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——2019年8月8日在江門市第十五屆
人民代表大會常務(wù)委員會第二十四次會議上
江門市審計局局長 陳新漢
主任、各位副主任、秘書長，各位委員：
我受市人民政府委托，向市人大常委會報告2018年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請審議。
去年以來，江門市審計機(jī)關(guān)在市委市政府和省審計廳的正確領(lǐng)導(dǎo)下，堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實黨的十九大精神，全面學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記對廣東工作、對審計工作的重要講話和重要指示批示精神，緊緊圍繞把江門打造成為珠江西岸新的增長極和沿海經(jīng)濟(jì)帶上的江海門戶，穩(wěn)步推進(jìn)審計改革創(chuàng)新，進(jìn)一步深化財政預(yù)算全口徑審計，聚焦打好“三大攻堅戰(zhàn)”，推動國家和省重大政策措施落實，充分發(fā)揮審計推動深化改革、促進(jìn)依法行政、推進(jìn)廉政建設(shè)的作用，助推江門經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展。
審計結(jié)果表明，各市（區(qū)）、各部門認(rèn)真執(zhí)行市十五屆人大第四次會議批準(zhǔn)的財政預(yù)算，堅持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，不斷深化財稅改革，增強財政收支管理，加強政府債務(wù)風(fēng)險防控，保障重大戰(zhàn)略有效落實，2018年市級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況良好。
——保持穩(wěn)中求進(jìn)發(fā)展態(tài)勢。積極支持供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，落實減稅降費政策，進(jìn)一步清理規(guī)范政府性基金和行政事業(yè)性收費，全面推行清單管理，依法加強收入征管，財政收入平穩(wěn)增長。2018年，市級一般公共預(yù)算收入增長9.07%。
——基礎(chǔ)民生保障得力。2018年，市級教育、科學(xué)技術(shù)、醫(yī)療衛(wèi)生計生支出同比分別增長28.99%、19.54%、19.88%；全市完成市十件民生實事支出32.50億元，其中市級完成5.73億元，各項民生政策得到有效落實。
——不斷深化財稅改革。制定出臺《江門市關(guān)于深化市級預(yù)算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革的意見》，進(jìn)一步明晰預(yù)算管理權(quán)責(zé)；推動市區(qū)財政管理體制改革，發(fā)揮財政體制機(jī)制激勵作用；強化財政預(yù)算績效管理，推動部門整體支出績效評價從局部試點到在較大范圍內(nèi)推開，提高財政資金使用效率。
一、財政管理審計情況
（一）市級財政管理及決算草案審計
對市財政局組織執(zhí)行2018年度市級財政預(yù)算和決算草案情況進(jìn)行審計，并延伸抽查了16個部門單位。市財政部門編制的決算報表（草表）顯示：2018年，市級一般公共預(yù)算總收入134.65億元、總支出132.39億元，收支相抵結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余2.26億元；市級政府性基金總收入124.23億元、總支出117.77億元，收支相抵結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余6.46億元；國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入1.32億元，總支出1.30億元，收支基本平衡；全市社會保險基金預(yù)算總收入184.25億元，總支出167.89億元，收支相抵當(dāng)年結(jié)余16.36億元，年底滾存結(jié)余186.13億元。審計結(jié)果表明，市級財政2018年度預(yù)算執(zhí)行和決算總體情況良好，財政收支管理總體規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．市財政局未將2018年公房租金收入納入預(yù)算管理，直接在財政專戶中核算，少計一般公共預(yù)算收入2,692.99萬元。
2．部分項目預(yù)算執(zhí)行率低。一是13個部門（單位）15個上級專項轉(zhuǎn)移支付資金項目支出預(yù)算執(zhí)行率低于10%，涉及未支出金額15,705.98萬元；二是2018年省級水利專項資金9,828萬元，截至2018年底支出492.95萬元，預(yù)算執(zhí)行率僅為5.02%；三是7項基建工程2018年資金支出進(jìn)度低于50%，涉及未支出金額9,233.70萬元。
