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【圖解】江門市2021年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告【圖解】江門市2021年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告
關(guān)于江門市2021年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告
——在江門市第十六屆人民代表大會常務(wù)委員會
第七次會議上
江門市審計局局長 王彥
主任、各位副主任、秘書長，各位委員：
我受市人民政府委托，向市人大常委會報告2021年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請審議。
一年來，市審計局堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神，深入貫徹習(xí)近平總書記對廣東、對審計工作的重要指示批示精神，圍繞省委“1+1+9”工作部署和市委“1+6+3”工作安排，全面履行審計監(jiān)督職責(zé)，依法審計了2021年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況。審計結(jié)果表明，在市委市政府堅強領(lǐng)導(dǎo)下，各地區(qū)各部門堅持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，搶抓“雙區(qū)”和兩個合作區(qū)建設(shè)重大機遇，積極完成市十五屆人大七次會議確定的目標(biāo)任務(wù)，2021年市級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好。
——多舉措籌集資金，增強財政保障能力。堅持落實積極財政政策，積極做好收入組織工作，財政收入保持平穩(wěn)增長，2021年市本級一般公共預(yù)算收入增長5.59%。通過盤活存量和調(diào)整支出結(jié)構(gòu)騰出資金8.8億元，集中財力保障“六穩(wěn)”“六保”等重點工作任務(wù)。
——優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，有力保障重點領(lǐng)域和民生事業(yè)。加強重大項目重大平臺建設(shè)資金統(tǒng)籌保障，2021年市本級安排城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)與交通項目資金27.47億元；確保常態(tài)化疫情防控資金需求，市本級安排疫情防控保障資金7,641.88萬元；持續(xù)增進(jìn)民生福祉，共安排1.92億元落實省十件民生實事、安排4.2億元落實市十件民生實事，推動各項民生政策落地見效。
——深化預(yù)算管理改革，提升財政治理效能。完善財政直達(dá)資金管理機制，將市縣兩級財政安排的各類民生和重點支出納入管理，確保直達(dá)資金切實惠企利民；積極探索重大項目領(lǐng)域事前績效管理，充分發(fā)揮政府性資金引領(lǐng)作用。
——審計整改力度持續(xù)加大，監(jiān)督效能顯著提升。相關(guān)地區(qū)、部門和單位認(rèn)真落實審計整改主體責(zé)任，扎實推進(jìn)上一年度審計查出問題的整改工作。截至2022年6月底，2020年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出的382條問題，已整改到位356條，整改完成率93.19%；制定或完善制度規(guī)范79項，通過收繳（收回）資金、歸還原資金渠道、規(guī)范資金賬務(wù)管理、落實或撥付項目資金等方式整改問題金額54.42億元。
一、財政管理審計情況
持續(xù)推進(jìn)財政審計全覆蓋，組織實施2021年度市級財政管理及決算草案、市級部門預(yù)算執(zhí)行和縣級、鎮(zhèn)級財政管理等情況審計。
（一）市級財政管理及決算草案審計
