【解讀】立足經(jīng)濟監(jiān)督 堅守主責(zé)主業(yè) 發(fā)揮審計監(jiān)督作用——對2022年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告的解讀

【圖解】江門市人民政府關(guān)于2022年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告

江門市人民政府關(guān)于2022年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告

——2023年9月6日在江門市十六屆人民代表大會常務(wù)委員會第十六次會議上

江門市審計局局長 王彥

主任、各位副主任、秘書長，各位委員：

　　我受市人民政府委托，向市人大常委會報告2022年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請審議。

　　根據(jù)審計法規(guī)定和市委審計委員會批準的審計項目計劃安排，市審計局組織對2022年度市級預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況進行了審計。審計結(jié)果表明，在市委、市政府的堅強領(lǐng)導(dǎo)下，全市各地各部門堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實黨的二十大精神，深入貫徹習(xí)近平總書記對廣東系列重要講話和重要指示精神，認真落實省委、省政府工作部署和市委“1+6+3”工作安排，迎難而上、砥礪前行，有力有效應(yīng)對超預(yù)期因素沖擊，實現(xiàn)了經(jīng)濟平穩(wěn)運行、發(fā)展質(zhì)量穩(wěn)步提升，社會大局保持穩(wěn)定。

　　——多舉措籌集資金，強化財政保障能力。多渠道挖掘財源稅源，全市一般公共預(yù)算收入完成263億元，可比增長0.2%；積極爭取新增專項債券資金176億元，保障重大項目重大平臺建設(shè)。

　　——兜牢民生底線，切實保障改善民生。2022年全市民生類支出達到350.42億元，占財政支出比重77.3%，同比增長3.5%。社會保障、住房保障領(lǐng)域的投入分別比上年增長2.36%、4.97%，重點領(lǐng)域保障有力。

　　——深化預(yù)算管理改革，提升財政治理效能。研究出臺《關(guān)于進一步深化預(yù)算管理制度改革的實施意見》和《關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的實施方案》，積極構(gòu)建全市統(tǒng)籌、全域協(xié)同、全鏈條銜接的財政管理格局。

　　——審計整改力度持續(xù)加大，監(jiān)督效能顯著提升。相關(guān)縣（市、區(qū)）、部門和單位認真落實審計整改主體責(zé)任，扎實推進上一年度審計查出問題的整改工作。截至2023年6月底，2021年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出的231個問題，已整改到位216個，整改完成率93.51%，整改問題金額共10.59億元，制定完善規(guī)章制度57項，追責(zé)問責(zé)36人。

　　一、財政管理審計情況

　　（一）市級財政管理及決算草案審計

　　審計了市級預(yù)算執(zhí)行和決算草案。2022年，市級一般公共預(yù)算總收入307.90億元、總支出301.53億元，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)6.37億元；市級政府性基金總收入235.99億元、總支出231.35億元，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)4.64億元；市級國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入1.05億元、總支出1.02億元；全市社會保險基金總收入444.83億元、總支出417.33億元。審計結(jié)果表明，市財政局等有關(guān)部門單位統(tǒng)籌安排收支，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，全力支持統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展，2022年度市級預(yù)算執(zhí)行和財政管理情況良好。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1．未及時征繳非稅收入。9個單位未及時征收城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費等非稅收入986.93萬元。個別院校學(xué)費、住宿費收入未嚴格落實“收支兩條線”，未足額上繳財政2329.3萬元。

　　2．部分專項資金預(yù)算執(zhí)行不嚴格。高職院校“創(chuàng)新強校工程”省級獎補資金支出執(zhí)行率較低，僅為17.64%，尚有861.52萬元未使用。

　　3．總預(yù)算會計核算不完整。財政部門對政府投資4家國有企業(yè)的資本金6900萬元直接列支，未進行股權(quán)投資登記。部分預(yù)撥經(jīng)費2022年底未轉(zhuǎn)列支出，少列當年支出200萬元。

　　4．養(yǎng)老保險基金未及時上劃。財政部門未及時將中央駐粵、省屬非駐穗的機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險基金結(jié)余2093.16萬元上劃到省級財政專戶。