3．財政收支管理方面。一是市土地儲備中心未嚴(yán)格執(zhí)行年初土地儲備項目收支計劃，年初計劃10宗地塊項目中只執(zhí)行3宗，另有13宗已執(zhí)行的地塊項目不在年初計劃中且未按規(guī)定編制預(yù)算調(diào)整方案。二是市土地儲備中心未制定資金存放相關(guān)管理辦法，賬戶間的資金調(diào)度程序不規(guī)范，涉及金額3億元。三是在國有土地使用權(quán)出讓收入中超范圍列支辦公經(jīng)費等99.09萬元。
4．存量資金統(tǒng)籌盤活方面。市財政局尚有統(tǒng)籌地方稅務(wù)局資金1,200萬元、被征地農(nóng)民養(yǎng)老補助資金結(jié)余5,606.75萬元留存在財政專戶未及時清理盤活；133個基建項目未按規(guī)定及時編報竣工財務(wù)決算，導(dǎo)致26,149.20萬元項目結(jié)余資金滯留相關(guān)部門賬戶。
5．國有資本經(jīng)營預(yù)算方面。有3家國有企業(yè)未納入國有資本經(jīng)營預(yù)算編制范圍；市國資委沒有批復(fù)兩家企業(yè)2018年度國有資本經(jīng)營預(yù)算；市企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營有限公司應(yīng)收未收物業(yè)租金2,329.90萬元；市商貿(mào)資產(chǎn)經(jīng)營有限公司股票分紅1,084萬元未計入當(dāng)期損益；市國資委和2家國有企業(yè)共23,407.31平方米資產(chǎn)物業(yè)閑置超過一年以上。
6．社會保險基金預(yù)算方面。
（1）2018年全市機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險基金收入和支出的預(yù)算執(zhí)行率低，分別為預(yù)算的18.08%和12.56%；工傷保險基金中勞動能力鑒定費（含工傷取證費）和工傷預(yù)防費預(yù)算執(zhí)行率低，分別僅為預(yù)算的23.78%和17.31%。
（2）部分實行市級統(tǒng)籌管理的社會保險資金滯留5個市（區(qū)）財政專戶，未按規(guī)定上繳市財政專戶，涉及金額82,428.62萬元。
（3）部分社保基金專戶存款未享受優(yōu)惠利率，少計利息收入128.44萬元。
（4）社保部門未及時調(diào)整工傷保險長期待遇標(biāo)準(zhǔn)，全市涉及人數(shù)共555人，少發(fā)放待遇金額109.07萬元。
（5）部分活期利息收入存放在國庫未及時返還社會保險基金專戶，涉及金額70萬元。
（二）部門預(yù)算執(zhí)行情況審計
對市婦聯(lián)、市駐京聯(lián)絡(luò)處、市行政服務(wù)中心、市交通運輸局和市總工會等5個部門2018年度預(yù)算執(zhí)行、財政收支等情況進(jìn)行審計。審計結(jié)果表明，上述部門預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用總體良好。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．預(yù)算編制不完整。市婦聯(lián)、市駐京聯(lián)絡(luò)處、市交通運輸局未將事業(yè)收入、以前年度結(jié)余等資金及下屬單位收支納入年初預(yù)算，涉及金額11,561.99萬元。
2．部門預(yù)算支出方面。市行政服務(wù)中心、市交通運輸局7個項目預(yù)算執(zhí)行率低于50%（其中5個項目執(zhí)行率為零），涉及未支出金額5,245.32萬元；市交通運輸局下屬單位地方公路管理總站超預(yù)算支出335.74萬元、質(zhì)量監(jiān)督站無預(yù)算支出5.33萬元；市駐京聯(lián)絡(luò)處、市交通運輸局6個項目支出用途與預(yù)算不相符，涉及金額29.62萬元。
3．資產(chǎn)閑置。市交通運輸局下屬單位質(zhì)量監(jiān)督站有檢測設(shè)備160臺（套）564.85萬元、作業(yè)車1輛378.80萬元，共計943.65萬元資產(chǎn)閑置超過兩年。
4．“三公”經(jīng)費和培訓(xùn)費方面。市婦聯(lián)下屬單位婦兒中心無預(yù)算支出公務(wù)用車運行維護(hù)費和培訓(xùn)費2.85萬元；市駐京聯(lián)絡(luò)處超預(yù)算支出公務(wù)接待費3.11萬元，部分接待沒有公函或接待清單不明細(xì)，涉及金額23萬元。
5．未嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金和會計核算管理等相關(guān)規(guī)定。市駐京聯(lián)絡(luò)處公款私存9.79萬元；市婦聯(lián)往來款長期掛賬未清理，涉及金額134.76萬元。
（三）下級財政管理審計
1．縣級財政管理審計