組織對市級預(yù)算執(zhí)行、決算草案編制和其他財政收支情況進(jìn)行審計。市級決算草案反映，2021年市級一般公共預(yù)算總收入368.44億元、總支出362.13億元，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)6.31億元；市級政府性基金總收入305.34億元、總支出297.71億元，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)7.63億元；市級國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入1.49億元、總支出1.47億元；全市社會保險基金總收入351.21億元、總支出359.11億元。審計結(jié)果表明，市財政局等有關(guān)部門單位積極推進(jìn)預(yù)算管理改革，進(jìn)一步加強財政管理，服務(wù)和保障經(jīng)濟(jì)社會平穩(wěn)健康發(fā)展，財政管理和決算草案編報總體規(guī)范，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1．預(yù)算下達(dá)和執(zhí)行不及時。5項上級專項資金5,645.96萬元因業(yè)務(wù)主管部門未及時制定分配方案，未按規(guī)定在30天內(nèi)下達(dá)；2項專項資金連續(xù)兩年預(yù)算執(zhí)行率低于30%，涉及2021年未執(zhí)行金額4,317.27萬元。
2．資金管理使用不規(guī)范，違規(guī)在城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費收入、國有土地使用權(quán)出讓收入等政府性基金中安排部門單位日常工作經(jīng)費等88.39萬元。
3．新會區(qū)對個別項目專項債券發(fā)行材料把關(guān)不嚴(yán)，編制的收益與融資自求平衡報告不夠規(guī)范。
4．國有資本經(jīng)營管理不到位。市國資委與直接監(jiān)管的市屬一級國有企業(yè)負(fù)責(zé)人簽訂年度經(jīng)營業(yè)績考核目標(biāo)責(zé)任書滯后，最長超過1年。
5．社會保險基金預(yù)算執(zhí)行偏差較大。當(dāng)期79個核算科目中，有28個科目預(yù)算執(zhí)行差異率在50%以上，占比達(dá)35.44%，相關(guān)部門未進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。
6．社會保險待遇政策執(zhí)行不嚴(yán)。17名特困人員參加城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險的個人繳費部分未享受政府資助0.64萬元。社保部門向2名人員同時發(fā)放企業(yè)職工養(yǎng)老和城鄉(xiāng)養(yǎng)老待遇，多發(fā)放城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險待遇0.97萬元。
（二）部門預(yù)算執(zhí)行審計
組織對14個市本級一級預(yù)算單位2021年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行審計，延伸抽查了13個下屬單位。審計結(jié)果表明，相關(guān)部門單位預(yù)算執(zhí)行總體較為規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1．預(yù)算編制及執(zhí)行方面。市委統(tǒng)戰(zhàn)部、市市場監(jiān)管局等5個單位收入預(yù)算編制不完整，未按規(guī)定將上年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金等247.53萬元編入部門預(yù)算。市市場監(jiān)管局、市教育研究院等3個單位項目支出預(yù)算執(zhí)行率偏低，涉及未執(zhí)行金額140.64萬元。市公安局預(yù)算編制未綜合考慮上年度資金結(jié)余情況，仍按照上年標(biāo)準(zhǔn)編制預(yù)算，導(dǎo)致財政資金大量沉淀，涉及預(yù)算金額986.66萬元。