　　5．部分主管部門對社會保險基金監(jiān)管不到位。醫(yī)保部門與稅務(wù)部門的參保信息共享不到位，重復(fù)劃扣695名退休人員職工醫(yī)療保險費5.46萬元、720名失業(yè)人員職工基本醫(yī)療保險費20.64萬元。醫(yī)保、民政、殘聯(lián)部門未落實123名困難人員享受政府資助參加城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險政策，涉及應(yīng)資助總額12.08萬元。醫(yī)保部門未按規(guī)定為32名失業(yè)人員繳納職工基本醫(yī)療保險費0.89萬元。

　　（二）部門預(yù)算執(zhí)行審計

　　組織對8個市本級一級預(yù)算單位2022年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行審計，延伸抽查了9個下屬單位。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1．部分部門預(yù)決算編制不夠完整。2個單位未將其他收入、上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余編入部門預(yù)算，涉及金額18.28萬元。1個單位未按規(guī)定將專項經(jīng)費669.08萬元編入部門決算。

　　2．部分部門預(yù)算執(zhí)行不夠嚴格。3個單位項目預(yù)算執(zhí)行率偏低，涉及未執(zhí)行金額3290.15萬元。

　　3．部分專項資金使用管理不嚴。6個單位存在項目推進慢、逾期未完工，資金支出進度緩慢、滯留縣級財政或相關(guān)項目單位等問題，涉及專項資金22項、金額1.37億元。

　　4．部分項目政府采購程序不規(guī)范。1個單位個別項目2019年未按規(guī)定委托集中采購機構(gòu)代理采購，涉及項目金額727.9萬元。2個單位公務(wù)用車保險未按規(guī)定進行政府采購。

　　5．部分部門公務(wù)用車管理不規(guī)范。5個單位存在違規(guī)在交通補貼保障規(guī)定區(qū)域內(nèi)使用公務(wù)車、未按規(guī)定用途使用執(zhí)法執(zhí)勤車輛、用車信息登記不完整等情況。

　　（三）縣級財政管理審計

　　組織對新會區(qū)、開平市、鶴山市2022年度財政管理和收支情況進行審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1．財政預(yù)算管理不到位。3個縣（市、區(qū)）超出本級人大批準的政府預(yù)算總額安排支出指標。2個縣（市、區(qū)）部分部門專項業(yè)務(wù)支出預(yù)算與非稅收入掛鉤。

　　2．部分收入征收不及時。2個縣（市、區(qū)）部分非稅收入、結(jié)余資金1.17億元滯留在財政專戶未上繳國庫。2個縣（市、區(qū)）部分執(zhí)收單位未及時征收非稅收入597.24萬元。

　　3．部分專項資金分配使用管理不嚴。3個縣（市、區(qū)）有185項上級專項資金未按規(guī)定在30日內(nèi)下達至相關(guān)部門和單位；有234項上級專項資金執(zhí)行率低于50%，涉及未執(zhí)行金額2.81億元。1個縣（市、區(qū)）違規(guī)制定與稅收掛鉤的獎勵政策，發(fā)放11家企業(yè)獎勵資金350.05萬元。2個縣（市、區(qū)）在環(huán)衛(wèi)一體化項目政府購買服務(wù)中違規(guī)簽訂超過3年的政府采購合同。

　　4．部分專項債券資金管理使用不合規(guī)。2個縣（市、區(qū)）違規(guī)提前支付工程款1.54億元。1個縣（市、區(qū)）4個專項債券項目暫緩實施或尚未開工，導(dǎo)致資金閑置，涉及金額3.95億元。2個縣（市、區(qū)）將專項債券資金違規(guī)用于以前年度已完工項目，未形成新的實物工作量，涉及金額2602.99萬元。3個縣（市、區(qū)）專項債券資金賬戶產(chǎn)生的利息273.45萬元尚未上繳國庫。

　　5．預(yù)算績效管理不夠完善。個別縣（市、區(qū)）存在重點項目或資金的績效目標未提交同級人民代表大會審查、部分第三方機構(gòu)績效評價質(zhì)量不佳等情況。