對新會區(qū)2017年度財政決算情況、鶴山市2014至2018年財政財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計，審計結(jié)果表明，新會區(qū)、鶴山市能認(rèn)真貫徹落實中央和省的重大政策措施，加強增收節(jié)支統(tǒng)籌，為社會事業(yè)發(fā)展提供了財力保障。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（1）財政收支方面。新會區(qū)、鶴山市虛增財政收入共67,262.78萬元；虛列財政支出共141,617.85萬元；部分非稅收入應(yīng)繳未繳國庫，少列預(yù)算收入共54,754.75萬元。
（2）財政收入征繳方面。新會區(qū)執(zhí)收單位未及時追收城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費等非稅收入7,578.04萬元；新會區(qū)公有資產(chǎn)管理辦公室將部分收益性款項長期掛賬，未結(jié)轉(zhuǎn)國有資產(chǎn)收益并上繳國庫，涉及金額5,423.06萬元；新會區(qū)違規(guī)實行行政罰沒收入與執(zhí)罰單位經(jīng)費收入掛鉤，涉及金額121.13萬元。
（3）財政資金使用方面。新會區(qū)、鶴山市超范圍支出預(yù)備費共12,001.59萬元；新會區(qū)、鶴山市未及時撥付上級專項資金30,943.58萬元。
（4）“三公”經(jīng)費方面。新會區(qū)接待辦部分公務(wù)接待清單未記錄接待對象與陪同人員的名單和人數(shù)，涉及金額74.64萬元；鶴山市委辦、市府辦、機(jī)關(guān)事務(wù)管理中心部分公務(wù)接待沒有接待公函等相關(guān)資料，涉及金額539.79萬元。
（5）國有資本經(jīng)營方面。一是新會銀海發(fā)展有限公司24,490.42平方米商鋪閑置超過一年；二是新會區(qū)財華投資經(jīng)營有限公司代區(qū)財政局回收以前年度的財政周轉(zhuǎn)金和利息642萬元未上繳財政；三是鶴山市未按規(guī)定統(tǒng)籌管理粵財投資管理中心資金3,902.4萬元、資產(chǎn)1.99萬平方米，存在國有資產(chǎn)流失風(fēng)險。
2．鎮(zhèn)（街）財政財務(wù)收支審計
對新會區(qū)大鰲鎮(zhèn)，臺山市臺城街道、大江鎮(zhèn)、汶村鎮(zhèn)、北陡鎮(zhèn)、廣海鎮(zhèn)，開平市大沙鎮(zhèn)、沙塘鎮(zhèn)，鶴山市沙坪街道和恩平市橫陂鎮(zhèn)等10個鎮(zhèn)（街）2015至2017年財政財務(wù)收支等情況進(jìn)行審計。審計結(jié)果表明，上述鎮(zhèn)（街）政府能貫徹落實國家、省和市的決策部署，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)和各項民生事業(yè)發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（1）預(yù)算編制方面。大江鎮(zhèn)等9個鎮(zhèn)（街）的非稅收入17,973.66萬元未按規(guī)定納入本級預(yù)算管理；臺城街道等5個鎮(zhèn)（街）未編制國有資本經(jīng)營預(yù)算，北陡鎮(zhèn)等7個鎮(zhèn)（街）未編制“五項”經(jīng)費預(yù)算。
（2）財政財務(wù)收支方面。沙坪街道虛增財政收入和支出各3,362.58萬元；大沙鎮(zhèn)、沙塘鎮(zhèn)少列財政支出2,207.89萬元；大鰲鎮(zhèn)等4個鎮(zhèn)（街）無依據(jù)收費，涉及金額4,406.77萬元；大沙鎮(zhèn)等3個鎮(zhèn)（街）違規(guī)接受企業(yè)捐贈600.48萬元；廣海鎮(zhèn)、汶村鎮(zhèn)公款私存21.61萬元。
（3）“三公”經(jīng)費方面。10個鎮(zhèn)（街）公務(wù)開支沒有公務(wù)接待公函和消費清單等，涉及金額703.36萬元；橫陂鎮(zhèn)、沙塘鎮(zhèn)超預(yù)算支出公務(wù)接待和公車費用等108.22萬元；廣海鎮(zhèn)違規(guī)占用2臺下屬單位車輛。
（4）國有資產(chǎn)管理方面。北陡鎮(zhèn)等5個鎮(zhèn)（街）國有資產(chǎn)家底不清，涉及防護(hù)林面積20,959畝、魚塘面積520.66畝、土地面積368.68畝、鋪位48間等多項資產(chǎn)沒有登記入賬，形成賬外資產(chǎn)，存在流失風(fēng)險；沙塘鎮(zhèn)等3個鎮(zhèn)（街）部分物業(yè)沒有通過公開競價招租，出租過程未體現(xiàn)公正透明原則；汶村鎮(zhèn)、沙坪街道已處置的固定資產(chǎn)未及時銷賬，導(dǎo)致賬實不符，涉及金額476.11萬元。
（5）債務(wù)管理方面。廣海鎮(zhèn)、橫陂鎮(zhèn)2個鎮(zhèn)（街）違規(guī)向企業(yè)或個人借款2,557.75萬元；廣海鎮(zhèn)因拖欠工程款等原因形成債務(wù)3,154.13萬元。
二、“三大攻堅戰(zhàn)”審計情況
（一）防范化解重大風(fēng)險攻堅戰(zhàn)審計
1．財政暫存暫付性掛賬事項審計（調(diào)查）
對全市各級財政截至2017年底暫存暫付性掛賬事項進(jìn)行了審計調(diào)查，結(jié)果表明，全市各級財政部門基本能按照總預(yù)算會計制度的規(guī)定，對財政暫存暫付性掛賬事項進(jìn)行管理并采取措施積極清理。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（1）7個市（區(qū)）財政局截至2017年底有非稅收入112,390萬元滯留在非稅收入專戶，未繳入國庫。