2．財務(wù)收支管理方面。市公安局、市東湖公園管理所部分非稅收入2,853.41萬元未及時上繳財政。市退役軍人事務(wù)局、市退役軍人服務(wù)中心無依據(jù)提前支付下年度采購費用28.36萬元。
3．專項資金管理使用方面。市發(fā)展改革局金嶺糧庫擴建工程項目建設(shè)進(jìn)展緩慢，專項資金3,500萬元使用效率低。市公安局下屬單位救助中心有1,427.82萬元基金收入未及時分配到相關(guān)縣（市、區(qū)）。市統(tǒng)計局、市市場監(jiān)管局專項資金超范圍支出慰問經(jīng)費、伙食補助費等2.2萬元。市城市管理綜合執(zhí)法局、市婦聯(lián)未制定專項資金管理辦法。市科協(xié)未對部分專項資金開展績效評價工作。市教育局未按規(guī)定公開專項資金申報情況和績效評價結(jié)果。
（三）縣級財政管理審計
組織對臺山市、恩平市2021年度財政收支管理情況進(jìn)行審計。審計結(jié)果表明，臺山市、恩平市政府能不斷提高財政管理水平，增強財政統(tǒng)籌能力，有力保障當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)社會平穩(wěn)發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1．預(yù)算編制不夠細(xì)化。臺山市3項政府性基金預(yù)算支出9,921.8萬元未細(xì)化到用款單位或用款項目。
2．預(yù)算執(zhí)行率較低。臺山市有3項財政代編預(yù)算項目865.05萬元未按規(guī)定時間下達(dá)到項目執(zhí)行單位；16項財政代編預(yù)算項目執(zhí)行率為0，涉及未執(zhí)行金額1,981萬元；3項2021年專項資金預(yù)算執(zhí)行率低于25%，涉及未執(zhí)行金額2,512.46萬元；8項專項資金連續(xù)兩年預(yù)算執(zhí)行率較低，涉及2021年未執(zhí)行金額6,199.4萬元。恩平市國有資本經(jīng)營預(yù)算支出705萬元，執(zhí)行率僅為預(yù)算1,747.65萬元的40.34%；有239項上級專項資金1.63億元未按規(guī)定時間下達(dá)到項目執(zhí)行單位；10項專項資金連續(xù)兩年預(yù)算執(zhí)行率較低，涉及2021年未執(zhí)行金額573.02萬元。
3．財政資金管理和使用不規(guī)范。臺山市將個別執(zhí)收單位預(yù)算安排與其政府非稅收入掛鉤，涉及預(yù)算金額1,241.05萬元；超范圍支出土地出讓收入801.16萬元；應(yīng)收未收罰沒收入等非稅收入123.19萬元。臺山市、恩平市部分非稅收入共2.06億元結(jié)存在財政專戶未及時上繳國庫。
（四）鎮(zhèn)級財政管理審計
組織對蓬江杜阮，江海江南，臺山?jīng)_蔞、白沙，開平蜆岡，鶴山龍口，恩平良西、東成、恩平產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園等9個鎮(zhèn)（街）、園區(qū)財政收支管理等情況進(jìn)行審計。審計結(jié)果表明，各有關(guān)鎮(zhèn)（街）、園區(qū)能結(jié)合實際情況，采取措施落實上級黨委、政府的決策部署，推動鎮(zhèn)（街）、園區(qū)經(jīng)濟(jì)社會各項事業(yè)發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1．預(yù)算編制不完整、不細(xì)化。白沙鎮(zhèn)、沖蔞鎮(zhèn)等3個鎮(zhèn)（街）未將上級補助資金收入納入本年度預(yù)算，部分預(yù)算支出未細(xì)化到具體項目。
2．財政收支管理不規(guī)范。杜阮鎮(zhèn)、江南街道等6個鎮(zhèn)（街）違規(guī)發(fā)放獎金、津貼、慰問金等共179.04萬元。白沙鎮(zhèn)、龍口鎮(zhèn)等4個鎮(zhèn)（街）現(xiàn)金管理不規(guī)范，存在大額現(xiàn)金支出、白條抵庫情況，涉及金額173.05萬元。杜阮鎮(zhèn)、龍口鎮(zhèn)非稅收入621.06萬元未上繳國庫。江南街道未及時收回建設(shè)項目結(jié)余資金176.32萬元，造成資金沉淀。
