□ 王焰明 張飛飛

　　近年來(lái)，企業(yè)刑事合規(guī)計(jì)劃隨著企業(yè)合規(guī)改革試點(diǎn)工作的推進(jìn)倍受理論界和實(shí)務(wù)界的重視。有效的企業(yè)刑事合規(guī)計(jì)劃不僅可以作為企業(yè)犯罪的治理方案，也是第三方監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)進(jìn)行合規(guī)評(píng)估的重要依據(jù)以及辦案機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)作出進(jìn)一步法律處理的參考。

　　刑事合規(guī)計(jì)劃的制定要有針對(duì)性。合規(guī)一般從三個(gè)層次上來(lái)理解：第一層次即企業(yè)只要符合法律規(guī)范、行業(yè)規(guī)范、商業(yè)倫理規(guī)范等各種規(guī)范的行為都可以被視為合規(guī)；第二層次即企業(yè)在遵守各種規(guī)范進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ)上，需要采取專門的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控措施，并行之有效；第三個(gè)層次是在滿足第二個(gè)層次的基礎(chǔ)上，企業(yè)面對(duì)執(zhí)法司法機(jī)關(guān)追究其違法犯罪的活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)、主動(dòng)全面地配合，以便于執(zhí)法司法機(jī)關(guān)評(píng)價(jià)其先前的經(jīng)營(yíng)管理行為或者促使其依照承諾建立健全相應(yīng)的管理機(jī)制。從前兩個(gè)層次來(lái)看，企業(yè)的遵紀(jì)守法行為和內(nèi)部的自我管理都可以稱為合規(guī)，而只有第三個(gè)層次上的合規(guī)才可以稱為刑事合規(guī)。因此，對(duì)刑事合規(guī)的理解不能泛化，只能從刑事的角度對(duì)廣泛意義上的合規(guī)進(jìn)行限定理解，這就決定了刑事合規(guī)計(jì)劃不能無(wú)所不包。

　　刑事合規(guī)計(jì)劃的制定要體現(xiàn)合意性。刑事合規(guī)計(jì)劃的制定要體現(xiàn)合意：首先，如公司章程一樣，刑事合規(guī)計(jì)劃必須保障是企業(yè)自身的意思表示，此可謂內(nèi)部合意；其次，這種意思表示應(yīng)得到辦案機(jī)關(guān)的認(rèn)可，此可謂外部合意。體現(xiàn)合意要求合規(guī)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)滿足以下條件：第一，必須確保刑事合規(guī)計(jì)劃是企業(yè)高層的一致承諾；第二，確保合規(guī)計(jì)劃在企業(yè)全體員工中得到傳達(dá)，進(jìn)而形成合規(guī)文化；第三，合規(guī)計(jì)劃的制定應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)企業(yè)和辦案機(jī)關(guān)的協(xié)商，而且辦案機(jī)關(guān)具有主導(dǎo)權(quán)。

　　刑事合規(guī)計(jì)劃要有執(zhí)行性。合規(guī)計(jì)劃對(duì)企業(yè)刑事責(zé)任的影響有兩個(gè)階段：一是企業(yè)在犯罪行為發(fā)生之前就制定了翔實(shí)有效的合規(guī)計(jì)劃，可據(jù)之減輕或免除其刑事責(zé)任；二是企業(yè)在犯罪行為發(fā)生之后，積極配合辦案機(jī)關(guān)調(diào)查，制定并實(shí)施合規(guī)計(jì)劃的，亦可以作為減輕刑事責(zé)任的依據(jù)。有效的合規(guī)計(jì)劃正是從以上兩個(gè)階段成為對(duì)企業(yè)作出法律處理的重要參考，以及刑事合規(guī)制度設(shè)計(jì)中監(jiān)管評(píng)估的重要依據(jù)，也正是在以上兩個(gè)階段刑事合規(guī)計(jì)劃具備了一定的刑事證據(jù)功效。

　　刑事合規(guī)計(jì)劃的制定要有差異性。對(duì)于企業(yè)而言，刑事合規(guī)計(jì)劃具有運(yùn)行成本高、時(shí)間久的特征，而且刑事合規(guī)計(jì)劃要求企業(yè)進(jìn)行部分“權(quán)利放棄”，還要預(yù)先支付高額罰金等。無(wú)疑，這種“奢侈”活動(dòng)只有擁有足夠?qū)嵙Φ钠髽I(yè)才能持續(xù)提供人財(cái)物以創(chuàng)建并運(yùn)轉(zhuǎn)合規(guī)計(jì)劃。事實(shí)上，高成本不意味著高收益，實(shí)踐中，企業(yè)刑事責(zé)任的減免大多是在“大合規(guī)”理念下，企業(yè)犯罪自身危害性不大，并且在調(diào)查、偵查、賠償?shù)入A段積極配合換取的“對(duì)價(jià)”，并非是合規(guī)計(jì)劃所帶來(lái)的法律后果。然而，合規(guī)計(jì)劃在國(guó)家政策以及刑事法律的影響下，以其理論上的犯罪預(yù)防功能和責(zé)任減損功能為主要理由，引導(dǎo)企業(yè)主體不得不忽視刑事合規(guī)計(jì)劃成本與收益的落差，無(wú)區(qū)分地進(jìn)行刑事合規(guī)建設(shè)、制定刑事合規(guī)計(jì)劃，導(dǎo)致濫用現(xiàn)象。濫用合規(guī)計(jì)劃不僅影響企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)，而且折損制度權(quán)威，因此刑事合規(guī)計(jì)劃的制定必須要有區(qū)分。主要包括：第一，選擇區(qū)分。合規(guī)建設(shè)的啟動(dòng)和合規(guī)計(jì)劃的制定是辦案機(jī)關(guān)和企業(yè)雙向選擇的過(guò)程，是否進(jìn)行合規(guī)建設(shè)并進(jìn)而制定合規(guī)計(jì)劃，企業(yè)要根據(jù)自身的能力進(jìn)行選擇；第二，繁簡(jiǎn)區(qū)分。合規(guī)計(jì)劃的復(fù)雜程度應(yīng)與企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)規(guī)模經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域相適應(yīng)。