（2）江海區(qū)財政局、新會區(qū)財政局通過“以撥代支”將部分財政資金撥付至財政專戶或預(yù)算單位，截至2017年底仍有28,674萬元未使用。
（3）市本級財政2017年向國有企業(yè)借入資金30,000萬元。
（4）財政資金管理不規(guī)范。截至2017年底，市本級、蓬江區(qū)和臺山市均未出臺規(guī)范各層級領(lǐng)導(dǎo)對財政暫付資金審批權(quán)限的內(nèi)控制度；鶴山市有4宗共10,760萬元的墊付資金存在越權(quán)審批的情況。
2．取消車輛通行費債務(wù)情況審計（調(diào)查）
對取消車輛通行費債務(wù)情況進(jìn)行審計調(diào)查，重點對截至2018年6月底取消車輛通行費公路項目債務(wù)情況和取消收費政策執(zhí)行情況進(jìn)行審計。審計調(diào)查結(jié)果表明，市交通、公路部門基本能按政策要求取消車輛通行費年票制，持續(xù)推進(jìn)收費站撤銷以及經(jīng)營性公路回購等相關(guān)工作。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是由于與上級公路部門對債務(wù)分?jǐn)偽催_(dá)成一致，市公路部門車輛通行費還貸專戶尚有440.72萬元未支出；二是有2個收費站應(yīng)拆未拆；三是市公路部門收費站尚有資產(chǎn)172.46萬元未辦理移交管理手續(xù)。
（二）精準(zhǔn)脫貧攻堅戰(zhàn)審計
對我市2017年精準(zhǔn)扶貧政策實施及其重點項目資金使用情況、2017年9月至2018年6月對口幫扶廣西壯族自治區(qū)崇左市東西部扶貧協(xié)作資金和項目情況進(jìn)行審計。審計結(jié)果表明，我市相關(guān)市（區(qū)）、部門認(rèn)真貫徹落實中央、省有關(guān)新時期脫貧攻堅方針政策，采取一系列積極措施，帶動貧困戶脫貧增收，為貧困縣的脫貧攻堅工作發(fā)揮了積極作用。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．扶貧、民政等部門對全市部分幫扶對象精準(zhǔn)識別不到位，將1,913名2015年人均可支配收入高于我市申報條件的人員、69名名下登記有小汽車的人員、25戶擁有2套或以上住房的家庭等納入幫扶對象。
2．7個市（區(qū)）3項財政扶貧專項資金使用率低于50%，截至2017年底尚有8,755.12萬元未使用。
3．社保部門未按規(guī)定為57名幫扶對象購買城鄉(xiāng)醫(yī)保。
4．有757名已參保的幫扶對象在住院或患特病醫(yī)治后，未得到精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧醫(yī)療保障救助，涉及幫扶對象自費金額合計322.23萬元。
5．蓬江區(qū)等4個幫扶市（區(qū)）未建立東西部扶貧項目工作經(jīng)費使用管理制度，未明確工作經(jīng)費的審批權(quán)限、使用范圍、生活補助標(biāo)準(zhǔn)等。
（三）自然資源資產(chǎn)管理及污染防治攻堅戰(zhàn)審計
對新會區(qū)、鶴山市2個市（區(qū)）及廣海鎮(zhèn)等10個鎮(zhèn)（街）2014至2017年自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)情況以及江門市2014至2018年大氣污染防治政策措施落實情況進(jìn)行審計。審計結(jié)果表明，有關(guān)市（區(qū)）、鎮(zhèn)（街）及部門單位能夠貫徹中央、省和市關(guān)于生態(tài)文明建設(shè)決策部署，積極促進(jìn)資源節(jié)約集約利用、保護(hù)生態(tài)環(huán)境安全，扎實推進(jìn)打好污染防治攻堅戰(zhàn)的各項工作。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．自然資源資產(chǎn)管理方面。新會區(qū)、鶴山市未依法查處違法用地、違規(guī)用海等行為，涉及面積36.47公頃。新會區(qū)應(yīng)收未收水資源費1,323.03萬元；未按規(guī)定安排村集體征地安置留用地37.02公頃；有133座礦山未按規(guī)定完成恢復(fù)治理或礦山復(fù)綠工作。鶴山市應(yīng)收未收土地閑置費2,015.42萬元；違規(guī)將易受自然災(zāi)害損毀的河堤灘涂地72畝劃為永久基本農(nóng)田；違規(guī)出租儲備土地，涉及11,951.51平方米。
2．環(huán)境污染防治方面。江門市2016和2017年有4項空氣質(zhì)量指標(biāo)未達(dá)標(biāo)，個別甚至出現(xiàn)污染加重現(xiàn)象；尚有94家重污染企業(yè)未完成搬遷和改造工作。2014至2016年潭江新會區(qū)飲用漁業(yè)用水區(qū)未達(dá)到市Ⅱ類水質(zhì)的要求。大沙鎮(zhèn)、沙塘鎮(zhèn)未完成畜禽整治任務(wù)，有320家未徹底清拆、3家復(fù)養(yǎng)。汶村鎮(zhèn)11家企業(yè)未取得排污許可證、1家企業(yè)未取得環(huán)境影響評價文件。