3．國有資產(chǎn)管理不規(guī)范。江南街道、沖蔞鎮(zhèn)等4個鎮(zhèn)（街）部分物業(yè)未按規(guī)定進(jìn)行公開招租。杜阮鎮(zhèn)、白沙鎮(zhèn)等3個鎮(zhèn)（街）應(yīng)收未收物業(yè)租金279.93萬元。良西鎮(zhèn)、蜆岡鎮(zhèn)等4個鎮(zhèn)（街）租金收入1,633.89萬元未申報納稅。
4．“三公”經(jīng)費管理不規(guī)范。蜆岡鎮(zhèn)、龍口鎮(zhèn)無預(yù)算、超預(yù)算支出“三公”經(jīng)費等54.92萬元。白沙鎮(zhèn)、恩平產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園等6個鎮(zhèn)（街）、園區(qū)部分公務(wù)接待費、會議費128.15萬元列支依據(jù)不充分。良西鎮(zhèn)、東成鎮(zhèn)等8個鎮(zhèn)（街）、園區(qū)公務(wù)用車管理不規(guī)范，存在違規(guī)配備公務(wù)用車、未實行“一車一檔”管理、加油卡管理混亂等問題。
5．投資建設(shè)管理不到位。沖蔞鎮(zhèn)、恩平產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移園等4個鎮(zhèn)（街）、園區(qū)拖欠工程款1,121.98萬元。江南街道、良西鎮(zhèn)等4個鎮(zhèn)（街）部分工程項目未按照合同約定內(nèi)容建設(shè)，多計工程款6.68萬元。蜆岡鎮(zhèn)未及時采取有效措施推動項目進(jìn)度，致使橋梁重建工程長期未完工。
二、重大政策措施落實跟蹤審計情況
組織對疫苗流通和預(yù)防接種安全、中央直達(dá)資金管理和使用、促進(jìn)民營經(jīng)濟(jì)及中小微企業(yè)發(fā)展等重大政策落實情況進(jìn)行審計。審計結(jié)果表明，各有關(guān)單位能夠積極采取有效措施，推動中央、省和市的各項政策措施落地生效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）疫苗流通和預(yù)防接種安全方面。臺山市第二類疫苗預(yù)防接種服務(wù)費185.34萬元未上繳國庫。恩平市未按規(guī)定對從事預(yù)防接種工作的基層醫(yī)療衛(wèi)生人員給予補助。
（二）中央直達(dá)資金管理使用方面。臺山、鶴山等3個縣（市、區(qū)）未在規(guī)定時間內(nèi)分配、撥付專項資金1,100.96萬元。江海區(qū)、開平市違反國庫集中支付制度規(guī)定，將專項資金742.25萬元劃入預(yù)算單位實有資金賬戶。開平市以撥代支，涉及金額90.3萬元。新會、恩平等3個縣（市、區(qū)）超范圍將城鄉(xiāng)義務(wù)教育補助經(jīng)費用于教師津貼、福利等58.24萬元。
（三）促進(jìn)民營經(jīng)濟(jì)及中小微企業(yè)發(fā)展方面。蓬江、臺山等3個縣（市、區(qū)）工信、財政部門未在規(guī)定時間內(nèi)申請、撥付省級促進(jìn)小微工業(yè)企業(yè)上規(guī)模發(fā)展專項資金共1,500萬元。市工業(yè)和信息化部門對中小微企業(yè)服務(wù)券政策宣傳力度不足，領(lǐng)券企業(yè)僅占全市中小微企業(yè)0.27%，領(lǐng)取資金100.53萬元，剩余330.36萬元被上級收回，專項資金未能充分發(fā)揮實效。
三、重點民生項目和資金審計情況
圍繞加強民生保障、落實民生實事，重點關(guān)注鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略、基礎(chǔ)教育等民生相關(guān)政策措施落實和專項資金管理使用情況；以及對西區(qū)工業(yè)橋及環(huán)市一路改擴建工程、江門五邑華僑華人博物館改擴建工程等政府投資建設(shè)項目進(jìn)行審計。審計結(jié)果表明，各地區(qū)、各部門扎實做好各項民生保障工作，鞏固拓展脫貧攻堅成果、全面推進(jìn)鄉(xiāng)村振興，加強公共服務(wù)設(shè)施建設(shè)，補齊民生短板，有力推動民生事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）基礎(chǔ)教育審計調(diào)查情況