　　6．國有資產(chǎn)管理不規(guī)范。3個縣（市、區(qū)）均存在國有企業(yè)經(jīng)營性資產(chǎn)閑置情況，涉及房屋和商鋪6336.02平方米。

　　7．部分政府投資項目前期準備不夠充分。1個縣（市、區(qū)）32個項目未按規(guī)定取得建設(shè)工程規(guī)劃或施工許可證就開工建設(shè)。

　　（四）鎮(zhèn)級財政管理審計

　　組織對蓬江區(qū)棠下鎮(zhèn)、臺山市水步鎮(zhèn)、開平市長沙街道、月山鎮(zhèn)、水口鎮(zhèn)、鶴山市雅瑤鎮(zhèn)、恩平市恩城街道財政收支管理等情況進行審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1．重點工作任務(wù)監(jiān)管不到位。2個鎮(zhèn)（街）對招商引資項目的投資后管理不到位，存在部分項目引進后多年未竣工、項目建成后未及時投產(chǎn)、經(jīng)濟指標未達投資協(xié)議約定等問題。

　　2．“三重一大”決策制度不完善，執(zhí)行不到位。5個鎮(zhèn)（街）部分大額資金使用、重大項目建設(shè)等經(jīng)濟事項先實施后補決策或未經(jīng)集體決策。

　　3．財政財務(wù)收支管理不規(guī)范。3個鎮(zhèn)（街）違規(guī)在下屬企業(yè)列支政府費用，轉(zhuǎn)嫁費用支出691.07萬元。5個鎮(zhèn)（街）征地拆遷程序不規(guī)范、補償依據(jù)不充分，存在超標準、超范圍補償?shù)默F(xiàn)象。2個鎮(zhèn)（街）超范圍向公職人員發(fā)放津補貼，涉及金額19.85萬元。7個鎮(zhèn)（街）存在將征地資金轉(zhuǎn)至下屬企業(yè)列支、截留財政收入、坐支財政資金、預(yù)算編制不科學(xué)不規(guī)范等問題。

　　4．公有資產(chǎn)管理不到位。5個鎮(zhèn)（街）家底不清，存在賬外資產(chǎn)，部分賬外資產(chǎn)因機構(gòu)變化、人員流轉(zhuǎn)、相關(guān)資料丟失等，有的已無法找到準確位置，存在資產(chǎn)流失風(fēng)險。5個鎮(zhèn)（街）資產(chǎn)沒有定期開展資產(chǎn)清查盤點，存在部分房產(chǎn)未辦理產(chǎn)權(quán)證明等賬實不符的情況。3個鎮(zhèn)（街）應(yīng)收未收租金130.05萬元。5個鎮(zhèn)（街）未將租金收入上繳縣級財政，涉及金額976.83萬元。2個鎮(zhèn)（街）未建立資產(chǎn)管理制度，未落實資產(chǎn)管理崗位職責(zé)。

　　5．政府投資項目流程管理不規(guī)范。個別鎮(zhèn)（街）部分項目沒有按規(guī)定進行政府采購或公開招標，涉及金額3636.09萬元。個別鎮(zhèn)（街）違規(guī)對不符合單一來源采購條件工程實施單一來源采購，涉及金額362.59萬元。7個鎮(zhèn)（街）工程設(shè)計、施工、竣工驗收等多個環(huán)節(jié)存在把關(guān)不嚴、監(jiān)管不力、未及時辦理相關(guān)手續(xù)等問題。4個鎮(zhèn)（街）工程結(jié)算稅率未據(jù)實調(diào)整，多支付工程款32.79萬元。

　　6．“三公”經(jīng)費使用管理不嚴。5個鎮(zhèn)（街）違規(guī)占用鎮(zhèn)屬企業(yè)車輛作為公務(wù)用車。4個鎮(zhèn)（街）存在公務(wù)用車使用、審批等記錄缺失、加油卡使用不規(guī)范、未按規(guī)定在公務(wù)用車管理平臺進行管理等問題。5個鎮(zhèn)（街）接待費支出依據(jù)不充分，存在報銷憑證缺少接待公函和接待清單等問題，涉及金額176.63萬元。