三、國家和省重大政策落實跟蹤審計情況
組織全市審計機(jī)關(guān)對全市減稅降費、創(chuàng)新型企業(yè)培育等方面的政策措施貫徹落實情況開展跟蹤審計。審計抽查結(jié)果表明，各有關(guān)市（區(qū)）、部門單位能夠貫徹落實國家、省和市的重大決策部署，主動推進(jìn)各項改革發(fā)展工作，取得較好成效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）減稅降費方面
蓬江區(qū)、開平市、鶴山市違規(guī)收取已停征的水泥專項資金、排污費等209.88萬元。鶴山市2014至2016年違規(guī)向房地產(chǎn)公司收取建設(shè)資金1,043.92萬元；未按國家和省要求開展涉企保證金清理規(guī)范工作；未制定涉企收費目錄清單。
（二）創(chuàng)新型企業(yè)培育方面
1．市科技局對企業(yè)申報資料審核不嚴(yán)，在企業(yè)申報書中存在數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確或數(shù)據(jù)缺失的情況下，仍通過審查并向省科技廳推薦企業(yè)。
2．科技部門未按規(guī)定對企業(yè)是否重復(fù)申報高企培育和高企認(rèn)定進(jìn)行排查，致使有23家企業(yè)同一年度重復(fù)申報并進(jìn)入評審環(huán)節(jié)。
3．19家企業(yè)用同一專利申報高企培育，最終有10家企業(yè)進(jìn)入了高企培育庫；19家企業(yè)用同一專利申報高企認(rèn)定，最終有17家企業(yè)獲得通過。
（三）支持實體經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面
1．江門華潤燃?xì)庥邢薰疚炊ㄆ谕ㄟ^企業(yè)門戶網(wǎng)站等指定平臺公布成本和管道燃?xì)鈨r格信息。
2．市自然資源局未按規(guī)定制定本地區(qū)工業(yè)用地控制指標(biāo)和土地使用標(biāo)準(zhǔn)，未按規(guī)定建立工業(yè)用地預(yù)申請制度。
3．2018年5月省財政下達(dá)我市促進(jìn)民營經(jīng)濟(jì)及中小微企業(yè)發(fā)展專項資金437萬元，截至2019年3月，仍有233.50萬元結(jié)存在市縣財政未使用。
4．市工業(yè)和信息化局未對珠西資金和中小微資金實行專項資金項目庫管理。
（四）深化營商環(huán)境綜合改革推進(jìn)方面
1．審計抽查了江門融浩水業(yè)有限公司為10家企業(yè)辦理用水報裝業(yè)務(wù)情況，發(fā)現(xiàn)為8家企業(yè)辦理業(yè)務(wù)超時，超時率達(dá)80%；8家企業(yè)平均辦理時間28.19個工作日，超過15個工作日的要求。
2．審計抽查了江門華潤燃?xì)庥邢薰緸?0家企業(yè)辦理用氣報裝業(yè)務(wù)情況，發(fā)現(xiàn)為8家企業(yè)辦理業(yè)務(wù)超時，超時率達(dá)80%；8家企業(yè)平均辦理時間33.44個工作日，超過10個工作日的要求。
3．江門華潤燃?xì)庥邢薰緵]有分類核算IC卡用戶與機(jī)械表用戶預(yù)收氣費，預(yù)收工程款和預(yù)收氣費科目互串，導(dǎo)致預(yù)收費用核算不清晰。
（五）“小微雙創(chuàng)”政策落實方面
1．珠西智谷核心基地運營方使用專項資金支付其他基地費用，超范圍列支基地獎補資金2,606.15萬元。
2．專項資金使用率較低。五邑大學(xué)2015至2017年度創(chuàng)新強校工程資金共計10,000萬元，截至2019年5月僅使用4,275.09萬元，資金使用率為42.75%；天津大學(xué)華南研究院科技成果產(chǎn)業(yè)化基地2016年收到小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新示范基地獎補資金600萬元，截至2019年5月僅使用了72.77萬元，使用率為12.13%。
3．中央財政2015年中小企業(yè)發(fā)展專項資金20,000萬元用于組建市創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新基金，截至2018年12月底仍未使用，未取得實質(zhì)性成效。
（六）市“人才強市”政策落實方面
1．預(yù)算編制不嚴(yán)謹(jǐn)，項目調(diào)整不規(guī)范。在計劃實施過程中，市人力資源社會保障局調(diào)增6個項目，調(diào)減9個項目，調(diào)整的項目數(shù)占原預(yù)算項目數(shù)的60%；在未按規(guī)定辦理報批手續(xù)的情況下，市人力資源社會保障局、市財政局對項目資金的分配進(jìn)行了調(diào)整并撥付使用，存在“先支出后補辦調(diào)整手續(xù)”的現(xiàn)象。