開平、恩平等3個縣（市、區(qū)）未按標(biāo)準(zhǔn)足額安排教師繼續(xù)教育經(jīng)費。市本級及新會、恩平等3個縣（市、區(qū)）部分配套幼兒園未能與首期建設(shè)項目同步規(guī)劃報建驗收、驗收后未及時移交或驗收后長時間閑置。臺山、恩平等4個縣（市、區(qū)）14所偏遠(yuǎn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)學(xué)校設(shè)施較為陳舊。市教育局未按規(guī)定制定集團(tuán)化辦學(xué)實施方案，集團(tuán)化辦學(xué)推進(jìn)力度不足。市教育局未按要求出臺基礎(chǔ)教育教研體系相關(guān)實施辦法及機制，在教學(xué)方式方法改進(jìn)等重點任務(wù)的研究上力量薄弱，教研員聽評課工作不扎實；蓬江區(qū)、恩平市未按照國家課程方案分學(xué)科分學(xué)段配齊專職教研員。
（二）“扶貧濟(jì)困日”捐贈資金審計情況
江海區(qū)“特色種養(yǎng)+旅游”產(chǎn)業(yè)扶貧項目協(xié)議不合理，未能確保捐贈資金65萬元用于扶貧對象。開平市月山鎮(zhèn)水井公園建設(shè)項目結(jié)算與施工不符，多計工程款5.64萬元。新會區(qū)崖門鎮(zhèn)崖西大道南街道升級改造工程未按規(guī)定進(jìn)行政府采購。新會區(qū)500萬元定向捐贈資金撥付不及時，導(dǎo)致未能及時支付已完工項目工程款。
（三）生態(tài)宜居美麗鄉(xiāng)村建設(shè)審計情況
1．資金管理使用不規(guī)范。鶴山、恩平等3個縣（市、區(qū)）部分項目鎮(zhèn)級配套資金共346.63萬元未到位；開平市、恩平市部分專項資金使用效率低，尚有152.9萬元未支出；新會區(qū)、臺山市個別鎮(zhèn)超范圍列支專項資金57.7萬元。
2．項目管理不規(guī)范。一是政府采購程序不規(guī)范，臺山市個別鎮(zhèn)垃圾處理服務(wù)項目未按規(guī)定進(jìn)行政府采購，24項工程預(yù)、結(jié)算編審服務(wù)未按規(guī)定通過網(wǎng)上中介超市選購。二是項目建設(shè)推進(jìn)緩慢，臺山市個別鎮(zhèn)文化廣場工程項目超過合同約定竣工時間24個月仍未完工。三是工程項目未發(fā)揮效益，開平、鶴山等4個縣（市、區(qū)）284座農(nóng)村污水處理設(shè)施建成后因配套管網(wǎng)不完善、設(shè)備故障等問題長期閑置。四是項目預(yù)、結(jié)算管理不規(guī)范，江海、開平等5個縣（市、區(qū)）有30項工程將未施工的分項工程編入結(jié)算，多計工程款27.55萬元；蓬江區(qū)34項工程施工方適用稅率與實際不符，導(dǎo)致多計施工單位結(jié)算價款47.36萬元。
3．基礎(chǔ)設(shè)施管護(hù)不到位。一是蓬江、鶴山等5個縣（市、區(qū)）52項污水處理設(shè)施、農(nóng)村公路、公廁等農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施有損壞未及時維修，影響正常使用。二是新會、恩平等3個縣（市、區(qū)）多個自然村存在垃圾收集點、保潔員配備不足，垃圾處理、轉(zhuǎn)運不及時等情況。
（四）農(nóng)業(yè)強市專項資金審計情況
部分市級現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園產(chǎn)業(yè)鏈條尚未完善，第二、第三產(chǎn)業(yè)有待加強。部分項目推進(jìn)慢，全市共有20個項目未按進(jìn)度完成，占2021年任務(wù)的17.24%，涉及未支出資金共516.46萬元。蓬江區(qū)和恩平市個別項目設(shè)施建成后處于閑置狀態(tài)，未發(fā)揮既定作用。
（五）政府投資項目審計情況