　　二、重大政策措施落實跟蹤審計情況

　　（一）助企紓困相關(guān)政策措施落實審計調(diào)查

　　審計調(diào)查了2020年至2022年6月全市降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本等助企紓困相關(guān)政策落實情況。審計結(jié)果表明，有關(guān)縣（市、區(qū)）和單位出臺并積極落實相關(guān)政策措施，助力市場主體紓困發(fā)展。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1．部分單位未全面落實水電費、房租減免政策。3個縣（市、區(qū)）7個單位應(yīng)減免未減免國有物業(yè)租金22.92萬元。市本級和3個縣（市、區(qū)）不動產(chǎn)登記部門應(yīng)減免未減免小微企業(yè)不動產(chǎn)登記費9.92萬元。市本級和6個縣（市、區(qū)）部分供水企業(yè)、商業(yè)綜合體應(yīng)減免未減免或返還水費7.45萬元。1個縣（市、區(qū)）多征收企業(yè)水土保持補償費33.63萬元。

　　2．部分單位落實政府支持困難行業(yè)、中小企業(yè)措施不到位。市本級部分面向困難行業(yè)的上級轉(zhuǎn)移支付資金1407.45萬元未按規(guī)定在30日內(nèi)分解下達。2個縣（市、區(qū)）未及時向5個旅游單位撥付獎補資金12.5萬元。2個縣（市、區(qū)）5個單位部分政府采購項目未按要求面向中小企業(yè)采購或預(yù)留份額。個別地方商業(yè)銀行違規(guī)收取小微企業(yè)提前還款違約金4.48萬元。

　　（二）耕地保護和糧食安全政策措施落實審計調(diào)查

　　審計調(diào)查了2020年10月至2022年6月市耕地保護和糧食安全政策措施落實情況。審計結(jié)果表明，有關(guān)縣（市、區(qū)）、單位基本能貫徹落實黨中央決策部署和省委、省政府要求，積極推進高標準農(nóng)田建設(shè)、撂荒地摸排整治等工作。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1．全市共139處具備復(fù)耕潛力地塊未納入整治臺賬并開展整治工作。

　　2．3個縣（市、區(qū)）部分高標準農(nóng)田項目業(yè)主單位將項目管理費用于補充本單位預(yù)算缺口，涉及金額46.62萬元。

　　3．1個縣（市、區(qū)）個別鎮(zhèn)（街）墾造水田項目未經(jīng)政府常務(wù)會議審定，擅自提高青苗補償標準，多支付86.54萬元。

　　三、重點民生項目和資金審計情況

　　（一）城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造相關(guān)政策和資金審計調(diào)查

　　組織審計調(diào)查了2021年至2022年6月全市城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造政策落實和資金管理使用情況。審計結(jié)果表明，有關(guān)縣（市、區(qū)）能夠積極落實市委、市政府重點工作部署，加快推進老舊小區(qū)改造，改善居民居住條件和生活環(huán)境。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1．前期工作開展不夠扎實。1個縣（市、區(qū)）未按工作規(guī)程向居民征求改造項目意見，社區(qū)居民意見覆蓋率低。2個縣（市、區(qū)）未按規(guī)定制定改造計劃，未履行項目評估等程序。3個縣（市、區(qū)）制定計劃不科學(xué)，存在將不屬于改造范圍的建筑物納入改造計劃，部分符合條件的老舊小區(qū)應(yīng)改未改等情況。2個縣（市、區(qū)）因前期工作準備不充分，項目調(diào)整較大，導(dǎo)致?lián)p失浪費33.62萬元。

　　2．部分資金使用管理不嚴。2個縣（市、區(qū)）因項目建設(shè)緩慢、未及時結(jié)算等原因?qū)е聦ｍ椯Y金895.81萬元閑置時間超過1年。3個縣（市、區(qū)）未及時支付財政補貼、工程款等506.83萬元。1個縣（市、區(qū)）2個項目超進度支付工程款23.66萬元，1個項目多支付工程款37.56萬元。