2．相關(guān)部門在人才發(fā)展專項資金使用安排中，對企業(yè)和個人補助分配比例較低，僅占33.97%，與我市人才強市“以創(chuàng)新型企業(yè)（基地）為主體，以創(chuàng)新型人才（團(tuán)體）為重點”的目標(biāo)不符。
3．專項資金使用效率不高。2018年6月市人力資源社會保障局下達(dá)各市（區(qū)）人才發(fā)展專項資金1,077.3萬元，截至2019年3月底支出578.24萬元，支出率為53.67%。
4．有27家博士后科研站和創(chuàng)新實踐基地建成后一直沒有博士人員進(jìn)站，其中13家創(chuàng)新實踐基地的建站時間超過3年仍處于空員狀態(tài)。
5．原市文廣新局、原市衛(wèi)生計生局未按規(guī)定對“名師名醫(yī)名家”、“專家工作室”項目進(jìn)行年度考核；項目協(xié)議簽訂不規(guī)范，協(xié)議內(nèi)容約定不完整、職責(zé)不明確、先撥款后簽協(xié)議。
（七）市扶持科技發(fā)展方面
1．市科技局尚未根據(jù)我市科技創(chuàng)新發(fā)展情況及管理需要，及時制定扶持科技發(fā)展專項資金管理辦法；9項與市級扶持科技發(fā)展資金相關(guān)的專項管理制度已過期，但目前仍然使用，未及時修訂。
2．市科技局2018年向423個扶持項目撥付市級扶持科技發(fā)展專項資金3,295.50萬元，平均每個項目安排資金7.79萬元，資金安排分散，未能體現(xiàn)重點項目重點扶持的原則。
3．市科技局未按規(guī)定時間開展專項資金的申報、評審和立項工作，導(dǎo)致部分專項資金未能在預(yù)算年度得到安排使用。
四、重點民生項目審計情況
（一）保障性安居工程跟蹤審計
對我市2018年保障性安居工程（下稱“安居工程”）資金投入和使用績效情況進(jìn)行審計，審計結(jié)果表明，2018年，我市能認(rèn)真貫徹落實中央決策部署和各項政策要求，采取多項措施，積極推進(jìn)城鎮(zhèn)棚戶區(qū)改造等各項安居工程，在改善困難群眾居住條件、推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化建設(shè)等方面取得了一定成效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．住房保障管理部門對企業(yè)建設(shè)的保障房項目監(jiān)管不力，臺山市臺發(fā)電器有限公司111套保障房于2013年開工，截至2018年底只完成地基工程，未完成建設(shè)。
2．部分保障房資金使用效益不高。江門市星河路保障房項目等4個安居工程項目竣工驗收超過三年以上仍未結(jié)算，導(dǎo)致1,970.02萬元資金閑置；開平市翠山湖環(huán)翠南路公共租賃住房項目（二期）未如期開展，部分安居工程資金326.99萬元閑置2年以上。
3．保障房管理不到位。部分公租房閑置時間超過一年未能發(fā)揮保障效益，涉及住房887套；住房城鄉(xiāng)建設(shè)等相關(guān)職能部門對保障對象資格審核以及后續(xù)動態(tài)管理不到位，導(dǎo)致部分保障對象違規(guī)享受保障待遇，涉及全市保障對象292戶。
（二）加強基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)審計
對市加強基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)截至2018年10月底的情況進(jìn)行審計。市政府高度重視納入2017年和2018年省政府十件民生實事的基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)工作任務(wù)，加大對基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的投入，提高基層醫(yī)務(wù)人員待遇，推動基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)硬件和軟件的全面提升。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．原市衛(wèi)生計生局于2017年9月將全科醫(yī)生轉(zhuǎn)崗及培訓(xùn)工作經(jīng)費372萬元劃撥到廣東江門中醫(yī)藥職業(yè)學(xué)院，直至2018年7月才出臺資金使用方案將資金分配到相關(guān)使用單位，導(dǎo)致資金未能及時發(fā)揮效益。
2．臺山市未落實3個縣級公立醫(yī)院升級項目配套資金7,840萬元。
3．臺山市、開平市、恩平市2017和2018年省級全科醫(yī)生特設(shè)崗位補助資金1,416萬元截至2018年10月底完全未支出。
4．開平市在未開展村衛(wèi)生站2017年度考核工作的情況下，將基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目經(jīng)費預(yù)撥至村衛(wèi)生站村醫(yī)的個人銀行賬戶，涉及金額353.60萬元。
5．開平市基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)全科醫(yī)生配備人數(shù)不足，導(dǎo)致省級專項資金60萬元無法使用。