1．西區(qū)工業(yè)橋及環(huán)市一路改擴建工程項目存在施工單位不按專項方案施工，不按實際工程量計量，監(jiān)理、造價咨詢和代建單位未及時制止，仍按合同清單確定工程量計量金額464.9萬元；造價、咨詢、設(shè)計單位工作存在錯誤，多計量工程款8.47萬元以及施工單位未按規(guī)定時限完成竣工結(jié)算手續(xù)等問題。
2．五邑華僑華人博物館改擴建工程推進(jìn)緩慢；概預(yù)算編制不規(guī)范、不及時，個別子目計算錯誤。
四、績效審計情況
為促進(jìn)財政資金提質(zhì)增效、推動經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，進(jìn)一步加大績效審計力度，對江門市2021年度市級保障性安居工程、市級工業(yè)扶持等專項資金投入和使用績效進(jìn)行審計。審計結(jié)果表明，有關(guān)部門不斷強化專項資金管理，推動財政資金提質(zhì)增效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）2021年度市級保障性安居工程資金方面
市住房城鄉(xiāng)建設(shè)局管理的部分房產(chǎn)因閑置致使財政多補貼物業(yè)管理費153.82萬元。部分棚戶區(qū)改造房源因目前未有安置對象，處于閑置狀態(tài)。
（二）市級工業(yè)扶持專項資金方面
專項資金撥付進(jìn)度緩慢，市本級促進(jìn)企業(yè)上規(guī)模專項資金442.5萬元、縣級配套資金1,192萬元未能及時撥付。個別項目可行性研究不充分，專項資金因沒有合適扶持對象而未能執(zhí)行。績效管理不到位，未制定工業(yè)扶持專項資金績效目標(biāo)評價體系和專項資金監(jiān)督檢查制度。
（三）市級扶持科技發(fā)展專項資金方面
縣級資金配套不到位，各縣（市、區(qū)）部分項目未按規(guī)定足額安排配套資金4,457.55萬元；臺山市對個別2018年度認(rèn)定的高新企業(yè)縣級配套資金15萬元未撥付到位。蓬江、臺山等4個縣（市、區(qū)）撥付市級補助資金1,921.01萬元進(jìn)度緩慢。資金管理不規(guī)范，安排給個別省級大學(xué)科技園財政補助20萬元依據(jù)不充分。
（四）市級僑務(wù)強市專項資金方面
僑務(wù)強市專項資金使用管理辦法已過有效期，未重新制定。2個項目未開展，專項資金60萬元未支出。3個項目未完工結(jié)算，專項資金36萬元未支出。預(yù)算單位未及時掌握資金使用情況，對滯留在項目承接單位未使用的資金123.23萬元未向財政部門申報收回。
（五）市級公安信息化項目專項資金方面
項目管理不規(guī)范，江門市新型智慧城市一期重點建設(shè)項目10個子項目中9個尚未完成立項申報；智慧新交管工程項目超出協(xié)議約定驗收期限17個月仍未完成終驗；大數(shù)據(jù)基礎(chǔ)服務(wù)平臺數(shù)據(jù)未進(jìn)行異地容災(zāi)備份。資金管理和使用不規(guī)范，將同屬交通監(jiān)控設(shè)備購置的項目分散在不同專項中安排，難以全面掌握同類別項目資金投入情況；部分信息化項目預(yù)算調(diào)整比例較高，調(diào)增金額達(dá)7,943.31萬元；個別項目超預(yù)算支出22.46萬元；5個項目提前支付款項或延期驗收，存在資金安全風(fēng)險。
五、國有資產(chǎn)及國有資源審計情況
（一）市屬國有企業(yè)審計情況
對原江門市濱江建設(shè)投資有限公司（簡稱濱江公司）、江門金羚集團(tuán)有限公司（簡稱金羚集團(tuán)）的財務(wù)收支及管理情況進(jìn)行審計。審計結(jié)果顯示，濱江公司和金羚集團(tuán)加強財務(wù)收支和企業(yè)管理，基本能遵守有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)。
1．項目管理不到位。濱江公司9個已完工工程未按規(guī)定及時辦理竣工財務(wù)決算；個別工程超出合同約定提前支付工程進(jìn)度款、預(yù)付款3,855.18萬元；個別項目施工圖預(yù)算編制和可研修編滯后；項目投資額發(fā)生重大變更調(diào)整未向發(fā)改部門報備。
2．資產(chǎn)管理不到位。金羚集團(tuán)所屬企業(yè)的出租物業(yè)閑置7,548.38平方米。濱江公司及5家下屬企業(yè)共閑置物業(yè)21處，涉及面積15,524.86平方米。