　　3．部分項目施工管理不到位。3個縣（市、區(qū)）6個項目無設(shè)計圖紙已開工。2個縣（市、區(qū)）部分項目未取得施工許可證已開工、未按規(guī)定辦理工程變更程序。5個縣（市、區(qū)）部分項目未按圖施工，多付工程款169.52萬元。3個項目政府采購不規(guī)范，存在先開展工作后補辦采購程序、施工合同與發(fā)包文件不一致、合同未經(jīng)財政部門審核等情況。

　　（二）基層治理相關(guān)政策和資金審計

　　組織審計了2020年至2022年6月全市基層治理政策落實和資金管理使用情況。審計結(jié)果表明，有關(guān)縣（市、區(qū)）、單位基本能貫徹落實市委加強基層治理的部署要求，健全黨組織統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)的基層治理體系，保障基層治理效能發(fā)揮。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1．基層治理資金管理使用不規(guī)范。1項2021年安排的專項資金2000萬元，因未制定具體的年度工作計劃和任務(wù)，截至2022年9月僅支出113.53萬元，資金支出效率低。1個縣（市、區(qū)）個別鎮(zhèn)（街）未及時審核和發(fā)放嚴重精神障礙患者監(jiān)護補助131.55萬元。

　　2．防汛應(yīng)急物資管理不完善。3個縣（市、區(qū)）部分鎮(zhèn)（街）、部門單位防汛應(yīng)急物資存在賬實不符、實物短缺的情況。1個縣（市、區(qū)）部分鎮(zhèn)（街）防汛物料儲備量未達標準的50%。1個單位防汛物資儲備中心未分年建立物資臺賬和物資管理檔案，不同批次的產(chǎn)品混放。

　　3．部分項目管護不到位。2個縣（市、區(qū)）3個鎮(zhèn)（街）綜合治理數(shù)字指揮中心有31個監(jiān)控畫面無法查看。2個縣（市、區(qū)）個別鎮(zhèn)（街）基層人居環(huán)境整治項目存在綠道路燈因基礎(chǔ)裸露出現(xiàn)傾斜、道路瀝青開裂、觀景臺鋼結(jié)構(gòu)大面積生銹等現(xiàn)象。1個縣（市、區(qū)）部分自然村的公廁設(shè)施損壞，影響正常使用；部分自然村拆舊項目房前屋后雜草叢生、亂堆放雜物、垃圾未及時清理。

　　4．基層工程建設(shè)管理不嚴。3個縣（市、區(qū)）部分基層建設(shè)工程項目虛增工程量、竣工結(jié)算書稅率與發(fā)票稅率不一致等，造成多支付工程款19.49萬元。1個縣（市、區(qū)）個別項目提前支付園林綠化工程養(yǎng)護費208.43萬元。

　　（三）應(yīng)對新冠疫情防控專項資金審計

　　審計了2022年市本級和蓬江區(qū)、鶴山市應(yīng)對新冠疫情防控專項資金管理和使用情況。審計結(jié)果表明，有關(guān)縣（市、區(qū)）和單位貫徹落實中央、省和市關(guān)于疫情防控部署安排，統(tǒng)籌安排財政資金和資產(chǎn)資源，打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1．部分資金使用管理不到位。1個縣（市、區(qū)）部分核酸檢測的合同采購單價超過規(guī)定標準。個別醫(yī)院在協(xié)議內(nèi)容發(fā)生實質(zhì)性變更的情況下，未與供應(yīng)商協(xié)商減少相關(guān)費用。1個縣（市、區(qū)）未對酒店情況進行區(qū)分，統(tǒng)一價格租賃隔離酒店。

　　2．部分隔離酒店費用結(jié)算審核不嚴。1個縣（市、區(qū)）延遲拆除1家隔離酒店的“三區(qū)兩通道”，產(chǎn)生租賃費18.82萬元，對6家隔離酒店停用后多計租賃費21.74萬元，對1家隔離酒店超合同約定范圍多計租賃費5.06萬元。

　　3．部分隔離點改造工程管理不規(guī)范。1個縣（市、區(qū)）部分隔離場所改造工程可重復(fù)利用材料計價不合理，涉及金額36.49萬元。部分隔離酒店改造施工預(yù)算稅率選用不當，多計工程款8.51萬元。