（三）2018年民辦教育發(fā)展專項資金審計
對2018年民辦教育發(fā)展專項資金管理使用情況進(jìn)行審計，審計結(jié)果表明，該專項資金的投入，有效促進(jìn)我市民辦教育發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
一是市教育局在兩間學(xué)校上一年度專項資金使用不規(guī)范的情況下，仍然對其安排2018年度專項資金169萬元；二是個別用款單位項目開展緩慢，截至2019年2月仍處在招投標(biāo)階段，133萬元資金尚未使用。
（四）市2018年度公園城市建設(shè)獎補專項資金審計
對市2018年度公園城市建設(shè)獎補專項資金管理使用情況進(jìn)行審計，審計結(jié)果表明，該專項資金的投入，有效推動我市龍頭公園、特色田園風(fēng)光公園的升級改造，公園城市（森林城市）建設(shè)工作取得了較好成效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．原市林業(yè)和園林局在3個公園項目不符合獎補標(biāo)準(zhǔn)、3個工程項目建設(shè)程序不符合有關(guān)規(guī)定的情況下，仍核準(zhǔn)獲得專項資金獎補資格，涉及金額共180萬元。
2．原市林業(yè)和園林局2018年5月收到古斗林場防火林帶專項資金12萬元，截至2019年5月仍未使用。
3．原市林業(yè)和園林局將森林城市專項補助資金264萬元直接劃撥給5個市屬國有林場，未按規(guī)定實行報賬制管理。
五、公共投資項目審計情況
對江門市珠西綜合交通樞紐江門站（配套設(shè)施）建設(shè)項目（以下簡稱“江門站配套設(shè)施建設(shè)項目”）截至2018年9月底的推進(jìn)情況、省道S364江門五邑路線外海大橋至江門大道段擴(kuò)建工程項目（以下簡稱“五邑路擴(kuò)建工程項目”）截至2018年8月底的推進(jìn)情況進(jìn)行審計調(diào)查，涉及總投資額46.91億元。審計調(diào)查結(jié)果表明，工程推進(jìn)方面進(jìn)展順利，項目財務(wù)核算基本規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）征地拆遷方面。新會區(qū)未完成江門站配套設(shè)施建設(shè)項目征地計劃，尚有50.46畝土地應(yīng)征未征；征用土地306.69畝，未落實農(nóng)村集體土地留用地政策。五邑路擴(kuò)建工程建設(shè)項目因征拆責(zé)任單位交地滯后等，導(dǎo)致工程進(jìn)展緩慢。
（二）建設(shè)項目管理方面。江門站配套設(shè)施建設(shè)項目PPP改造，中標(biāo)單位與另外2家投標(biāo)單位控股股東的法人代表為同一自然人。五邑路擴(kuò)建工程建設(shè)項目公司施工現(xiàn)場監(jiān)管不力，特種作業(yè)人員無證上崗、違規(guī)操作，導(dǎo)致安全事故發(fā)生；總承包單位未按規(guī)定開設(shè)農(nóng)民工工資分賬管理專戶，未落實工資支付專戶管理制度。
（三）財務(wù)管理方面。江門站配套設(shè)施建設(shè)項目單位預(yù)付征地拆遷補償款76,633.46萬元長期掛賬，未及時結(jié)算和分?jǐn)偟骄唧w項目。五邑路擴(kuò)建工程建設(shè)項目：建設(shè)管理單位和項目公司違規(guī)將職工培訓(xùn)費和公司日常管理費用等共計46.54萬元列入項目成本；市公路局收取項目單位物業(yè)管理費沒有實行“收支兩條線”，涉及金額32.62萬元；外海街道違規(guī)占用建設(shè)資金188.8萬元解決村委會歷史遺留問題。
六、國有企業(yè)審計情況
對江門融浩水業(yè)股份有限公司（以下簡稱“江門融浩水業(yè)”）2017年度的財務(wù)收支情況進(jìn)行審計，審計結(jié)果表明，該公司通過建章立制，加強內(nèi)控管理及財務(wù)核算，較真實地反映企業(yè)經(jīng)營成果和期末資產(chǎn)狀況。審計發(fā)現(xiàn)主要問題是：
（一）江門融浩水業(yè)未按規(guī)定對低收入家庭優(yōu)惠的項目、標(biāo)準(zhǔn)、申辦條件及申辦程序進(jìn)行公示。
（二）無依據(jù)對2家企業(yè)減免水費，涉及金額2.05萬元。
（三）江門融浩水業(yè)本部2017年用水24,779方，未按規(guī)定繳污水處理費3.47萬元。
（四）未按計劃完成管網(wǎng)建設(shè)，造成上級財政補助資金2,231.42萬元未及時發(fā)揮效益。
（五）有11項房產(chǎn)7,493平方米、3塊土地4,299平方米閑置未發(fā)揮效益。
（六）公務(wù)接待費支出依據(jù)不充分，未附接待清單等資料反映接待對象、接待原因等，涉及金額44.08萬元。