3．內(nèi)部管理不完善。濱江公司和金羚集團(tuán)業(yè)務(wù)接待費共14.85萬元無接待清單；稅務(wù)申報管理不及時，產(chǎn)生稅收滯納金共50.45萬元。金羚集團(tuán)部分采購合同無供應(yīng)商簽字蓋章，存在法律風(fēng)險。濱江公司部分公車派車事項未經(jīng)審批。
4．內(nèi)審機制不健全。濱江公司未出臺相應(yīng)配套的內(nèi)部審計制度，內(nèi)審人員配備不足，尚未獨立開展內(nèi)部審計監(jiān)督工作。
（二）市直一級預(yù)算單位資產(chǎn)管理審計情況
抽查14個市直一級預(yù)算單位及部分下屬單位資產(chǎn)管理情況，發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1．資產(chǎn)管理使用方面。市食品檢驗所、市藥品檢驗所等3個單位未建立業(yè)務(wù)物資管理制度，部分物資過期未使用。市科協(xié)、市東湖公園管理所等5個單位固定資產(chǎn)未及時登記入賬、未定期盤點、未及時清理廢置資產(chǎn)。
2．內(nèi)部管理方面。市金融局、市檔案館等9個單位未建立內(nèi)部審計制度，未有效開展內(nèi)部審計工作；市教育局未及時修訂完善內(nèi)部審計制度；市交通運輸局內(nèi)部審計未形成相互分離、相互制約和相互監(jiān)督的機制。市公安局、市強制隔離戒毒所等14個單位存在公務(wù)用車管理登記信息不全、用車申請審批不嚴(yán)、加油卡管理使用不規(guī)范、車輛閑置等情況。
3．政府采購和工程建設(shè)管理方面。市委宣傳部、市公安局等4個單位部分項目未按規(guī)定進(jìn)行政府采購。市軍隊離休退休干部休養(yǎng)所、市婦聯(lián)個別工程項目未及時辦理竣工財務(wù)決算。
（三）自然資源資產(chǎn)審計情況
抽查鶴山龍口等9個鎮(zhèn)（街）、園區(qū)自然資源資產(chǎn)管理情況，發(fā)現(xiàn)的主要問題：
龍口鎮(zhèn)、白沙鎮(zhèn)等3個鎮(zhèn)（街）部分高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田被用作養(yǎng)殖、種樹，耕地撂荒，“拆舊復(fù)墾”地塊后期日常管護(hù)不到位。龍口鎮(zhèn)、恩平產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園監(jiān)管不嚴(yán)，轄區(qū)內(nèi)部分已投產(chǎn)企業(yè)未辦理環(huán)保驗收。
六、促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部擔(dān)當(dāng)作為和規(guī)范權(quán)力運行審計情況
組織對4個部門單位和9個鎮(zhèn)（街）、園區(qū)黨委政府共24名主要領(lǐng)導(dǎo)干部開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。審計結(jié)果表明，被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部能貫徹執(zhí)行國家、省和市的部署安排，采取積極措施抓好經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）執(zhí)行上級決策部署不到位
江南街道、恩平產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園等9個鎮(zhèn)（街）、園區(qū)工業(yè)投資、技改投資等部分經(jīng)濟(jì)考核指標(biāo)任務(wù)未能完成。市科技局未及時制定上級政策的配套措施。
（二）“三重一大”決策不規(guī)范
江南街道、龍口鎮(zhèn)和市強制隔離戒毒所未制定或完善重大決策制度。杜阮鎮(zhèn)、龍口鎮(zhèn)等3個鎮(zhèn)（街）和市信訪局、濱江公司等3個單位部分重大經(jīng)濟(jì)事項未執(zhí)行集體決策程序。