　　（四）公路工程建設(shè)審計調(diào)查

　　審計調(diào)查了2022年44個重點基礎(chǔ)設(shè)施項目（公路工程）建設(shè)管理情況。審計結(jié)果表明，有關(guān)單位能積極組織實施，大力推進項目建設(shè)，項目基本按基建程序推進。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1．部分項目建設(shè)進展緩慢。3個項目未按期完工，6個項目未按期開工。3個項目建設(shè)（代建）單位未如實報送投資完成進度。

　　2．建設(shè)資金管理使用不規(guī)范。個別項目超進度支付6927.03萬元。5個項目存在未據(jù)實計量，重復(fù)計量，未按政策及時調(diào)整稅率，單價偏高等，多計工程造價8363.39萬元。2個項目多支付預(yù)付款2253.67萬元。個別項目資金沉淀長達4年，涉及金額914.14萬元。

　　3．項目建設(shè)管理不到位。檢查質(zhì)量安全管理資料發(fā)現(xiàn)存在施工日志、監(jiān)理日志內(nèi)容過于簡單，專項施工方案未按規(guī)定審批，特種作業(yè)人員信息登記不全等問題。現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)部分項目存在電纜隨地鋪設(shè)，外露鋼筋銹蝕，路面開裂、路面厚度不符合設(shè)計及規(guī)范要求等問題。1個項目未及時申請調(diào)整概算，涉及調(diào)整金額1963.47萬元。1個項目較大設(shè)計變更未按程序報批，涉及變更金額702萬元。1個項目長時間停工導(dǎo)致需額外投入82.66萬元。

　　（五）碧道工程建設(shè)審計

　　審計了市碧道工程建設(shè)情況。審計結(jié)果表明，有關(guān)縣（市、區(qū)）、單位能夠統(tǒng)籌推進碧道工程建設(shè)，項目總體進展基本順利。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1．建設(shè)管理不到位。碧道項目在實施過程中變更建設(shè)地點及內(nèi)容，未按規(guī)定報發(fā)展和改革部門審批。水利部門組織編制的勘察設(shè)計施工運營總承包招標文件，未按照工程勘察資質(zhì)標準設(shè)置招標條件。部分縣（市、區(qū)）二級項目法人綠化工程未按圖施工，種植數(shù)量、規(guī)格、面積等小于施工圖，涉及金額262.02萬元。

　　2．資金管理使用不規(guī)范。監(jiān)理費、造價咨詢服務(wù)費、勘察設(shè)計費的計費方式選擇不合理，多計費用2929萬元。部分縣（市、區(qū)）二級項目法人工程進度款未據(jù)實計量，多支付工程款210.45萬元。

　　3．部分碧道設(shè)計不合理。部分碧道周邊環(huán)境為鄉(xiāng)野，兩側(cè)設(shè)計栽種的灌木實際已基本被原生態(tài)綠化侵蝕覆蓋。

　　四、國有資產(chǎn)及國有資源審計情況

　　（一）行政事業(yè)性國有資產(chǎn)審計

　　審計了9個市直一級預(yù)算單位及部分下屬單位行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理情況。審計結(jié)果表明，市直有關(guān)部門加強對國有資產(chǎn)的管理和監(jiān)督，總體較為規(guī)范。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1．部分單位資產(chǎn)閑置。4個單位有98.32萬元辦公設(shè)備資產(chǎn)處于閑置狀態(tài)。1個單位未及時收回出租物業(yè)的租金11.1萬元，另有766平方米物業(yè)處于閑置狀態(tài)。

　　2．部分單位資產(chǎn)基礎(chǔ)管理不扎實。3個單位有1處房產(chǎn)、224.56萬元林木資產(chǎn)未登記入賬。1個單位未完成機構(gòu)改革的資產(chǎn)清查核資，資產(chǎn)管理存在風(fēng)險。

