粵財江函〔2024〕3號

江門北斗會計師事務(wù)所有限公司、恩平市立新會計師事務(wù)所（普通合伙）：

　　根據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國注冊會計師法》和《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財政部令第97號）的有關(guān)規(guī)定，為切實履行財政部門對會計師事務(wù)所監(jiān)督職責，進一步規(guī)范財務(wù)審計秩序、促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展，按照《廣東省財政廳關(guān)于印發(fā)〈廣東省2024年度會計和評估監(jiān)督檢查工作方案〉的通知》（粵財監(jiān)〔2024〕16號）安排，你會計師事務(wù)所被列為2024年會計師事務(wù)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查對象，由江門市財政局負責開展檢查工作。為確保有關(guān)工作順利開展，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

　　一、檢查內(nèi)容

　　重點選取你會計師事務(wù)所2023年1月1日至2024年6月30日期間出具的報告實施檢查，必要時可延伸。聚焦審計執(zhí)業(yè)質(zhì)量、嚴厲打擊偽造審計證據(jù)、抄表式審計、出具虛假報告、超出勝任能力隨意簽署報告、或有收費等突出問題，關(guān)注司法委托審計報告。同時關(guān)注會計師事務(wù)所的會計核算情況。

　　二、檢查步驟

　　檢查分為自查自糾和現(xiàn)場檢查兩個階段進行。

　　（一）自查自糾。你會計師事務(wù)所應根據(jù)財政部印發(fā)的《會計師事務(wù)所自查自糾報告管理辦法》等制度要求，認真開展有關(guān)執(zhí)業(yè)質(zhì)量自查自糾，形成自查自糾書面報告并加蓋會計師事務(wù)所公章（騎縫章），于9月2日前報送市財政局（監(jiān)督檢查科）。有關(guān)自查情況將作為后續(xù)檢查的重要參考內(nèi)容之一。

　　（二）準備資料。你會計師事務(wù)所應在自查自糾階段對照《首次需要提供的資料清單》（附件1）中的目錄，同步準備檢查所需資料；相關(guān)提供人應在《首次需要提供的資料清單》（附件1）中手簽姓名和填寫提供日期；對照《2023年1月1日至2024年6月30日事務(wù)所出具報告清單》（附件2）補充相關(guān)信息；對照《注冊會計師聯(lián)系方式明細表》（附件3）補充相關(guān)信息。

　　（三）現(xiàn)場檢查。9月-10月，江門市財政局組建檢查組，采取現(xiàn)場檢查方式開展檢查。具體進點檢查時間另行通知。

　　三、有關(guān)工作要求

　　（一）高度重視，積極配合。在檢查組具體實施檢查工作之前，請你會計師事務(wù)所整理好各項管理制度文本和各類業(yè)務(wù)檔案做好檢查準備；在檢查組工作期間，及時、全面地向檢查人員提供檢查所需的資料，并對所提供資料的真實性、完整性作出書面承諾；按檢查組要求及時派員參加檢查組召集的會議，你會計師事務(wù)所負責人及業(yè)務(wù)人員應如實回答檢查人員的詢問，不得以任何理由對檢查工作予以拒絕、阻撓和抵制。請你會計師事務(wù)所指定1名聯(lián)系人和1名管理人員作為負責人（負責人可同時兼聯(lián)系人），專門負責轉(zhuǎn)達檢查組查詢要求，并跟進收集統(tǒng)籌協(xié)調(diào)相關(guān)事宜，為檢查組提供必要的工作條件，如存在未能及時提供材料或配合檢查等情況，負責人應進行督促協(xié)調(diào)。相關(guān)人員名單，請隨同自查自糾書面報告一同報送。

　　（二）規(guī)范檢查，加強監(jiān)督。檢查組和檢查人員應嚴格遵守檢查廉政紀律，接受被檢查事務(wù)所及社會公眾的監(jiān)督。檢查期間，請你會計師事務(wù)所按照檢查通知及《會計和評估監(jiān)督檢查工作紀律》（附件4）的要求對檢查組進行監(jiān)督。現(xiàn)場檢查結(jié)束后，請?zhí)顚憽敦斦z查投訴建議反饋情況表》（附件5）郵寄至江門市財政局（監(jiān)督檢查科）。會計師事務(wù)所及有關(guān)單位發(fā)現(xiàn)檢查人員有違反檢查紀律的行為，可向江門市財政局實名舉報，舉報電話： 3501726，舉報郵箱：[email protected]。檢查中如遇新情況和問題，及時向江門市財政局反映。

　　被檢查機構(gòu)分組聯(lián)系人及電話：江門北斗會計師事務(wù)所有限公司，葉苗青、3501725；恩平市立新會計師事務(wù)所（普通合伙），陳一星、3507039。

　　附件：1.首次需要提供的資料清單

　　2.（會計師事務(wù)所名稱）2023年1月1日至2024年6月30日事務(wù)所出具報告清單

　　3.（會計師事務(wù)所名稱）注冊會計師聯(lián)系方式明細表

　　4.會計和評估監(jiān)督檢查工作紀律

　　5.財政檢查投訴建議反饋情況表

　　江門市財政局

　　2024年8月28日

　　公開方式：主動公開

　　抄送：廣東省財政廳。