七、審計移送的違紀(jì)違規(guī)事項情況
2021年以來，審計發(fā)現(xiàn)并移送紀(jì)委監(jiān)委和稅務(wù)、住建等有關(guān)部門違紀(jì)違規(guī)事項37項，涉及問題金額1,804.47萬元，主要集中在少申報繳納稅費、虛增工程量、工程項目建設(shè)單位履職不到位等方面。
八、原因分析及審計建議
從2021年度審計情況來看，上述問題產(chǎn)生的主要原因：一是預(yù)算績效管理工作有待完善，部分部門和單位尚未牢固樹立績效管理主體責(zé)任意識，績效目標(biāo)約束力不強，績效運行監(jiān)控不到位、評價結(jié)果運用不充分，影響財政資金使用效益。二是重大政策措施貫徹落實有待加強，有關(guān)職能部門未能壓實主體責(zé)任，政策配套措施不到位、不及時，影響政策實效；審核把關(guān)不嚴(yán)，后續(xù)跟蹤管理不到位，部門之間協(xié)調(diào)配合機制不健全，導(dǎo)致應(yīng)補未補、錯發(fā)多發(fā)的現(xiàn)象仍有發(fā)生。三是國有資源資產(chǎn)的管理意識有待提高，未能對國有資源資產(chǎn)進(jìn)行有效地整合利用，國有資源資產(chǎn)閑置問題仍然存在。四是工程項目管理監(jiān)督有待強化，設(shè)計、概預(yù)算編制等前期工作質(zhì)量不高，部分項目建設(shè)單位和監(jiān)理履職不到位，項目推進(jìn)不力、虛增工程量等問題時有發(fā)生。
審計建議：
（一）全面推動預(yù)算績效管理，提升財政管理水平。加強預(yù)算與規(guī)劃、項目統(tǒng)籌銜接，做實做細(xì)項目儲備，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和科學(xué)性；推進(jìn)預(yù)算和績效管理一體化，強化部門預(yù)算績效管理主體責(zé)任意識，完善“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機制，提升財政管理效能。
（二）有力推進(jìn)民生事業(yè)發(fā)展，保障重大政策落地。壓緊壓實重點民生項目和資金管理責(zé)任，加大資金使用管理監(jiān)管力度，進(jìn)一步提升民生領(lǐng)域資金管理使用效益；及時出臺配套措施和管理制度，解決重大政策貫徹落實過程存在的堵點和難點問題，及時完善和調(diào)整措施，加大監(jiān)管和宣傳力度，確保各項政策落地見效。
（三）有效盤活存量資產(chǎn)，推動國有資產(chǎn)保值增值。建立完善國有資產(chǎn)資源管理制度，全面摸清行政事業(yè)單位、國有企業(yè)資產(chǎn)資源家底，優(yōu)化存量資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，推動閑置低效資產(chǎn)轉(zhuǎn)型改造，多舉措提高資產(chǎn)使用效率。
（四）切實規(guī)范工程項目管理，嚴(yán)格把控工程質(zhì)量。做好投資、進(jìn)度、質(zhì)量等方面的控制，突出工程建設(shè)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的強制性地位，加強對施工方、監(jiān)理方、造價咨詢服務(wù)方等參建單位的履約監(jiān)督，強化約束，對履職不到位等合同違約行為堅決予以懲處。
對本審計工作報告反映的具體審計情況，市審計局已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告，下達(dá)審計決定；報告反映的問題正在得到整改和糾正，對涉嫌違法違紀(jì)線索，已按有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門進(jìn)一步查處；對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，已建議有關(guān)部門單位建章立制，切實加強內(nèi)部管理。下一步，市審計局將加強跟蹤督促，市政府將按有關(guān)規(guī)定向市人大常委會報告整改情況。
報告完畢，請予審議。
粵公網(wǎng)安備 44070302000670