　　（二）自然資源資產(chǎn)管理審計

　　結(jié)合經(jīng)濟責(zé)任審計，重點關(guān)注了市自然資源局和棠下鎮(zhèn)、水口鎮(zhèn)、月山鎮(zhèn)、水步鎮(zhèn)、長沙街道、雅瑤鎮(zhèn)、恩城街道等7個鎮(zhèn)（街）自然資源資產(chǎn)管理情況。審計結(jié)果表明，有關(guān)部門單位能履行自然資源資產(chǎn)管理職責(zé)，推進自然資源保護。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1．部分閑置土地未完成處置。1個縣（市、區(qū)）有3宗共95.71畝土地閑置未完成處置。

　　2．部分單位林地管理職責(zé)履行不到位。5個國有林場共20宗商品林委托不具備相應(yīng)資質(zhì)的評估機構(gòu)進行評估。1個林場195.6畝商品林砍伐后超期未進行補種。1個縣（市、區(qū)）超進度支付紅樹林示范區(qū)建設(shè)項目資金2120.55萬元。

　　3．部分鎮(zhèn)（街）河流治理不到位。4個鎮(zhèn)（街）部分河流考核斷面水質(zhì)多次不達標。

　　五、審計移送的違紀違規(guī)事項情況

　　2022年以來，審計發(fā)現(xiàn)并移送紀委監(jiān)委和有關(guān)部門違紀違規(guī)事項49項，主要集中在濫用職權(quán)造成損失、弄虛作假騙取補償款以及工程項目違規(guī)招投標等方面。有關(guān)事項正在進一步辦理中。

　　六、審計建議

　　按照中央及省的決策部署和市委、市政府的要求，結(jié)合審計反映的情況與問題，審計建議：

　　（一）強化預(yù)算剛性約束，促進財政資金提質(zhì)增效。各縣（市、區(qū)）、各部門單位要牢固樹立依法理財意識，堅持量入為出的原則，強化預(yù)算剛性約束，更大力度優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，堅持有保有壓有調(diào)整，保障大事要事和基本民生支出。積極推進預(yù)算管理和績效管理一體化，科學(xué)合理設(shè)置績效目標，提高事前、事中、事后各環(huán)節(jié)績效管理水平和監(jiān)控能力，增強預(yù)算執(zhí)行的時效性和規(guī)范性。壓實行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理主體責(zé)任，加快推進資產(chǎn)管理與預(yù)算管理有機結(jié)合，積極有效盤活財政存量資金和閑置資產(chǎn)。

　　（二）強化重點領(lǐng)域監(jiān)管，保障重大政策落地。加大項目儲備力度，加強專項債券投后管理，落實債券項目實施進度跟蹤，加快形成實物工作量，持續(xù)形成投資拉動力，確保債券資金效益及時發(fā)揮。著力推動穩(wěn)定經(jīng)濟大盤一攬子政策落實，緊盯市場主體，持續(xù)優(yōu)化營商環(huán)境，全面落實各項惠企紓困、減稅降費政策，強化政策宣傳和政策執(zhí)行的協(xié)調(diào)聯(lián)動、跟蹤督促，確保政策落實落地。加強生態(tài)環(huán)保重點領(lǐng)域監(jiān)督和執(zhí)法檢查，嚴格落實耕地保護要求，提高自然資源節(jié)約集約利用水平。

　　（三）規(guī)范民生資金和投資項目管控，推動高品質(zhì)民生建設(shè)。壓緊壓實民生資金和項目管理責(zé)任，強化對重點資金和重點項目的全程監(jiān)督，抓好立項、招投標、質(zhì)量等重點環(huán)節(jié)管控；切實提高政府投資項目建設(shè)工程規(guī)范化管理重要性的意識，扎實做好項目前期工作，嚴格執(zhí)行項目基本建設(shè)程序，確保建設(shè)工程規(guī)范化管理。

　　對本報告反映的具體審計情況，市審計局已依法征求被審計單位意見并出具審計報告，報告反映的問題正在得到整改和糾正；對涉嫌違法違紀線索，已按有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門進一步查處。下一步，市審計局將加強跟蹤督促，市政府將按有關(guān)規(guī)定向市人大常委會報告整改情況。