粵財(cái)江函〔2022〕4號

廣東恒生會計(jì)師事務(wù)所有限公司：

　　根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》和《會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財(cái)政部令第97號）的有關(guān)規(guī)定，為切實(shí)履行財(cái)政部門對會計(jì)師事務(wù)所監(jiān)督職責(zé)，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序、促進(jìn)注冊會計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展，按照《廣東省財(cái)政廳關(guān)于組織開展2022年會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)督檢查工作的通知》（粵財(cái)監(jiān)〔2022〕40號）安排，江門市財(cái)政局、江門市注冊會計(jì)師協(xié)會決定聯(lián)合組織開展2022年會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、檢查對象

　　按照監(jiān)管要求，省財(cái)政廳會同省注協(xié)選取廣東恒生會計(jì)師事務(wù)所有限公司作為江門市2022年會計(jì)師事務(wù)所行政檢查對象。

　　二、檢查步驟

　　檢查分為自查自糾和現(xiàn)場檢查兩個(gè)階段進(jìn)行。

　　（一）自查自糾

　　8月22日前，會計(jì)師事務(wù)所根據(jù)財(cái)政部印發(fā)的《會計(jì)師事務(wù)所自查自糾報(bào)告管理辦法》和《廣東省財(cái)政廳關(guān)于做好會計(jì)事務(wù)所2021年度報(bào)備工作的通知》要求，以及《廣東省注冊會計(jì)師協(xié)會關(guān)于開展2022年廣東省會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的通知》（粵注協(xié)〔2022〕120號）的工作安排，認(rèn)真開展有關(guān)執(zhí)業(yè)質(zhì)量自查自糾，有關(guān)自查情況將作為后續(xù)檢查的重要參考內(nèi)容之一。

　　（二）現(xiàn)場檢查

　　1．檢查時(shí)間和方式。8月-9月；市財(cái)政局組建檢查組，采取現(xiàn)場檢查方式開展檢查。具體進(jìn)點(diǎn)檢查時(shí)間另行通知。

　　2．檢查內(nèi)容。包括但不限于：會計(jì)師事務(wù)所自上次接受執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查以來出具的業(yè)務(wù)報(bào)告，重點(diǎn)選取2021年1月1日至2022年6月30日期間出具的業(yè)務(wù)報(bào)告（必要時(shí)追溯至以前年度出具的業(yè)務(wù)報(bào)告），重點(diǎn)關(guān)注執(zhí)行準(zhǔn)則情況、機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制情況、內(nèi)部治理情況（包括一體化管理情況、業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制管理、業(yè)務(wù)檔案管理等）、財(cái)務(wù)會計(jì)核算情況、注冊會計(jì)師管理情況以及持續(xù)符合注冊會計(jì)師法和財(cái)政部令第97號有關(guān)規(guī)定條件的情況等。必要時(shí)將延伸檢查至以前年度和其他關(guān)聯(lián)單位。

　　三、有關(guān)工作要求

　　（一）積極配合檢查

　　被檢查會計(jì)師事務(wù)所在檢查組具體實(shí)施檢查工作之前，應(yīng)整理好各項(xiàng)管理制度文本和各類業(yè)務(wù)檔案做好檢查準(zhǔn)備；在檢查組工作期間，及時(shí)、全面地向檢查人員提供檢查所需的資料，并對所提供資料的真實(shí)性、完整性作出書面承諾；指定1名聯(lián)系人和1名管理人員作為負(fù)責(zé)人（負(fù)責(zé)人可同時(shí)兼聯(lián)系人），專門負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)相關(guān)事宜，為檢查組提供必要的工作條件，如存在未能及時(shí)提供材料或配合檢查等情況，負(fù)責(zé)人應(yīng)進(jìn)行督促協(xié)調(diào)；按檢查組要求及時(shí)派員參加檢查組召集的會議，會計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人及業(yè)務(wù)人員應(yīng)如實(shí)回答檢查人員的詢問；不得以任何理由對檢查工作予以拒絕、阻撓和抵制。

　　（二）強(qiáng)化社會監(jiān)督

　　檢查組和檢查人員應(yīng)嚴(yán)格遵守檢查廉政紀(jì)律，接受被檢查事務(wù)所及社會公眾的監(jiān)督。檢查期間，請被查單位按照檢查通知及《會計(jì)和評估監(jiān)督檢查工作紀(jì)律》（附件1）的要求對檢查組執(zhí)行監(jiān)督。現(xiàn)場檢查結(jié)束后，請被查單位填寫《財(cái)政檢查投訴建議反饋情況表》（附件2）郵寄至江門市財(cái)政局（監(jiān)督檢查科）。會計(jì)師事務(wù)所及有關(guān)單位發(fā)現(xiàn)檢查人員有違反檢查紀(jì)律的行為，可向市財(cái)政局實(shí)名舉報(bào)，舉報(bào)電話： 3501726，舉報(bào)郵箱：[email protected]。檢查中如遇新情況和問題，及時(shí)向市財(cái)政局、市注協(xié)反映。

　　聯(lián)系人及電話：江門市財(cái)政局 張敏剛，3507039、葉苗青，3501725；市注協(xié) 曾昭鳳， 3501627。

　　附件：1.會計(jì)和評估監(jiān)督檢查工作紀(jì)律

　　            2.財(cái)政檢查投訴建議反饋情況表

　　江門市財(cái)政局

　　2022年8月11日

　　公開方式：主動公開