年度獎金等問題。

3．財務(wù)預(yù)決算方面。全市普遍存在未能按《農(nóng)業(yè)部關(guān)于進(jìn)一步加強農(nóng)村集體資金資產(chǎn)資源管理指導(dǎo)的意見》的要求，年初編制全年資金預(yù)算方案、年終時編制年終決算并張榜公示的問題。

4．資金管理崗位責(zé)任方面。普遍存在村組織出納員及開票員由同一人擔(dān)任和財務(wù)人員未持證上崗的現(xiàn)象。

5．財務(wù)公開方面。普遍存在未按要求公開財務(wù)活動情況及有關(guān)賬目的現(xiàn)象。

（二）農(nóng)村集體資產(chǎn)、資源管理存在的問題。

1．資產(chǎn)、資源清查登記方面。主要存在以下問題：一是清產(chǎn)核資工作不到位，普遍存在清產(chǎn)核資工作未按規(guī)定進(jìn)行的情況；二是普遍存在農(nóng)村集體資源登記臺賬不完整的現(xiàn)象。

2．資產(chǎn)、資源承包、租賃、出讓方面。主要存在以下問題：一是普遍存在未按規(guī)定承包、租賃、出讓農(nóng)村集體資產(chǎn)、資源；二是臺山市部分村組織對資產(chǎn)、資源出租、發(fā)包收入沒有按規(guī)定計繳稅費。

3．平臺管理方面。主要存在以下問題：一是普遍存在資產(chǎn)、資源的承包、租賃、出讓應(yīng)通過平臺而未通過平臺交易；二是普遍存在資產(chǎn)、資源管理交易平臺管理不到位。

市審計局針對我市農(nóng)村集體“三資”管理情況，提出了加強清產(chǎn)核資、完善監(jiān)管、落實保障等系列建議，促進(jìn)規(guī)范完善管理；并將審計發(fā)現(xiàn)案件線索移送紀(jì)檢監(jiān)察部門，協(xié)助查辦涉及農(nóng)村基層違紀(jì)違法問題。

對本審計工作報告反映的具體審計情況，市審計局已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告；對涉嫌嚴(yán)重違法違紀(jì)線索，已按有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門進(jìn)一步查處；對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，建議有關(guān)部門單位建章立制，切實加強內(nèi)部管理。對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，有的已整改，有的正在整改中。下一步，市審計局將按照市政府的要求，對審計問題整改進(jìn)行監(jiān)督，并將全面整改情況向市人大常委會專題報告。

對上年度審計工作報告反映的問題，有關(guān)地區(qū)和部門單位按照市政府審計整改工作會議的部署和要求，認(rèn)真組織整改。具體整改情況，已向市人大常委會提交了專題報告。

八、加強財政管理的意見

針對本次預(yù)算執(zhí)行審計發(fā)現(xiàn)的問題，為進(jìn)一步加強財政預(yù)算管理，提出以下意見：

（一）市財政局應(yīng)加大對預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行的通報力度并建立相應(yīng)約束機制，將上年項目預(yù)算執(zhí)行率作為審核下年支出安排的重要因素；繼續(xù)盤活財政存量資金，按規(guī)定及時收回統(tǒng)籌結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，進(jìn)一步提高財政資金的使用效率。

（二）完善社會保險基金運行風(fēng)險評估體系和預(yù)警機制，強化基金運行情況分析，提高基金風(fēng)險防范意識，對社保待遇的調(diào)整應(yīng)優(yōu)先考慮基金支付的可持續(xù)性。結(jié)合基金結(jié)余情況，適時啟動基金風(fēng)險預(yù)警機制，通過調(diào)整籌資、待遇水平、結(jié)算辦法以及加強監(jiān)督檢查等措施控制基金風(fēng)險。

（三）住房保障管理及其他相關(guān)部門強化管理，加快保障性安居工程制度的建設(shè)，加強對保障性住房的分配和管理，及時調(diào)整保障標(biāo)準(zhǔn)和條件，擴大保障范圍，及時分配保障住房，減少住房的閑置，同時，對保障性住房進(jìn)行動態(tài)管理，對應(yīng)退出的住戶及時進(jìn)行溝通，安排其退出。

（四）針對農(nóng)村集體“三資”管理情況，組織專業(yè)人員開展清產(chǎn)核資工作，進(jìn)一步摸清家底，逐步解決資產(chǎn)資源產(chǎn)權(quán)不清、賬實不符、閑置浪費及被侵占流失等問題；完善監(jiān)管和考評機制，進(jìn)一步探索將農(nóng)村集體“三資”管理制度納入我市法制化建設(shè)；落實保障制度，保障工作人員的待遇，加強隊伍建設(shè)。

十八屆五中全會提出了五大發(fā)展新理念，中央經(jīng)濟工作會議確定了五大重點任務(wù)，省委省政府提出了著力穩(wěn)增長調(diào)結(jié)構(gòu)、深入實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略等工作重點，市委十二屆六次全會提出了“一二三四五”經(jīng)濟工作主線，面對這些新形勢、新任務(wù)，市審計局將依法履行審計監(jiān)督職責(zé)，敢于擔(dān)當(dāng)，改革創(chuàng)新，誠懇接受市人大常委會的指導(dǎo)和監(jiān)督，為建設(shè)幸福中國僑都作出積極貢獻(xiàn)。