對本審計工作報告反映的具體審計情況，市審計局已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告，下達(dá)審計決定；報告反映的問題正在得到整改和糾正，對涉嫌嚴(yán)重違法違紀(jì)線索，已按有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門進(jìn)一步查處；對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，建議有關(guān)部門單位建章立制，切實加強內(nèi)部管理。下一步，市審計局將按照市政府的要求督促有關(guān)市（區(qū)）和部門單位認(rèn)真整改，全面整改情況將按規(guī)定向市人大常委會專題報告。
對上年度審計工作報告反映的問題，各市（區(qū)）、各部門和單位采納審計意見和建議，及時采取措施落實審計整改工作。上年度審計工作報告反映問題71項，截至2019年6月底，已完成整改63項，正在整改8項，相關(guān)單位已收繳資金、歸還原渠道資金20,207.13萬元，規(guī)范賬務(wù)管理資金7,672.93萬元，促進(jìn)撥付到位資金14,189.95萬元。
七、原因分析及審計建議
從2018年度審計情況來看，上述問題產(chǎn)生的主要原因是：
一是一些市（區(qū)）和部門單位對貫徹落實中央和省的重大政策措施認(rèn)識、理解不足，宣傳不到位，推動地方經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的具體措施不夠?qū)崱６且恍┦校▍^(qū)）和部門單位預(yù)算意識不強，仍然使用“基數(shù)+增長”的預(yù)算編制模式，缺乏科學(xué)論證和測算，導(dǎo)致預(yù)算編制不夠完整、準(zhǔn)確；仍采用習(xí)慣性思維“先排錢，再謀事”，沒有跟上項目庫、中期規(guī)劃等預(yù)算改革要求，對項目的組織實施及支付進(jìn)展預(yù)判不足，導(dǎo)致部分項目資金用不出，部分項目急需資金卻未能支付，不利于資金有效配置；存在“坐、等、靠”思想，往往是“等米下鍋再做飯”，等到上級專項轉(zhuǎn)移支付資金下達(dá)后，才開始組織項目前期工作；對項目執(zhí)行全過程缺乏跟蹤監(jiān)管機(jī)制，導(dǎo)致項目進(jìn)展緩，支付進(jìn)度慢。三是未實施覆蓋各級政府、部門和單位、政策和項目的預(yù)算績效管理，“花錢必問效、無效必問責(zé)”未完全落實；欠缺有針對性、可量化的績效指標(biāo)，缺乏績效跟蹤機(jī)制；績效評價結(jié)果未能嚴(yán)格與預(yù)算安排和政策調(diào)整掛鉤，應(yīng)用剛性不夠，導(dǎo)致成效不明顯，影響政策和項目實施效果。
審計建議：
（一）進(jìn)一步加強財政監(jiān)管，提升財政管理績效水平。推進(jìn)全面實施預(yù)算績效管理，強化績效管理激勵約束機(jī)制，壓實部門主體責(zé)任，對財政資金管理使用績效差、損失浪費的部門單位嚴(yán)肅問責(zé)；找準(zhǔn)項目支出進(jìn)度慢的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，采取有效措施推進(jìn)項目實施，加快資金支出進(jìn)度；按規(guī)定程序統(tǒng)籌資金、調(diào)整項目，將資金統(tǒng)籌用于急需的項目和領(lǐng)域，切實提高財政資金配置效率；各級預(yù)算單位要提高預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范化水平，建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范、透明、高效使用財政資金。
（二）多措并舉打好“三大攻堅戰(zhàn)”。一是嚴(yán)格控制新增掛賬資金，防范財政資金支付風(fēng)險。二是強化幫扶對象的精準(zhǔn)識別，實行幫扶對象動態(tài)管理，實現(xiàn)進(jìn)出有序；合理制定扶貧資金預(yù)算和幫扶措施，及時下達(dá)項目資金，充分發(fā)揮扶貧資金效益。三是把生態(tài)文明建設(shè)擺在全局工作的突出位置，將自然資源資產(chǎn)履職管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)作為部門年度考核的重點內(nèi)容，細(xì)化分期目標(biāo)和責(zé)任目標(biāo)，建立環(huán)境保護(hù)問責(zé)機(jī)制，努力守護(hù)青山綠水、留住藍(lán)天白云。
（三）集中力量補齊民生短板，推動重大政策措施落實。全面深化“放管服”改革，推進(jìn)政府職能轉(zhuǎn)變，切實優(yōu)化營商環(huán)境；大力發(fā)展實體經(jīng)濟(jì)，推進(jìn)科技型企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，不斷激發(fā)實體經(jīng)濟(jì)活力；全力夯實教育、醫(yī)療、住房三保障，充分發(fā)揮政策導(dǎo)向作用和資金保障作用，科學(xué)分配專項資金，加強對優(yōu)秀企業(yè)和優(yōu)秀項目的扶持力度，提高資金的使用效益；強化對項目建設(shè)的監(jiān)督管理，嚴(yán)格執(zhí)行工程項目建設(shè)程序，規(guī)范政府投資項目招投標(biāo)管理，依法依規(guī)開展項目建設(shè)。
粵公網(wǎng)安備 44070302000670
